Ставки страхових внесків: максимальна, підвищена, знижена, пільгова

  1. Основні поняття про ставки страхових внесків
  2. Види тарифів СВ
  3. знижені
  4. додаткові
  5. Для самозайнятого населення
  6. на травматизм
  7. відображення 1С

Обов'язком роботодавця є регулярне та своєчасне перерахування страхових внесків (Далі СВ) за своїх працівників до бюджету. ІП та інші категорії самозайнятого населення також повинні подбати про своє майбутнє, сплачуючи СВ самостійно.

У зв'язку з цим всім економічним суб'єктам необхідно відстежувати зміни законодавства, що стосуються тарифів по СВ. З 2017 року цю сфера перейшла під управління ФНС, тому і за інформацією необхідно звертатися до Податкового кодексу РФ.

Основні поняття про ставки страхових внесків

Визначення тарифу СВ дано в ст.425 НК РФ. Під ним мається на увазі величина СВ на одну одиницю бази для розрахунку СВ. База, в даному випадку, являє собою загальний обсяг виплат, нарахованих фізособі за підсумками місяця. У розрахунок береться саме нарахована сума, незалежно від того, чи була вона за фактом виплачена працівнику в повному розмірі.

Тарифи встановлюються для кожного виду державного страхування:

  • пенсійного ( ОПС );
  • медичного (ОМС);
  • соціального на випадок непрацездатності та в зв'язку з материнством ( ОСС ).

Для ОПС і ОСС встановлюють межі бази для розрахунку СВ, при перевищенні яких вони обчислюються по регресивним ставками. У 2017 році діють такі межі:

  • для ОПС 876 тис. рублів;
  • для ОСС 755 тис. рублів.

Тарифи страхових внесків описані в відео нижче:

Види тарифів СВ

Безпосередньо тарифами СВ, встановленим на 2017 рік, присвячена ст. 426 НК РФ. Для загальної категорії платників СВ встановлено такі тарифи:

База / Вид страхування ОПС ОСС ОМС до граничної величини 22% 2,9% 5,1% понад граничної величини 10% 0% -

Так як до установки тарифів СВ застосовується диференційований підхід, існують і інші види ставок, що застосовуються в залежності від категорії застрахованої особи або статусу платника.

знижені

Підставою для використання знижених ставок СВ є здійснення таких видів діяльності, як: Підставою для використання знижених ставок СВ є здійснення таких видів діяльності, як:

  1. Впровадження в виробничі процеси результатів інтелектуальної праці (ноу-хау, нового програмного забезпечення, різних винаходів і т.п.).
  2. Техніко-впроваджувальна, промислово-виробнича і туристично-рекреаційна діяльність в особливих економічних зонах.
  3. Розвиток інформаційних технологій (розробка, модифікація, установка і супровід ПЗ та баз даних).

Перераховані вище категорії платників СВ використовують такі ставки:

Вид страхування Тариф ОПС 8% ОМС 4% ОСС 2%

Розраховують СВ за зниженими тарифами і економічні суб'єкти на ССО . Але в категорію пільговиків потрапляють тільки організації та ВП з ​​певним видом діяльності. Серед них:

З повним переліком видів діяльності на ССО, які є підставою для застосування знижених ставок СВ, можна ознайомитися в п.5 ст. 427 НК РФ.

на спрощенців поширюються такі тарифи:

Вид страхування Тариф ОПС 20% ОМС 0% ОСС 0%

Крім обмеження за видами діяльності, до суб'єктів на ССО застосовується обмеження за обсягами доходів. Їх величина за податковий період не повинна бути більше 79 млн. Рублів, в іншому випадку платнику СВ слід скористатися стандартними тарифами.

Крім спрощенців, знижені ставки встановлюються для таких категорій платників, як:

Дані суб'єкти також сплачують СВ на ОПС за ставкою 20% і звільнені від перерахування внесків на ОМС і ОСС.

До іншим платникам СВ на пільгових умовах відносять:

  1. Учасників інноваційного центру «Сколково» (14% на ОПВ, 0% на ОМС і ОСС).
  2. Суб'єктів, які виплачують винагороди екіпажам судів з РМРС (0% за всіма видами держ. Страхування).
  3. Резидентів вільних економічних зон (6% на ОПВ, 0,1% на ОМС, 1,5% на ОСС).
  4. Компанії, що працюють на територіях випереджаючого соціально-економічного розвитку (6% на ОПВ, 0,1% на ОМС, 1,5% на ОСС).
  5. Суб'єктів, які виплачують винагороди іноземцям (знижений тариф встановлений тільки для ОСС - 1,8%). Знижений тариф не поширюється на виплати на користь висококваліфікований іноземних громадян.

При втраті підстави для використання знижених тарифів СВ економічний суб'єкт зобов'язаний перейти до загальновстановленими ставками з 1 числа місяця, в якому відбулися зміни.

додаткові

До внескам за фізосіб, задіяних на певних видах робіт, пов'язаних з небезпекою для життя і здоров'я, застосовуються додаткові тарифи. Прописані вони в ст. 428 НК РФ. Додатковий тариф ОПС в розмірі 9% встановлюється для внесків за працівників, трудящих в гарячих цехах і на підземних роботах.

Додатковий тариф ОПС в розмірі 6% застосовується для розрахунку СВ при наступних видах робіт:

  • експедиції та геолого-розвідувальні роботи;
  • робота в локомотивних бригадах;
  • гірничі роботи;
  • лісозаготівлі;
  • робота в портах;
  • управління громадським транспортом;
  • авіація;
  • робота в установах кримінального покарання;
  • педагогічна діяльність;
  • охорону здоров'я ;
  • пожежна охорона і аварійно-рятувальні роботи;
  • управління сільгосптехнікою і текстильна промисловість з підвищеною інтенсивністю (тільки для жінок).

Вищевказані тарифи можуть застосовуватися не в повному обсязі, а з коригуванням на оцінку умов праці. Додатковий тариф ОПС може мати такий діапазон значень:

  1. Небезпечні умови (4 клас) - 8%.
  2. Шкідливі умови (3 клас) - 2-7% (залежно від підкласу);
  3. При допустимих (2 клас) та оптимальних (1 клас) умовах додаткові тарифи СВ не застосовуються.

Якщо у випадку з шкідливими умовами праці підклас не визначений, для розрахунку СВ необхідно взяти максимальне значення діапазону (7%).

Для самозайнятого населення

До самозайнятих фізособам відносять: До самозайнятих фізособам відносять:

  • ІП;
  • глав СФГ ;
  • адвокатів;
  • нотаріусів;
  • оцінювачів ;
  • інших фізосіб, на комерційній основі займаються приватною діяльністю, але не зареєстрованих як ІП.

Дана категорія застрахованих осіб повинна сплачувати за себе СВ самостійно. Причому на відміну від інших платників, вони роблять це у фіксованій розмірі. Розміри СВ на ОПВ, встановлені для самозайнятого населення, диференціюються залежно від обсягу річного доходу:

Річний дохід Формула розрахунку Ставка на ОПС до 300 тис. Рублів МРОТ * ставка на ОПВ * 12 26% Понад 300 тис. Рублів МРОТ * ставка на ОПВ * 12 + 1% від суми понад встановленого ліміту

Доплата за перевищення не може бути більше, ніж 8 * МРОТ * ставка на ОПВ * 12. Фіксований розмір СВ на ОМС від річного доходу не залежить, і завжди розраховується за формулою: МРОТ * ставка тарифу на ОМС (5,1%) * 12.

Фіксовані внески самозайняті фізособи сплачують тільки за себе. Якщо у них є наймані працівники, СВ за них розраховуються і перераховуються стандартним способом. Виняток становлять лише СФГ, де фіксовані СВ сплачуються не тільки за главу, а й за інших членів господарства.

Нарахування страхових внесків до 1С описано в цьому відеоролику:

на травматизм

СВ на травматизм - це єдиний вид внесків, який не був переданий під управління податківців. Їх як і раніше необхідно перераховувати до ФСС. Нормативним актом, що встановлює порядок розрахунку і сплати СВ на травматизм, є закон №125ФЗ від 24.07.1998г.

Тарифи СВ на травматизм встановлюються в залежності від ступеня ризику, що характеризує діяльність економічного суб'єкта. Всього передбачено 32 види тарифів в діапазоні від 0,2% до 8,5%. Для з'ясування потрібного розміру тарифу необхідно щорічно підтверджувати вид своєї діяльності в ФСС. Якщо цього не зробити, фахівці фонду самостійно призначать вам тариф, відповідний найвищим ступенем ризику.

відображення 1С

При регулярно скоюване оновленні програми, розрахунок в 1С завжди буде здійснюватися з актуальних ставками При регулярно скоюване оновленні програми, розрахунок в 1С завжди буде здійснюватися з актуальних ставками. Але платникам, які застосовують знижені або інші види відрізняються від стандартних ставок, необхідно проводити самостійну настройку. Розглянемо, як змінити ставки СВ в 1С: Бухгалтерія 3.0.

Для того, щоб подивитися встановлені в програмі тарифи СВ, необхідно зробити ряд дій:

  1. Зайти в розділ «Зарплата і кадри».
  2. У списку вибрати «Налаштування зарплати».
  3. В налаштуваннях відкрити розділ «Класифікатори», потім «Страхові внески».
  4. У вікні зайти у вкладку «Тарифи СВ».
  5. Клікнувши по рядку з одним з видів тарифів, у вікні можна побачити його ставку і період дії.

Щоб змінити використовуваний для розрахунку СВ тариф, необхідно діяти за таким алгоритмом:

  1. На головній сторінці в розділі «Налаштування» виберіть «Податки та звіти».
  2. Зайдіть у вкладку «Страхові внески».
  3. В поле «Тариф СВ» виберіть з представленого списку тариф, відповідний вашим умов провадження діяльності.
  4. У рядку над назвою тарифу вказуємо період, з якого він буде діяти.

У цьому ж вікні під полем вибору основного тарифу СВ розташовується рядок, в якій можна встановити тариф за СВ на травматизм.

Необхідно регулярно відслідковувати зміни, що стосуються тарифів СВ, а також встановлювати правильні настройки в програмах, які використовуються для розрахунку перераховуються до бюджету внесків. Від правильності вироблених розрахунків залежить фінансовий стан не тільки роботодавця, який може зіткнутися з нарахуванням штрафів за заниження суми СВ, але і працівників. Адже саме від повноти перерахування СВ в бюджет буде залежати їхнє благополуччя в старості.

Тариф страхових внесків до 1С: Бухгалтерія 8 описаний в даному відео: