1. Умови повернення ПДФО при купівлі квартири
2. Шляхи повернення податку
3. Документи, що свідчать про право на повернення
4. Заповнення заяви на повернення
5. підсумки

Заява на повернення ПДФО при купівлі квартири може знадобитися, якщо платник податку не скористався можливістю повернення податку у роботодавця і хоче повернути його через ИФНС відразу за рік. Як і коли можна повернути ПДФО при купівлі нерухомості? Які документи для цього будуть потрібні? Як правильно скласти заяву на повернення? Дамо відповіді на ці та інші питання.

Умови повернення ПДФО при купівлі квартири

Шляхи повернення податку

Документи, що свідчать про право на повернення

Заповнення заяви на повернення

підсумки

Умови повернення ПДФО при купівлі квартири

У разі покупки квартири можливе повернення частини вкладених коштів за рахунок використання майнових вирахувань (ст. 220 НК РФ). Вони існують в двох видах, які можна застосувати спільно:

1. Безпосередні витрати на покупку або будівництво:

• їх обсяг обмежений межею 2 000 000 руб .;
• відрахування може бути віднесений не до одного, а до кількох об'єктах;
• якщо квартиру продають без обробки (і це відображено в договорі), то в суму витрат на покупку допустимо включати витрати на оздоблювальні роботи та матеріали.

1. Проценти за іпотекою. Цей відрахування також обмежений по сумі (3 000 000 руб.). Крім того, його можна застосувати лише до одного об'єкту.

Використання відрахувань можливо:

• по відношенню до доходів, оподатковуваним по ставці 13%;
• при наявності права на власність, яке підтвердить відповідне свідоцтво, оформлене при купівлі об'єкта, або акт приймання-передачі при пайовій участі в будівництві;
• за видатками, які мають документальне підтвердження і здійсненим платником податків особисто, не за рахунок бюджетних коштів (або коштів материнського капіталу) і не при покупці у взаємозалежного особи;
• кожним із власників на повну суму при покупці в сумісну або часткову власність;
• при придбанні батьками житла, який оформлюється на дітей, які не досягли 18 років.

Детальніше про відрахування при іпотеці читайте в матеріалі «Податкові відрахування при покупці квартири в іпотеку (нюанси)» .

Шляхи повернення податку

Повернути податок за допомогою таких дій:

• У році виникнення права на відрахування уявити в ИФНС за місцем постійного проживання весь пакет документів, що відносяться до нього, і отримати від податкової повідомлення про право на відрахування для його застосування за місцем роботи. Якщо за цей рік сума відрахування не буде використана в повному обсязі, то в наступному році треба знову звернутися в ИФНС за повідомленням на залишок вирахування. І так щороку до повного вибору його суми.
• Після закінчення року виникнення права на відрахування уявити в ИФНС декларацію 3-ПДФО за минулий рік, складену з урахуванням суми можливого за рік відрахування. Величина відрахування не може бути більше обсягу річного доходу. До декларації треба докласти довідки 2-ПДФО, що підтверджують величину доходу і суму утриманого з нього податку, комплект документів, що дають право на відрахування, і заяву на повернення ПДФО за минулий рік. Якщо виникне необхідність у поверненні залишку вирахування в наступні роки, платник податків може вибрати один з 2 шляхів: щорічне отримання повідомлення на поточний рік для роботодавця або щорічне подання декларації за минулий рік в ИФНС. При виборі першого шляху заяву на повернення ПДФО роботодавцю подається разом з отриманим з ИНФС повідомленням про право на відрахування. У разі невикористання вирахування на роботі можна буде знову подати декларацію в ИФНС по закінченні року.

Зразок заяви в ИНФС для отримання повідомлення про підтвердження права на майнове відрахування ви знайдете в статті «Заява про надання майнового податкового вирахування» .

Повторна подача комплекту документів, що дають право на відрахування, не буде потрібно ні з одним із заяв, що відносяться до залишку вирахування в наступні роки.

Про бланку декларації, використовуваному для звіту за 2018 рік, читайте в статті «3 ПДФО за 2018 рік: нова форма» .

Документи, що свідчать про право на повернення

Право на повернення податку по купленій квартирі підтвердять наступні документи:

• свідоцтво на право власності, а при пайовій участі в будівництві - акт прийому-передачі;
• договір купівлі або пайової участі в будівництві;
• при придбанні на дитину - свідоцтво про народження;
• договір іпотеки при наявності;
• документи про оплату відсотків;
• договір на оздоблювальні роботи, якщо квартира куплена без обробки;
• платіжні документи на оплату вартості квартири, а при витратах на обробку - будматеріалів та виконаних оздоблювальних робіт.

Про нюанси застосування вирахування для договорів пайової участі, які передбачають розбивку вартості на частини, читайте в матеріалі «Який розмір ПДФО-вирахування, якщо вартість квартири в ДДУ розбита на частини?» .

Заповнення заяви на повернення

Оформляти заяву на надання вирахування по придбаній квартирі не потрібно. На думку ИФНС, досить подати декларацію, яка як раз і грає роль такої заяви. Однак для повернення податку заяву все-таки буде потрібно (п. 6 ст. 78 НК РФ). Тим більше що саме в ньому будуть вказані реквізити рахунку, на який слід повернути гроші.

Для такої заяви існує певна форма, затверджена наказом ФНС Росії від 14.02.2017 № ММВ-7-8 / 182 @. З 09.01.2019 вона діє в редакції наказу ФНС від 30.11.2018 № ММВ-7-8 / 670 @.

завантажити бланк

На нашому сайті можна також побачити зразок заяви, оформленого на бланку діючої форми.

Завантажити зразок заяви на повернення податку при покупці квартири

Чи може індивідуальний підприємець скористатися податковим вирахуванням при покупці квартири і подати заяву на повернення ПДФО, читайте в матеріалі «Податкові відрахування при покупці квартири для ІП (нюанси)» .

підсумки

При покупці (або придбанні через пайову участь) квартири фізособі можна скористатися двома майновими відрахуваннями з ПДФО:

• в сумі витрат на покупку або будівництво (в межах 2 000 000 руб., але з можливістю використання по декількох об'єктах);
• в сумі відсотків по іпотеці (в межах 3 000 000 руб. і стосовно тільки до одного з об'єктів).

Право на відрахування перевіряє і підтверджує ИФНС. А сам податок можна відшкодувати або за місцем роботи (шляхом зменшення поточних нарахувань), або отримавши надміру сплачені за рік суми з ИФНС (після подачі туди декларації по завершенні року придбання права на відрахування). Відшкодування повної суми податку може розтягнутися на кілька років. Ніякої заяви на відшкодування писати не потрібно. Але в разі отримання податку від ИФНС потрібно подати заяву на його повернення. Для такої заяви існує бланк певної форми.