У ситуації з холдинговими компаніями та виплатою дивідендів важливо розуміти, яким чином можна зменшувати податок у джерела виплати дивідендів в країні, де знаходиться дочірнє підприємство. В даному випадку використовуються Угоди про уникнення подвійного оподаткування в Естонії з іншими країнами. Такі угоди дозволяють зменшувати податкову ставку в країні джерела доходів.

Стандартна ставка прибуткового податку на розподілений прибуток в Естонії становить 21% і 0% на нерозподілений прибуток. Угода передбачає, що прибуток не обкладається податком в Естонії, а якщо обкладається, то надається відшкодування на суму надміру сплаченого податку. Проценти та роялті звільняються від сплати податку, хоча стандартна податкова ставка становить 21% і 10% відповідно.

Щоб скористатися перевагами Угоди при поданні податкової декларації до Податкового та митний департамент Естонії необхідно надати і сертифікат про податкове резидентство. Там же можна отримати інформацію про всі необхідні документи. Термін дії сертифікатів для юридичних осіб становить 3 роки, для фізичних осіб обмежений до 1 року. Після закінчення зазначених термінів сертифікати стають недійсними.

Читайте також "Які існують види компаній в Естонії?"

Якщо утримані податки вище, ніж те, що передбачено Угодою, підприємство може запросити відшкодування надміру сплаченої суми. Запит можна подати не пізніше трьох років з моменту виявлення помилки. Заява, подана до Податкового та митний департамент Естонії, повинно містити точну суму повернення, найменування банку і рахунок, на який повинні бути зараховані кошти.

У Естонії більше 50 договорів про уникнення подвійного оподаткування. Якщо говорити про країни СНД, то у Естонії є угода якраз з найбільш розвиненими з них - Казахстаном, Україною, Білоруссю. З Російською Федерацією дана угода існує, вона підписана, але не ратифікована вже більше 10 років. Можливо, в найближчі пару років вирішення цього питання просунеться, і інвестиції естонських компаній на користь російських проектів буде ще більш вигідно здійснювати безпосередньо.

Читайте також "Податок з обороту VAT в Естонії: обов'язкове і добровільне отримання VAT-номера"

З якими країнами Естонія підписала угоду про уникнення подвійного оподаткування?

Угоди про уникнення подвійного оподаткування в Естонії підписані з наступними державами і юрисдикціями: Албанія, Вірменія, Азербайджан, Австрія, Білорусь, Бельгія, Болгарія, Канада, Хорватія, Чехія, Данія, Фінляндія, Франція, Грузія, Німеччина, Греція, Угорщина, Ісландія, Ірландія, острів Мен, Ізраїль, Італія, Казахстан, Корея, Латвія, Литва, Люксембург, Македонія, Молдова, Мальта, Нідерланди, Норвегія, Польща, Португалія, Румунія, Сербія, Сінгапур, Словаччина, Словенія, Іспанія, Швеція, Швейцарія, Туреччина, Україна, Великобританія США. Відсотки і роялті не оподатковуються на острові Мен і в Грузії (ставка 0%).

Денис має багаторічний досвід консультування клієнтів з питань застосування іноземних компаній для податкового планування і захисту конфіденційності. Крім цього, він веде серію онлайн-семінарів, присвячених використанню європейських юрисдикцій в міжнародному податковому плануванні.