1. умови
2. пільгові КВЕД
3. 2018
4. з 2017
5. до 2017
6. Ставки страхових внесків 2018-2019 роки

C 2019 року це пільгові ставки повністю скасують і залишать тільки благодійним організаціям на ССО і деяким некомерційним організаціям. "Протягом 2017 - 2018 років тарифи страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування встановлюються в розмірі 20,0 відсотка" ( пп.3 п.2 ст 427 НК ). Але ми будемо стежити за новинами, може продовжать. У рядку ЕРСВ 001 додатка 1 розділу 1 треба поставити код тарифу 01. У графі 200 підрозділу 3.2.1 розділу 3 - коди категорій застрахованих осіб "НР", "ВЖНР", "ВПНР". Додатки 6 та 8 до розділу 1 ЕРСВ здавати не потрібно. Даний список дає право на застосування пільгових тарифів (20% замість 30%) за страховими внесками за працівників. На страхові (фіксовані) внески самого ІП дана пільга не поширюється.

умови

• Не менш 70% за пільговим КВЕД. Питома вага діяльності компанії по даному виду повинен бути не менше 70%, але як будуть перевіряти ці дані в законі не прописано.
• При переході на ОКВЕД2 пільга не втрачається. Чи відноситься діяльність організації або ІП на ССО до пільгових видів діяльності визначається за основним кодом КВЕД. Однак при переході на ОКВЕД2 право на пільгу загубитися не повинно (лист Мінфіну від 25.10.2017 № ГД-4-11 / 21578).
• Дохід за рік до 79 млн.. Для застосування даних тарифів з 1 січня 2017 року діє ліміт - доходи до 79 млн. Руб. / Рік ( подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ ). При перевищенні цього обмеження все сплачені страхові внески необхідно буде перерахувати з початку року і сплатити за ставкою 30%.
• Якщо дохід 0 р то пільгу застосовувати не можна. При повній відсутності доходів знижений тариф застосовувати не можна (лист Мінпраці від 02.07.2014 р № 17-4 / В-295), проте його можна почати застосовувати з середини року, якщо у вас з'явиться питома вага таких доходів понад 70%
(Лист ФНС Росії від 25 жовтня 2017 р № ГД-4-11 / 21611).
• Пільгу можна почати застосовувати з середини року. Якщо у організації спочатку року не було достатнього пільгового доходу (70%), а потім з'явився, то вона має право перерахувати внески за пільговим тарифом (лист Мінфіну від 13.10.2017 № 03-15-07 / 66964)

пільгові КВЕД

Список затверджений для всієї Росії і не залежить від регіону.

2018

Перелік пільгових видів пропонують розширити з 39 до 61 з 2018 року. Федеральний закон від 27.11.2017 № 335-ФЗ. Список видів з 427 НК РФ .

№ п / п Найменування виду діяльності Код за КВЕД 2 1 Виробництво харчових продуктів 10 2 Виробництво безалкогольних напоїв, виробництво мінеральних вод та інших питних вод в пляшках 11.07 3 Виробництво текстильних виробiв 13 4 Оброблення одягу 14 5 Оброблення шкіри і виробів зі шкіри 15 6 Виробництво деревини та виробництво виробів з деревини та корка, крім меблів, виготовлення вироби з соломки та матеріалів для плетіння 16 7 виробництво паперу та паперових виробiв 17 8 виробництво хімічних речовин і хімічних продуктів 20 9 Производств про лікарські засоби і матеріалів, що застосовуються в медичних цілях 21 10 Виробництво гумових і пластмасових виробiв 22 11 Виробництво іншої неметалевої мінеральної продукції 23 12 Виробництво профілів за допомогою холодного штампування або гнуття 24.33 13 Виробництво дроту методом холодного волочіння 24.34 14 Виробництво готових металевих виробів, крім машин та обладнання 25 15 Виробництво комп'ютерів, електронних і оптичних виробів 26 16 Виробництво електричного устаткування 27 17 Виробництво машин і устаткування, що не включе нних до інших угруповань 28 18 Виробництво автотранспортних засобів, причепів і напівпричепів 29 19 Виробництво інших транспортних засобів і обладнання 30 20 Виробництво меблів 31 21 Виробництво музичних інструментів 32.2 22 Виробництво спортивних товарів 32.3 23 Виробництво ігор та іграшок 32.4 24 Виробництво медичних інструментів і обладнання 32.5 25 виробництво виробів, які не включені до інших угруповань 32.9 26 Ремонт і монтаж машин і устаткування 33 27 Збір та обробка стічних вод 37 28 Збір, обробка та утилізація відходів; обробка вторинної сировини 38 29 Будівництво будівель 41 30 Будівництво інженерних споруд 42 31 Роботи будівельні спеціалізовані 43 32 Технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів 45.2 33 Торгівля роздрібна лікарськими засобами в спеціалізованих магазинах (аптеках) 47.73 34 Торгівля роздрібна виробами, застосовуваними в медичних цілях, ортопедичними виробами в спеціалізованих магазинах 47.74 35 Діяльність сухопутного і трубопровідного транспорту 49 36 Діяльність водного транспорту 50 37 Діяльність воздуш ного і космічного транспорту 51 38 Складське господарство та допоміжна транспортна діяльність 52 39 Діяльність поштового зв'язку та кур'єрська діяльність 53 40 Виробництво кінофільмів, відеофільмів і телевізійних програм 59 41 Діяльність в області телевізійного і радіомовлення 60 42 Діяльність в сфері телекомунікацій 61 43 Розробка комп'ютерного програмного забезпечення, консультаційні послуги в даній області і інші супутні послуги 62 44 Діяльність в області інформаційних технологій 63 45 Управління нерухомим імущес твом за винагороду або на договірній основі 68.32 46 Наукові дослідження та розробки 72 47 Діяльність ветеринарна 75 48 Діяльність туристичних агентств та інших організацій, що надають послуги в сфері туризму 79 49 Діяльність з обслуговування будівель і територій 81 50 освіту 85 51 Діяльність в галузі охорони здоров'я 86 52 діяльність по догляду із забезпеченням проживання 87 53 Надання соціальних послуг без забезпечення проживання 88 54 діяльність закладів культури і мистецтва 90.04 55 діяльність бібліотек, архівів, музеїв та інших об'єктів культури 91 56 Діяльність спортивних об'єктів 93.11 57 Діяльність спортивних клубів 93.12 58 Діяльність фітнес-центрів 93.13 59 Діяльність в галузі спорту інша 93.19 60 Ремонт комп'ютерів, предметів особистого вжитку та господарсько-побутового призначення 95 61 Діяльність з надання інших персональних послуг 96 - - Все ІП на патенті крім роздрібної торгівлі та громадського харчування ( ст 427 п.1 пп.9 ). ПСН --- Благодійні організації на ССО і деякі некомерційні організації ( ст 427 п.1 пп.8 і пп.7 ). ССО --- Аптечні організації на ЕНВД ( ст 427 п.1 пп.6 ). ССО

з 2017

З 2017 року список не зазнав змін, проте він регулюється тепер податковим кодексом головною 34 ст 427 подп. 5 п. 1

Також там дається рекомендація для точного визначення використовувати новий КВЕД .

Показати / приховати Пільговий список ССО з 2017 року до 2018 року

1. виробництво харчових продуктів;
2. виробництво мінеральних вод та інших безалкогольних напоїв;
3. текстильне і швейне виробництво;
4. виробництво шкіри, виробів зі шкіри та інших матеріалів;
5. оброблення деревини та виробництво виробів з дерева;
6. хімічне виробництво;
7. виробництво гумових та пластмасових виробів;
8. виробництво інших неметалевих мінеральних продуктів;
9. виробництво готових металевих виробів;
10. виробництво машин та устаткування;
11. виробництво електричного, електронного та оптичного устаткування;
12. виробництво транспортних засобів та устаткування;
13. виробництво меблів;
14. виробництво спортивних товарів;
15. виробництво ігор та іграшок;
16. наукові дослідження і розробки;
17. освіта;
18. охорона здоров'я та надання соціальних послуг;
19. діяльність спортивних об'єктів;
20. інша діяльність у сфері спорту;
21. обробка вторинної сировини;
22. будівництво;
23. технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів;
24. видалення стічних вод, відходів та аналогічна діяльність;
25. транспорт і зв'язок;
26. надання персональних послуг;
27. виробництво целюлози, деревної маси, паперу, картону та виробів з них;
28. виробництво музичних інструментів;
29. виробництво різної продукції, не включеної до інших угруповань;
30. ремонт побутових виробів та предметів особистого вжитку;
31. управління нерухомим майном;
32. діяльність, пов'язана з виробництвом, прокатом і показом фільмів;
33. діяльність бібліотек, архівів, установ клубного типу (за винятком діяльності клубів);
34. діяльність музеїв та охорона історичних місць і будівель;
35. діяльність ботанічних садів, зоопарків та заповідників;
36. діяльність, пов'язана з використанням обчислювальної техніки та інформаційних технологій, за винятком організацій і індивідуальних підприємців, зазначених у підпунктах 2 і 3 цього пункту ( КВЕД новий 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1 і 95.11);
37. роздрібна торгівля фармацевтичними та медичними товарами, ортопедичними виробами;
38. виробництво гнутих сталевих профілів;
39. виробництво сталевого дроту;

до 2017

Зверніть увагу що наведені як окремі коди так і цілі розділи. Тобто якщо ви бачите розділ виробництво машин та устаткування (код КВЕД 29) то будь-який код починається на 29 - пільговий.

Організації та ВП на ССО на пільги, були вказані в статті 58 частина 1 п. 8 212-ФЗ від 24.07.2009 р

Тут вказані старі КВЕД. В середині 2016 року компанії стали переводити на нові коди. Див. Тут. відповідності старих і нових кодів КВЕД .

Показати / приховати Пільговий список ССО до 2017 року

• Виробництво: харчових продуктів; мінеральних вод та інших безалкогольних напоїв; текстильне і швейне; шкіри, виробів зі шкіри та інших матеріалів; виробів з дерева та обробка деревини; хімічне; гумових та пластмасових виробів; неметалевих мінеральних продуктів; готових металевих виробів; машин і обладнання; електричного, електронного та оптичного устаткування; транспортних засобів та устаткування; меблів; спортивних товарів; ігор та іграшок; музичних інструментів; целюлози, деревної маси, паперу, картону та виробів з них; різної продукції, не включеної до інших угруповань. А саме:
• а) виробництво харчових продуктів (код КВЕД 15.1-15.8);
• б) виробництво мінеральних вод та інших безалкогольних напоїв (код КВЕД 15.98);
• в) текстильне і швейне виробництво (код КВЕД 17,18);
• г) виробництво шкіри, виробів зі шкіри та інших матеріалів (код КВЕД 19);
• д) обробка деревини і виробництво виробів з дерева (код КВЕД 20);
• е) хімічне виробництво (код КВЕД 24);
• ж) виробництво гумових та пластмасових виробів (код КВЕД 25);
• з) виробництво неметалевих мінеральних продуктів (код КВЕД 26);
• і) виробництво готових металевих виробів (код КВЕД 28);
• к) виробництво машин та устаткування (код КВЕД 29);
• л) виробництво електричного, електронного та оптичного устаткування (код КВЕД 30-33);
• м) виробництво транспортних засобів та устаткування (код КВЕД 34, 35);
• н) виробництво меблів (код КВЕД 36.1);
• о) виробництво спортивних товарів код КВЕД (36.4);
• п) виробництво ігор та іграшок (код КВЕД 36.5);
• р) наукові дослідження і розробки
• с) освіту (код КВЕД 80);
• т) охорона здоров'я та надання соціальних послуг (код КВЕД 85);
• у) діяльність спортивних об'єктів (код КВЕД 92.61);
• ф) інша діяльність в області спорту (код КВЕД 92.62);
• х) обробка вторинної сировини (код КВЕД 37);
• ц) будівництво (код КВЕД 45);
• ч) технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів (код КВЕД 50.2);
• ш) видалення стічних вод, відходів та аналогічна діяльність (код КВЕД 90);
• щ) допоміжна і додаткова транспортна діяльність (код КВЕД 63);
• и) надання персональних послуг (код КВЕД 93);
• е) виробництво целюлози, деревної маси, паперу, картону та виробів з них (код КВЕД 21);
• ю) виробництво музичних інструментів (код КВЕД 36.3);
• я) виробництво різної продукції, не включеної до інших угруповань (код КВЕД 36.6);
• я.1) ремонт побутових виробів та предметів особистого вжитку (код КВЕД 52.7);
• я.2) управління нерухомим майном (код КВЕД 70.32);
• я.3) діяльність, пов'язана з виробництвом, прокатом і показом фільмів (код КВЕД 92.1);
• я.4) діяльність бібліотек, архівів, установ клубного типу (за винятком діяльності клубів) (код КВЕД 92.51);
• я.5) діяльність музеїв та охорона історичних місць і будівель (код КВЕД 92.52);
• я.6) діяльність ботанічних садів, зоопарків та заповідників (код КВЕД 92.53);
• я.7) діяльність, пов'язана з використанням обчислювальної техніки та інформаційних технологій (код КВЕД 72), за винятком організацій і індивідуальних підприємців, зазначених в пунктах 5 і 6 частини 1 статті 58 Федерального закону від 24 липня 2009 р N 212-ФЗ " .
• я.8) роздрібна торгівля фармацевтичними та медичними товарами, ортопедичними виробами; (код КВЕД 52.31 і 52.32)
• я.9) виробництво гнутих сталевих профілів;
• я.10) виробництво сталевого дроту;

Дані КВЕД повинні бути у організації (ІП) в ЕГРЮЛ (ЕГРІП). Інші коди діяльності під пільги не підпадають.

Якщо організація на ОСНО, ЕНВД або Патенті?

Дані пільгові ставки поширюються тільки на тих хто застосовує ССО.

Можна також поєднувати ССО + ЕНВД. Але головна умова повинна дотримуватися - повинен бути основний код під ССО і дохід по ньому не менше 70%.

Знижені ставки з цієї статті позначені червоним.

Ставки страхових внесків 2018-2019 роки

Пільгова категорія виділена великим шрифтом.

align = "center"> Платники та коди платників Пенсійного фонду ФФОМС ФСС Податкове навантаження Для осіб 1966 рік народження і старше Для осіб 1967 року народження і молодше Страхова частина Страхова частина Накопичувальна частина Загальний режим (НР) 22% 16% 6% 5,1 % 2,9% 30% Платники, які застосовують УСН (НР) (крім ССО пільгових видів, см нижче) Платники перекладені на ЕНВД (НР) З 2013 року ІП на Патенті (здача в оренду нерухомості, торгівля і громадське харчування) (НР) Загальний режим (зп за рік понад тисячі двадцять один т.р.-для ПФР і 815 т.р.- для ФСС у 2018 році // зп за рік понад 876 т.р.-для ПФР і 755 т.р.- для ФСС в 2017 рік) 10 % 10% - 5,1% (з 2015 року до цього 0) - 15,1% Платники, які застосовують УСН ((зп за рік понад тисячі двадцять один т.р.-для ПФР і 815 т.р.- для ФСС в 2018 році // зп за рік понад 876 т.р.-для ПФР і 755 т.р.- для ФСС в 2017 році) (крім ССО пільгових видів) Платники перекладені на ЕНВД ((зп за рік понад +1021 т.р.- для ПФР і 815 т.р.- для ФСС у 2018 році // зп за рік понад 876 т.р.-для ПФР і 755 т.р.- для ФСС у 2017 році) З 2013 року ІП на Патенті (здача в оренду нерухомості, торгівля і громадське харчування) ((зп за рік понад 1021 т.р.-для ПФР і 815 т.р.- для ФСС у 2018 році // зп за рік понад 876 т.р.-для ПФР і 755 т .р.- для ФСС у 2017 році) З 2013 року ІП на Па тенті (крім, здачі в оренду нерухомості, торгівлі та громадського харчування) (ПНЕД) 20% 14% 6% - - 20% Організації, які надають інжинірингові послуги 22% 16% 6% 5,1% 2,9% 30% Організацій, що здійснюють діяльність в галузі засобів масової інформації (за викл. реклама та еротика) / діяльність в області організації відпочинку та розваг, культури та спорту / видавнича діяльність (ЗМІ) 21,6% 15,6% 6% 3,5% 2,9% 28% Нарахування інвалідів та громадських організацій інвалідів (ГОІ ) 21% 15% 6% 3,7% 2,4% Платники, які застосовують ЕСХН (ЕСХН) Сільськогосподарські товаровиробники (СХ) Організації, які уклали з органами управління ОЕЗ угоди про ТВД або про туристично-рекреаційної діяльності 8% 2% 6% 4 % 2% 14% Господарські товариства, створені після 13.08.09 р бюджетними науковими установами відповідно до 127-ФЗ (ХО) Орг нізації здійснюють розробку та реалізацію програм для ЕОМ, БД (одіт) Платники, які застосовують УСН з основним видом діяльності зазначеним в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ, см. цей список тут (ПНЕД) 20% 14% 6% - - 20% Аптечні організації та ВП-фармацевти, які сплачують ЕНВД НКО, які застосовують УСН здійснюють діяльність в області соц. обслуговування населення, наукових розробок, охорони здоров'я, культури і мистецтва, благодійні організації Організації, які отримали статус учасника проекту «Сколково» (ІТС) 14% 8% 6% - - 14% Оплата членам екіпажів суден, від орг-ций зареєстрованих в Рос. міжнародний реєстр суден, за виконання трудових обов'язків члена екіпажу судна - - - - - -

Див. також: Калькулятор зарплати і відрахувань страхових внесків

Див. також: Калькулятор декларації ССО