1. Загальні відомості
2. алгоритм дій
3. структура заяви
4. Завантажити зразок заяви про повернення надміру сплаченого податку
5. Що робити якщо податкова відмовила

Доброго дня! У цій статті ми розповімо про заяву про повернення надміру сплаченого податку.

Сьогодні ви дізнаєтеся:

1. У яких випадках можна повернути сплачений податок ;
2. Куди звернутися;
3. Як скласти заяву.

Загальні відомості

Кожен громадянин ( індивідуальний підприємець на будь-яких режимах оподаткування , в тому числі ССО , ЕНВД ) Або організація мають право повернути сплачені при фактичному перерахуванні грошових коштів, що перевищує фінансові зобов'язання.

Найчастіше це відбувається через неуважність при направленні уточненої декларації, відповідно до якої підлягають перерахуванню податки виявляються на порядок менше, ніж в первісної.

Існує всього два способи повернення фінансів:

1. Отримання грошових коштів;
2. Погашення майбутніх податкових зобов'язань за рахунок надміру сплачених коштів.

Звертатися за відшкодуванням необхідно в територіальний відділ інспекції ФНС. Зробити це можна протягом 3 років з моменту появи переплати. Звернення буде розглянуто, а рішення за зверненням прийнято в 30-денний термін.

алгоритм дій

Щоб перейти до алгоритму дій у напрямку звернення, потрібно визначитися з цілями. Якщо необхідно повернути кошти, то для цих цілей існує одна форма заяви, затверджена наказом ФНС №ММВ-7-8 / 182 @ від 14.02.2017 р, в ред. від 30.11.2018 р, а при необхідності зробити залік по іншим податковим зобов'язанням існує інша.

1. Визначившись з цілями потрібно вибрати необхідний бланк і уважно його заповнити. Будуть потрібні ідентифікуючі ознаки заявника: ІПН , КПП , Адреса місця проживання (реєстрації), ПІБ фізичної особи або найменування організації, код інспекції.
2. Далі, заповнити бланк, вказавши всю необхідну інформацію.
3. При необхідності підготувати додаткові документи як додаток до заяви. Наприклад, уточнену декларацію.
4. Передати заяву до органу податкової служби особисто, на прийомі у фахівця. Або направити заяву і документи рекомендованим листом з обов'язковим повідомленням.

Якщо заява складена правильно і підстави відповідають закону, то рішення буде на користь заявника.

У разі надання разом із заявою додаткових документів, остаточне рішення приймається тільки після проведення податкової перевірки.

Іншими словами, коли є одне лише заяву на повернення, фахівці перевіряють інформацію по своїх базах і з їх допомогою приймають рішення.

А ось якщо заявник надає додаткові документи, які повинні бути підтверджуючими підставами для повернення податку, то в цьому випадку проводиться перевірка. Вона необхідна для того щоб упевнитися в правильності цих документів.

структура заяви

Отже, скористаємося типовим бланком і розглянемо приклад заяви в 2019 році про повернення надміру сплаченої суми податку.

Заява містить в собі три листа: тітульнік, 2 листи з даними заявника та реквізитами розрахункового рахунку.

Наприклад, заявник ІП, якому потрібно повернути 1 500 руб. надміру сплаченого податку з ЕНВД за 4 квартал 2018. Переплата була здійснена в січні 2019 р ІП більше не планує застосовувати систему ЕНВД. Розглянемо варіант заповнення цієї заяви, виконуючи послідовні дії:

Заповнюємо титульний лист.

• В поле ІПН проставляємо дані ІП, поле КПП у нас залишається порожнім. Не забуваємо про правила заповнення документів до податкової. У порожні поля обов'язково проставляем прочерки.
• В поле «Номер заяви» вносимо порядковий номер звернення. У нашому випадку ІП звертається з подібною заявою до податкової вперше, тому в цьому полі буде стояти цифра 1.
• Проставляємо код податкової інспекції, в яку будемо відправляти бланк.
• Заповнюємо особисті дані ВП. У порожніх клітинках обов'язково ставимо прочерки.
• В поле «На підставі статті» ми повинні будемо розшифрувати суть нашого звернення, грунтуючись на податковому кодексі:
  • Ст.78 - залік, повернення надміру сплачених податкових зобов'язань (зборів, пені, внесків, штрафів).
  • Ст.79 - стаття призначена для сум, які надмірно були стягнуті податковою інспекцією.
  • Ст.176 - відшкодування ПДВ.
  • Ст. 203 - переплата по акцизах.
  • Ст. 333.40 - залік, повернення гос.пошліни.

Так як наш підприємець хоче повернути надміру сплачений податок, то в цьому полі ми проставляємо цифру 78. У полях нижче, відповідно, проставляємо двічі цифру 1, позначаючи цим переплачений податок.

• Далі проставляем суму, яку ми хочемо повернути - 1 500 руб.
• Заповнюємо поле «Розрахунковий період». Поле складається з 8 знаків. Розглянемо, як же його заповнити:
  • Перші дві клітинки позначають - місяць, квартал, 6 місяців, рік. Залежно від часу, за який у вас утворилася переплата, ми і будемо ставити значення в ці клітини - МС; КВ; ПЛ; ГД. У нашому випадку проставляем - КВ - переплата утворилася за 4 квартал 2018 р Платежі квартальні. Термін погашення - 25 січня.
  • Наступні дві клітинки повинні уточнити, коли саме утворилася переплата. Якщо вона місячна, то значення будуть від 1 до 12, якщо квартальна - від 1 до 4; за 6 місяців - значення 1 або 2 (перше чи друге півріччя), річна - в клітинах проставляем нулі. У нашому випадку переплата квартальна, конкретно 4-ий квартал, значить, у другій парі клітинок проставляем цифру 4.
  • Решта 4-е клітинки призначені для заповнення року переплати. У нашому випадку значення будуть - 2018.

Так як ми знаємо термін сплати податку за 4-ий квартал 2018 року - 25 січня, то зазначені вище поля можна заповнити таким чином: 25.01.2019. Це буде дата, коли у нас утворилася переплата з податку. Такі значення проставляються в тому випадку, коли законодавчо встановлена ​​конкретна дата сплати податку або подання декларації. Таким чином, заповнювати ці поля можна, використовуючи два варіанти - конкретної дати або розшифровки, зазначеної вище.

• Далі проставляем два коду - ОКТМО і бюджетної класифікації, використовуючи при цьому, дані або з сайту своєї податкової, або з наказу № 65н від 01.07.2013г.
• Наступним кроком дублюємо код податкової, в яку ми відправляємо заяву.
• Проставляємо дані на скількох аркушах у нас заповнено заяву (002) і чи є підтверджуючі документи. В як підтверджуючий документ ми докладемо копію платіжного доручення та декларацію за 4 квартал 2018 року - 5 листів, ставимо цифру 005.
• Далі підтверджуємо достовірність заявлених даних, ставлячи цифру 1, так як заява складена вами особисто, проставляємо дату і підпис. Не забуваємо вказати телефон, за яким можна буде працівникам податкової інспекції з вами зв'язатися, якщо виникне необхідність в цьому.

Заповнюємо лист 2 заяви.

У ньому нам потрібно вказати, куди ж ми хочемо повернути переплату з податку. Уважно заповнюємо всі поля, вказуючи банківські реквізити свого розрахункового рахунку, а також паспортні дані.

Бланк заяви на повернення переплаченого податку включає в себе 3-го листка. Але останній лист призначений для фізичних осіб, які не мають статус ІП, тому ми його заповнювати не будемо. Таким чином, наша заява буде містити два листа, про що ми і вкажемо на титульному аркуші.

Заява може представлено вами як особисто, так і поштовим відправленням, з додатком відповідної опису.

Завантажити зразок заяви про повернення надміру сплаченого податку

Наслідки, якщо не надати заяву

Якщо протягом 3 років з моменту оплати податку не звернутися в ИФНС, то повернути надміру сплачений вже не вдасться.

Протягом усього цього часу співробітники податкової навіть при виявленні помилки не зобов'язані сповіщати або змушувати платника податків повернути собі надлишки грошових коштів. Тому рекомендується своєчасно звертатися за захистом своїх прав і поверненням коштів.

Що робити якщо податкова відмовила

Якщо рішення про твір виплати або заліку податку прийнято негативне, то його можна оскаржити. При цьому потрібно обов'язково дочекатися офіційної відмови податкової від твору виплати і тільки маючи на руках цей документ звертатися за допомогою до Арбітражного суду.