1. Терміни перерахування ПДФО в 2019 році в таблиці
2. Яким законодавчим актом регулюються терміни сплати ПДФО в 2019 році
3. Чи було зміна терміну сплати ПДФО в 2019 році
4. Термін сплати ПДФО для юридичних осіб
5. Терміни сплати прибуткового податку з зарплати в 2019 році
6. Приклад визначення термінів сплати ПДФО в 2019 році
7. Терміни сплати ПДФО для відпускних і лікарняних
8. Термін сплати ПДФО з дивідендів
9. Термін перерахування ПДФО для ІП
10. Правила перерахування

Термін сплати ПДФО в 2019 році залежить від виду доходу, з якого податок був утриманий. Для зарплатного ПДФО це наступна за днем ​​остаточного розрахунку по оплаті праці дата.

Для відпускних і лікарняних - це останній день місяця, в якому відбулася виплата. А підприємці зі своїх доходів ПДФО платять 15 липня, але протягом року сплачують авансові платежі.

Також термін оплати ПДФО для сплати податку з доходів залежить від того, хто отримує оподатковуваний податок, хто його платить, а також від того, який саме це дохід, що є підставою для його нарахування.

Терміни перерахування ПДФО в 2019 році в таблиці

Для зручності терміни оплати ПДФО податковим агентом зібрані в таблиці.

Підстава виплати доходу

Термін сплати ПДФО

Зарплата

Не пізніше робочого дня, який слідує за днем ​​виплати зарплати. Форма виплати значення не має - на карту або на руки

дивіденди

Не пізніше робочого дня, який слідує за днем ​​виплати дивідендів. Форма виплати значення не має - на карту або на руки

лікарняний

Останній день місяця, в якому було виплачено допомогу по лікарняним

відпускні

Останній день місяця, в якому були виплачені відпускні

Яким законодавчим актом регулюються терміни сплати ПДФО в 2019 році

Порядок нарахування і сплати податку з доходів фізосіб регулюється Податковим кодексом, а саме главою 23. При цьому в самій чолі для різних ситуацій терміни сплати встановлюються різними статтями.

Податкові агенти - роботодавці керуються ст. 226 НК РФ при визначенні терміну сплати податку з доходів, які через них отримали фізособи.

Індивідуальні підприємці, адвокати, нотаріуси та інші подібні особи щодо своїх доходів спираються на норми ст. 227 НК РФ.

Іноземні фізичні особи, які сплачують податок не через агента, а самостійно, керуються положеннями ст. 227.1 НК РФ.

Крім того, в ст. 228 НК РФ прописані умови оплати ПДФО фізособами, які отримали доходи не через податкових агентів.

Чи було зміна терміну сплати ПДФО в 2019 році

У 2019 змін в строках сплати податку з доходів не було. Всі оновлення, які стосувалися термінів сплати ПДФО податковими агентами, вступили в силу ще в 2016 році і продовжують застосовуватися.

Разом з тим, щодо самого податку одна кардинальна зміна все ж відбулося в 2019 році. Воно торкнулося кодів дитячих відрахувань, які застосовуються для заповнення довідки 2-ПДФО. При цьому величина самих відрахувань не змінилася.

Термін сплати ПДФО для юридичних осіб

Юридичні особи є податковими агентами по відношенню до тих фізособам, яким виплачують доходи за будь-якої підстави. Тому організації для визначення термінів сплати податку з доходів керуються положеннями ст. 226 НК РФ.

Обов'язковою вимогою, що пред'являються до податкового агента, є інформування податківців про випадки, коли податок з фізичної особи втримати не вдалося.

Терміни сплати прибуткового податку з зарплати в 2019 році

Згідно п. 6 ст. 226 НК РФ податковий агент зі всіх виплат перераховує податок не пізніше дня, наступного за днем ​​виплати доходу. Звичайно, маються на увазі робочі дні.

У цьому пункті йдеться про обчисленому і утриманий податок. Що це означає для податку від зарплати? Це означає, що з авансу ПДФО платити не потрібно, т. К. Податок обчислюється при нарахуванні доходу, для зарплати це означає кінець місяця, саме останнім календарним числом місяця відображається нарахування зарплати в бухобліку.

Приклад визначення термінів сплати ПДФО в 2019 році

За жовтень 2019 року зарплата всіх працівників склав 379 000 руб. З урахуванням відрахувань ПДФО для всіх співробітників склав 48 178 руб. Як проводилися платежі і нарахування в бухгалтерському обліку:

25.10.2019 був виплачений аванс в розмірі 160 000 руб. Дт 70 Кт 51 - 160 000.

31.10.2019 нарахована зарплата і ПДФО. Дт 26 Кт 70 - 379 000 і Дт 70 Кт 68 - 48 178.

10.11.2019 зроблений остаточний розрахунок із зарплати за жовтень у сумі 170 822 руб. - Дт 70 Кт 51.

13.11.2019 сплачено ПДФО 48: 178 - Дт 68 Кт 51.

Терміни сплати ПДФО для відпускних і лікарняних

Відносно ПДФО з відпускних і лікарняних встановлений особливий термін оплати - останній день місяця, в якому відбулося перерахування таких доходів.

Нагадаємо, що відпускні за вимогами Трудового кодексу перераховуються не пізніше ніж за 3 дні до початку відпочинку співробітника. Це означає, що, наприклад, якщо співробітник йде у відпустку з 17.10.2019 по 08.11.2019, то відпускні йому потрібно перерахувати з урахуванням вихідних до 13.10.2019, а ПДФО до 31.10.2019.

З лікарняними ситуація інша. Оплата листка непрацездатності проводиться вже по факту отримання документа роботодавцем. Протягом 10 днів призначається допомога, а виплачується в найближчий день виплати зарплати - або разом з авансом, або разом з остаточним розрахунком.

Наприклад, 27.10.2019 співробітник приніс лікарняний на період з 18.10.2019 по 26.10.2019. Йому нарахували допомогу у розмірі 4 370 руб. проводками від 31.10.2019 Дт 26 Кт 70 і Дт 69 Кт 70.

ПДФО склав 568 руб. - Дт 70 Кт 68.

У день встановленого терміну виплати зарплати співробітнику перераховано допомогу по лікарняним в сумі 3 802 руб. - Дт 70 Кт 51. Сам податок в сумі 568 руб. перерахований крайней можливою датою - 30.11.2019 - Дт 68 Кт 51.

Для здачі звіту в ИФНС без помилок, скачайте довідник «Готові рішення для 100 ситуацій при заповненні 6-ПДФО» в Школі головбуха малого підприємства.

завантажити

Термін сплати ПДФО з дивідендів

Для ПДФО з дивідендів термін сплати в 2019 році такий же, як і для виплат із зарплати - наступний робочий день за днем ​​перерахування доходу.

У п. 9 ст. 226 НК РФ зазначено, що податковий агент не має права платити податок з власних коштів, сплата ПДФО завжди йде за рахунок доходу фізичної особи. Тому навіть якщо бухгалтер помилково перерахує всю суму дивідендів без утримання податку, то сплатити податок він зможе, тільки якщо одержувач дивідендів поверне відповідну суму. В іншому випадку доведеться або утримувати відсутній податок з наступного платежу, або після закінчення року повідомляти податківців про неможливість утримати ПДФО.

Термін перерахування ПДФО для ІП

За нормами п. 6 ст. 227 НК РФ податок сплачується підприємцем на підставі річної декларації в термін до 15 липня року, що настає за звітним.

Але при цьому передбачені авансові платежі, які податківці розраховують самостійно на підставі даних минулих років або декларації з прогнозних значень доходів. На ці суми висилаються повідомлення підприємцю. Терміни сплати авансових платежів такі:

• половина річної суми до 15 липня;
• чверть суми до 15 жовтня;
• чверть суми до 15 січня року, наступного за звітним.

Правила перерахування

Перераховується ПДФО туди, де зареєстрований податковий агент, підприємець (адвокат, нотаріус і т.д.) або фізична особа.

В обов'язковому порядку в платіжному документі вказуються КБК, період, за який сплачується податок, документ-підставу при наявності.