1. Як ІП не помилитися з системою оподаткування
2. Види оподаткування ІП в 2019 році
3. Коли ІП не уникнути застосування ОСНО
4. коментар експерта
5. Умови роботи ІП на ССО
6. Скільки коштує бухгалтерське обслуговування ІП на ССО
7. Переваги патенту для ІП
8. Як отримати право на ЕСХН
9. Переваги спецрежимів оподаткування для ІП

Багато індивідуальні підприємці в 2019 році живуть за принципом «копійка рубль береже». Малий бізнес уважно ставиться до витрат, тому ІП важливо правильно вибрати режим оподаткування. Що краще - ССО, ЕНВД або патент? На які пільги розраховувати? Чи можна поєднувати дві системи сплати податків? Про це читайте в нашій статті.

Як ІП не помилитися з системою оподаткування

Вибирати режим допускається як при реєстрації ІП в податкову службу, так і пізніше в процесі роботи. Процедура в обох випадках однакова. Підприємці, що змінюють систему сплати податків після перекладу, звітують двічі. Першим звітом закривається період, коли фірма працювала за попередньою схемою, другим - залишився. Для ІП та юросіб при реєстрації за замовчуванням встановлюється режим спільної системи оподаткування Якщо засновник не передбачив переклад на спеціальний режим одночасно зі створенням ІП, бухоблік доведеться вести за вимогами ОСНО. Включаючи дотримання квартального графіку оплати податків.

Корисні документи для скачування

завантажити

Для невеликої фірми вигідно відразу при реєстрації подати пакет документів про переведення на спрощену систему оподаткування ( «спрощенку»). Вона полегшує звітність і знижує податкове навантаження, але не всім підходить. Якщо бізнес вже працює також можна поміняти Оподаткування на спрощений режим з чергового звітного періоду (заявка подається заздалегідь, щоб ИФНС встигла провести реєстрацію в базі ЕГРІП).

Види оподаткування ІП в 2019 році

Малому та середньому бізнесу держава надає кілька варіантів полегшених податкових режимів. Вони перераховані в статті 18 Податкового кодексу РФ (разом з найменуваннями в докладному і скороченому варіанті). Детальніше умови застосування спецрежимів розглядаються в главі 26.2 і інших розділах НК РФ. Правомірність їх використання визначається по звітності в ИФНС. Виявлення порушень може призвести до примусового переведення на ОСНО і штрафів.

Читайте також: Страхові внески ІП за себе: що нового в 2018 році?

Підприємці самі вибирають пільгову систему з чотирьох можливих: ССО - спрощена система оподаткування, ЕНВД - єдиний податок на поставлений дохід, ПСН - патентна система оподаткування (патент) або ЕСХН - єдиний сільгосп податок. Перші два варіанти є універсальними, оскільки підійдуть різними напрямками діяльності. Друга пара дає переваги в обмежених сферах діяльності.

Коли ІП не уникнути застосування ОСНО

Перш вирішити, яку систему оподаткування вибрати для ІП в 2019 році, оцініть перспективи найближчого року роботи. Якщо компанія вийде за рамки обмежень для спрощених режимів, має сенс вести бухоблік саме по ОСНО.

коментар експерта

Під кінець року перевірте, чи не перевищені ліміти доходів за рік, вартості основних засобів і чисельності співробітників. Якщо цифри більші за граничні, застосовувати спецрежим в наступному році ви не зможете. Ліміт доходів за рік: 150 млн руб. Гранична вартість основних засобів: 150 млн руб. Ліміт за чисельністю персоналу - 100 осіб. Не знаєте, який спецрежим вибрати? Наші експерти допоможуть, крім того організовують бухгалтерський та кадровий облік.

Реєстрація загальної системи обгрунтована наступними категоріями:

• великі підприємства;
• компанії з високим рівнем прибутку;
• фірми, діяльність яких не відповідає умовам спецрежимів.

Відмовитися від зручного режиму і повернутися на ОСНО доведеться при зміни сфери діяльності: якщо новий напрямок не передбачає податкових спецрежимів, начебто ССО (стаття 346.12 НК РФ). Для ІП в цьому випадку передбачені три види податків: ПДВ - від 0,1 до 20% (пункти 1 і 2 статті 164 НК РФ); майновий - до 2% (залежить від кадастрової вартості приміщення) і на доходи фізосіб (ПДФО) - 13%.

За період, коли фірма працювала на «спрощенці» або «вменёнке», доведеться відзвітувати окремо за старою схемою. У разі примусового переведення на ОСНО не можна подавати заяву на повернення до попереднього режиму протягом року.

Умови роботи ІП на ССО

Спрощенку люблять малі організації. Вона об'єднує два варіанти обчислення податкової бази, що іноді заважає бухгалтерам. Але при правильному плануванні цю перешкоду легко усунути. У розділі 26.2 НК РФ описаний порядок визначення доходів і витрат в звітний період. Застосовуються дві базові ставки: 6 відсотків на доходи і 15 відсотків - на доходи мінус витрати. Перший варіант підходить для працюючих в сфері послуг: перукарні, сервісні центри, ательє. Він затребуваний, коли мало витрат, а велика частина виручки є прибутком. Наприклад, юридичні послуги, робота з матеріалом замовника (де обходяться без закупівлі обладнання, сировини або найму персоналу).

Читайте також: Як ІП отримати кредит під заставу нерухомості

Варіант з вирахуванням витрат підходить для роздрібної торгівлі або інтернет-магазинів, де оборот невеликий, а відчутна частина виручки витрачається на закупівлю товарів, послуги з їх доставки на будинок, заробітну плату співробітникам. Це також будівництво, сервісні центри, що містять склад запасних частин. У порівнянні з ОСНО обидва режими вигідні підприємцю.

ПРИКЛАД! Закусочна заробила 300 тисяч рублів прибутку (700 тисяч виручки, 400 - витрати). На загальній системі доведеться заплатити державі 93 тисячі рублів (при ПДВ 18%, в 2019 році його підняли до 20% ). Застосування ССО 15% дозволить віддати всього 45 тисяч (плюс щорічні внески у позабюджетні фонди - 30 тисяч). Разом - менше 75 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Якщо фірма працює на ССО 6%, то заплатить 42 тисячі рублів податків і внески в ПФР і ФСС.

ІП вигідно і те, що звітувати треба один раз в рік (при відсутності найманого персоналу). Це додатково зменшує витрати на ведення бухгалтерського обліку.

Скільки коштує бухгалтерське обслуговування ІП на ССО

Якому ІП підійде ЕНВД

Комерсанти, що вибрали цей варіант оподаткування, часто відзначають зручність в плані спрощеного ведення бухобліку (регулюється главою 26.3 НК РФ). ЕНВД затребуваний в сферах діяльності на кшталт вантажоперевезень і таксі. Компанії в тому випадку може не потрібен офіс, працювати можна на колесах.

«Вменёнка» популярна також в роздрібній торгівлі, де є стабільний оборот, а возитися з документами колись і нікому. Такий підхід зручний для власників інтернет-магазинів: вигідніше оформити електронний чек, ніж обмінюватися накладними. Щоквартальні звіти і платежі в бюджет здійснюються незалежно від сум доходів, отриманих за звітний період. Режим підходить для компаній з постійною дохідністю, без сезонних сплесків і спадів. Законодавством встановлені деякі обмеження щодо застосування ЕНВД.

На підприємства, зареєстровані як ІП, поширюється одне - співробітників не може бути більше 100. В іншому випадку доведеться переходити на ОСНО. Цю умову можна обійти: якщо штат задіяний в різних сферах, допускається суміщення систем оподаткування.

ПРИКЛАД! Автопарк може продовжувати роботу по ЕНВД, а виробництво з великим числом людей перевести на ОСНО. Вести бухоблік при цьому доведеться окремо.

Переваги патенту для ІП

ПСН застосовується, як правило, при сезонному характері діяльності. Перевага в тому, що підприємець сплачує до бюджету лише за патент. Ніякої декларації по завершенні діяльності подавати в податкову не потрібно. Єдиною вимогою з боку ФНС є ведення книги обліку доходів і витрат. Це необхідно для виявлення перевищення ліміту доходів - 60 мільйонів рублів. Розрахунок виключно на совість підприємця - викрити його в порушенні складно, оскільки власник патенту звільняється від обов'язкової установки касової техніки (п. 2.1 ст. 2 №54-ФЗ).

Читайте також: Кредит для ІП під заставу нерухомості в 2018 році

Як отримати право на ЕСХН

Система затребувана в сфері виробництва продуктів сільського та лісового господарства: риба, м'ясо тварин і птиці, інші товари тваринного походження, продукція агрономії - зерно, крупи, фрукти, овочі. Вибір режиму оподаткування здійснюється на добровільних засадах. Сума становить 6% від доходів за вирахуванням всіх витрат. Діяльність компаній, що працюють на базі сільськогосподарського податку, регулюється гл. 26.1 НК РФ.

Основна вимога переходу на ЕСХН - понад 70 відсотків випуску малого підприємства повинна складати сільгосппродукція. Контроль показника здійснюється за даними податкової декларації. Підприємці на ЕСХН мають право знизити базу оподаткування на розмір збитків за минулі звітні періоди. Наприклад, якщо в минулому році був неврожай, і фірма пішла в мінус. На інших спецрежими такої пільги немає.

Переваги спецрежимів оподаткування для ІП

Малі підприємства найчастіше вибирається «спрощенку» - 6 або 15 відсотків. В обох випадках просто розрахувати, скільки платити. Але це не всі переваги, є інші:

• можливість зменшення оподатковуваної бази на розмір обов'язкових пенсійних і соціальних страхових внесків (дійсно для ЕНВД і УСН);
• не потрібно передавати бухгалтерські звіти в податкову службу (для ССО);
• податки розраховуються за календарний рік (тільки для ССО).

Перехід на ЕНВД, ЕСХН, придбання патентів вигідно лише при певних видах діяльності. Спрощений режим дає можливість працювати з мінімальним документообігом. Витягти максимум користі можна, якщо використовувати відразу дві системи оподаткування одночасно.

Документи для скачування

форма 26.2-1 . Повідомлення про перехід на спрощену систему оподаткування.

Форма ЕНВД-2 . Заява про постановку на облік ВП у якості платника єдиного податку на поставлений дохід.

форма 26.5-1 . Заява на отримання патенту.

Зразок. Книга обліку доходів ІП на патентній системі оподаткування.

Завантажити зразок заповнення заяви про взяття організації на облік на ЕНДВ-1

Зразок заповнення повідомлення про пеерходе на ЕСХН

Зразок заповнення заяву на отримання патенту

Читайте також: Терміни здачі звітності ІП на ССО в 2018 році: таблиця