1. Що таке банківська гарантія?
2. 1) Процес оформлення банківської гарантії.
3. 2) Видача банківської гарантії.
4. 3) Як відбувається припинення гарантії?
5. Економічно-юридичні аспекти видачі банківської гарантії
6. Оподаткування банківських гарантій
7. Види банківських гарантій
8. 1. Банківська гарантія 44 ФЗ.
9. 2. Безвідклична банківська гарантія.
10. Реєстр банківських гарантій
11. а) Яку інформацію можна отримати з реєстру БГ?
12. b) Вимога до банку-гаранта при роботі з держзамовленнями.
13. c) Як шукати інформацію в реєстрі?

Сфери бізнесу в умовах постійних економічних коливань вимагають все більш надійних гарантій при укладенні контрактів і видачу коштів.

З появою банківської системи комерційні та приватні організації отримали можливість працювати з новим типом гаранта - банківська гарантія.

Бізнес отримав новий метод контролю контрагентів у всіх сферах діяльності, пов'язаних з фінансуванням. Сьогодні ми розберемо, що таке банківська гарантія і як працює ця процедура на практиці.

Що таке банківська гарантія?

Інститут надання послуг по гарантіям в комерційних сферах популярніший за кордоном або при співробітництві вітчизняних виробників з іноземними.

Міжнародне право включає в себе досить об'ємний список вимог по роботі з гарантіями. Головне правило - максимально скоротити кількість спірних питань при укладанні контрактів.

Саме детальний опис і пояснення поняття банківської гарантії можна знайти в Цивільному Кодексі нашої країни. Стаття 368 ЦК повною мірою пояснює основоположні правила надання та роботи з гарантами на території Росії.

Банківська гарантія - це прийом третин стороною на себе обов'язки по оплаті штрафу в разі невиконання умов договору з боку людини, який оформив гарант.

Для кращого розуміння ситуації, було введено 2 терміна, що відбивають взаємовідносини між учасниками договору:

• принципал - фізична / юридична особа, що уклала контракт і яка зобов'язується виконати його умови, спираючись на БГ;
• бенефіціар - фізична / юридична особа, перед яким зобов'язуються виконати умови договору.

Спочатку, оформлення БГ практикували лише страховики, проте, через зміни в законодавчій системі, права страхових агентств урізали і видачею гарантів в 90% випадків займаються банки.

Але також останнім часом подібні послуги стали популярні і в інших приватних компаніях.

На перший погляд, БГ практично повністю відображає поручительство. Але між цими поняттями є 3 важливі відмінності.

Різниця між поручительством і тим, що таке банківська гарантія:

1. Гарант використовується в односторонньому порядку.

   При порушеннях умов виконується виплата фіксованої суми.

2. Грунтуючись на ст. 370 ГК, БГ не може бути доповненням до головного контрактом.

   Додаткові вимоги не можуть вплинути на рішення про виплату грошових коштів бенефіціару, в силу незалежності обумовлених умов в контракті між банком і принципалом.

3. Виплата проводиться лише в разі дотримання кредитором контрактних і формальних умов на 100%.

   Будь-які порушення можуть спричинити блокування виплат банком.

   Фінансова стійкість установ, що надають гаранти, дає можливість застосовувати банківські гарантії при оформленні митних контрактів.

   У вимогах можуть зазначатися додаткові умови країни бенефіціара.

1) Процес оформлення банківської гарантії.

Гарантія видається боржникові фінансовою установою на обумовлений заздалегідь термін. Документ повинен бути оформлений на папері, а також мати підпис глави бухгалтерського відділу організації, що надає банківську гарантію.

Ці вимоги обумовлені в статті 7 бухгалтерського обліку в РФ.

Інші умови надання:

• У документі має бути зазначено, що виступає об'єктом для гарантійних умов.

• Також важливо не забути термін дії.

  Якщо в документі відсутні дати по наданню гарантійних коштів або вимоги з виплати кредитором виходять за терміни, банк не виплачує кошти.

• Список документації, що необхідна для видачі коштів, заздалегідь описується в контракті між банком і позичальником.

  Для отримання грошей кредитору буде потрібно надати всі необхідні папери. В іншому випадку банк відмовляє у виплаті.

• За замовчуванням, БГ є безвідкличної.

  Однак в 70% випадків банки надають можливість вносити зміни в цей пункт, тим самим підвищуючи ймовірність наявності додаткових умов, які блокують виплати.

Після виплати БГ фінансова установа вимагає оплату послуг вже від боржника. Сума виплат обговорюється в індивідуальному порядку, залежно від фінансових можливостей і термінів погашення заборгованості.

Інформація є конфіденційною і розголосу не підлягає.

2) Видача банківської гарантії.

При порушенні умов домовленості, кредитор зобов'язаний написати заяву в банк в заздалегідь обумовленої формі про те, що він вимагає надати гарантійні кошти, належні йому.

Потрібно детально вказати, які пункти угоди були не дотримано позичальником і по можливості надати цьому документальне підтвердження.

Заява повинна бути подана протягом терміну дії гаранта. Якщо угода пройшла успішно, принципал не зобов'язаний підтверджувати це документально в банку, якщо такий пункт не був обумовлений заздалегідь.

Діють такі правила розгляду звернення по банківській гарантії:

1. Фінансова установа має розглянути прохання про виплату гаранта в термін не більше 3 днів.

   При відсутності доданих до заяви документів, що вказують на причини, банк має право відмовити у видачі коштів.

2. Якщо зобов'язання, яке підлягало здійснення, виконано частково або вже повністю на момент подачі прохання, гарант має право відмовити у виплаті коштів.

   Повторний запит, якщо він оформлений за всіма правилами договору, зобов'язаний бути також розглянуто банківською системою.

3. У разі подвійного отримання коштів кредитором - по гаранту і за умовами контракту - передбачається судовий розгляд по відшкодуванню суми гарантійних коштів банку з боку бенефіціара.

Розмір суми до виплати заборгованості по банківській гарантії, якщо вона мала місце, обмовляється заздалегідь. Боржник зобов'язаний протягом фіксованого терміну виплатити кошти, що в якості штрафу призначив банк.

Проблемою може стати неплатоспроможність займає, що спричинить за собою додаткові витрати і, відповідно, підвищить розмір боргу.

Рішенням такого питання може стати заставне майно , Надане, як останній варіант сплати заборгованості принципалом.

3) Як відбувається припинення гарантії?

1. При виконанні гарантійних зобов'язань перед кредиторами, контракт з боку банку вважається виконаним.

   Для повного закриття необхідна виплата заборгованості позичальником фінансовій установі в обумовлений термін.

2. Другою вимогою припинення виконання гарантійних умов може стати витікання терміну дії зобов'язань.

   Позичальник зобов'язаний заздалегідь повідомити кредитора про період дії банківської гарантії, щоб уникнути судових розглядів в майбутньому.

   Кращим варіантом стане повідомлення в друкованому вигляді. Таким чином, можна підстрахувати себе в разі виникнення спірних питань між банком і вами.

3. Дія гарантії припиняється автоматично при збігу особистостей позичальника і кредитора.

   У цьому випадку фізичні / юридичні особи в повному розмірі відшкодують суму гаранта + 50% в якості штрафних санкцій. Не виключені судові розгляди.

Економічно-юридичні аспекти видачі банківської гарантії

Роздивляючись БГ в плані юридичних і економічних аспектів, основною особливістю процесу є наявність двох, а не одного джерела погашення заборгованості.

При порушенні зобов'язань позичальником, кредитор може звернутися до банку і отримати компенсацію.

Виділяють 2 типу гарантів:

1. Умовні, що дозволяють проводити перевірку достовірності заяви через надання документальних підтверджень щодо порушення обов'язків.
2. На вимогу - повинні виконуватися в неухильному порядку в найближчі терміни після подачі заяви кредитором про порушення вимог угоди.

Більш вигідним для принципала є перший варіант. Він дозволяє в 30% випадків уникнути виплати гарантійних коштів через обставин, які чинять спротив поданням в документальному вигляді.

Умови угод необхідно обговорювати заздалегідь і враховувати подібний розклад при укладанні контрактів з БГ.

Банківська гарантія ГК за типом покриття розділяється на:

• Покриту, що передбачає виплату грошової компенсації постраждалій стороні за умови переведення грошей на рахунок організації на весь гарантійний термін.

  Розмір обмовляється заздалегідь в договорі БГ.

• Необмежену - клієнт надає доступ до свого рахунку в банківській системі.

  Постраждала сторона може запросити будь-який розмір компенсації, яку банк виплатить після документального підтвердження зриву умов контракту з клієнтом.

В юридичному поданні існує ще один варіант розрахунку - підтверджена гарантія. Тут гарантом виступає стороннє фінансова установа, яка документально запевняє або спростовує оплату гарантійних коштів системою.

Підтверджена гарантія використовується у випадках недовіри кредитора організації, що надає гарантійні послуги.

Оподаткування банківських гарантій

Механізм оподаткування банківських гарантій залежить від ситуації, на яку надаються гарантійні права.

Виділяють 3 основних типи подій, пов'язаних з видачею БГ:

Ситуація 1: Гарант на покупку майна.

Якщо підстраховуванням буде покупка нерухомості або іншого майна, система оподаткування буде також пов'язана з цією сферою.

Що буде входити, крім суми гаранта, в оплату послуг:

• комісійні;
• відсотки по кредиту на товар;
• мита по митниці (якщо такі є);
• витрати на перевезення і послуги незалежних організацій, що беруть участь в доставці майна.

Таким чином, остаточна сума по гаранту буде відображати собівартість всіх компонентів. При оформленні банківської гарантії на майно будьте готові до переплати в 15-20% за статтями податків.

Ситуація 2: Гарант під кредитування.

Якщо клієнт хоче оформити гарант на взяття позики, додаткові витрати витрат будуть потрапляти під статті по видач кредитних коштів банківською системою.

Для спрощення процесу, банки пропонують уточнити тип розрахунку податкових коштів по гаранту на кредит:

• Разовий.

  Передбачає розрахунок середньої процентної ставки на весь період оформлення грошових коштів.

• Періодичний.

  Процентна ставка буде перераховуватися щомісяця.

Особливих відмінностей між методами розрахунку немає, але важливу роль відіграють вимоги кредитування по основній угоді. Гарант без відповідних позначок у договорі не буде враховувати скачки процентних ставок при наявності додаткових умов між кредитором і позичальником.

Ситуація 3: Інші ситуації.

висновок міжнародних договорів та інших контрактів, які не мають окремих розділів в Податковому кодексі. При розрахунку податків відштовхуються від статті «інші витрати».

Існує також «витрата по типовою діяльності», відповідний контрактами між компаніями і інших операцій у сфері бізнесу. Якщо дохід очікується протягом певного періоду, суму банківської гарантії слід рівномірно розподіляти по кварталами або місяцями.

Для БГ ПДВ не нараховується, але для принципала розмір коштів входить в його річний дохід і, відповідно, підлягає процедурі нарахування податку доданої вартості.

Види банківських гарантій

Як ми вже знаємо, банківська гарантія - це метод убезпечити одну зі сторін у разі порушення умов договору. Компенсацією є наперед визначена в договорі між принципалом і банком сума.

Основні види банківських гарантій - 6 варіантів:

1. Виконавця державного контракту.

   Використовується для виключення збитків з боку підрядних організацій по 223 федеральному закону (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_116964).

   У разі відмови виконання умов контракту, державний орган, який є бенефіціаром, отримає неустойку з боку виконавця.

2. Тендерна.

   Використовується з метою погашення статей витрат на організацію повторного тендерного заходи при відмові укладання угоди клієнтом в уже виграному тендері.

3. Митна.

   Використовується в разі тимчасового ввезення майна на територію країни. Такою ситуацією може бути, наприклад, робота з іноземним підрядником, який завозить на певний часовий проміжок техніку для здійснення будівельних робіт.

   За законодавством РФ платити мито за тимчасове перебування організація не зобов'язана. Якщо терміни перебування порушені, компанія повинна виплатити неустойку.

   Тут як раз має місце використання банківської гарантії.

4. Незабезпечена.

   
   Письмовий договір на виплату коштів у разі порушення контракту без будь-якого забезпечення.

5. Судова.

   Використовується, як заставу, що надає можливість продовжити діяльність організації протягом процесу судових розглядів.

   Виплата гаранта проводиться на вимогу суду або при досягненні між позивачем та відповідачем згоди з питання.

   Розмір гарантійних коштів дорівнює сумі арешту майна або розміром витрат на судові розгляди позивачем.

6. Повернення платежу.

   Якщо виконуюча сторона не виконала зобов'язання або угода була анульована передчасно, установа зобов'язана відшкодувати гроші за авансом, що був внесений на початку.

Крім обумовлених варіантів, бенефіціар має право вимагати кошти за банківською гарантією при ухиленні клієнта від підпису паперів по тендеру або передчасного відкликання заявки.

Якщо сторона не надає всієї звітної документації по виконаних вимогам контракту, клієнт також може подати заяву на надання гаранта.

За типом умов банківські гарантії поділяють:

• Безумовна або умовна.

  У разі безумовного гаранта видача коштів здійснюється при першому ж вимозі постраждалого.

  В іншому випадку, буде потрібно документальне підтвердження.

• Незабезпечена або забезпечена.

  При процедурі оформлення використовується заставне майно, яке і є джерелом гаранта перед кредитором.

• Пряма БГ або контргарантія.

  Прямий гарант передбачає виплату коштів безпосередньо банком, а при контргарантії фінансова установа є лише посередником, який гарантує виплату грошей іншим банком.

• Синдикована.

  Тип гаранта, який використовується в 90% контрактах на міжнародному ринку.

  Джерелом виплат стає мінімум 3 банки, об'єднаних в одну тимчасову фінансову мережу.

Всі види банківської гарантії переслідують одну мету - впевненість у виконанні умов договору. Процедуру оформлення і що для цього нам буде потрібно, розберемо нижче.

1. Банківська гарантія 44 ФЗ.

Процедура оформлення БГ схожа для будь-якого типу контракту. Розглянемо на прикладі надання гаранта при державних закупівлях, який оформляється відповідно до закону 44-ФЗ.

Процедура оформлення:

1. Визначитися з банківською установою, в якому буде взята БГ.
2. З'ясувати умови надання та строки оформлення документації.
3. Отримати на руки виписку з реєстру про укладення договору на надання гаранта (докладніше про це - далі).

Якщо з яких-небудь причин протягом 2 днів обидві сторони контракту не отримали повідомлення з держреєстру, клієнт банку повинен відмовитися від надання послуг банком.

У вас є 2 способи оформлення - в електронному або друкованому вигляді.

Для електронної заявки необхідна наявність цифрового підпису у клієнта. Перевагою є можливість отримання гаранта, не виходячи з дому.

Копії необхідних документів відсилаються на пошту представнику банку, який займається вашим питанням.

Перелік документів:

• заяву БГ (форму документа вказує установа);
• анкетні дані;
• дублікати документів по засновництва;
• копії документації, що відбиває стан юридичних / фізичних осіб, які оформляють гарант;
• фінансова звітність за останній квартал з пояснювальною запискою;
• проект контракту за угодою.

У заяві ви можете вказати додаткові умови видачі гарантійних коштів бенефіціару.

Оформленням гаранта може займатися і уповноважений співробітник від імені фірми, але для цього буде потрібно спеціальний дозвіл від вищестоящих чинів.

На руки клієнт отримає:

• копію підписаного керівництвом банку заяви;
• оригінал БГ;
• довідку з державного реєстру.

Поінформованість - зброя клієнта. Не полінуйтеся перед процедурою ознайомитися з основними статтями 44-ФЗ (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_144624).

Найбільш важливу інформацію знайдете в статті 45, яка висвітлює основні правила і умови по БГ.

Близько 20% банків ухиляються від вимог по виплатах. Заплутані умови надання та нестандартна форма заявки можуть вибити з колії навіть бувалого в таких справах.

Якщо розмір виплат дуже великий, варто найняти фахівця, який зможе розібратися в ситуації і знайти пункти, потенційно небезпечні для клієнта.

Банківська гарантія 44 ФЗ повинна містити:

1. Розмір коштів, обов'язкових до виплати з боку банку, при недотриманні вимог за контрактом.
2. Умови, які повинен виконати принципал під гарантом БГ.
3. Вимога по виплаті 0,1% на добу від розміру гаранта клієнту в разі прострочення банком своїх зобов'язань.

4. Обов'язок у фактичному переказ коштів на рахунок постраждалої сторони.

   Сума повинна бути обговорена і вказана заздалегідь.

5. Період, протягом которого БГ дійсна.
6. Перелік документації, встановлений законодавством + список необхідних документів з боку бенефіціара.

При оформленні документа в друкованому вигляді слід упевнитися, що сторінки пронумеровані і скріплені палітуркою.
На титульній має бути присутня печатка гаранта.

Підписує банківську гарантію глава банку. Якщо гарантом є 2 і більше фінансових установ, необхідні підписи кожного голови. Підпис може поставити і уповноважена особа, але тільки при наявності довіреності, яку ви можете зажадати від банку для додаткової впевненості в безпеці угоди.

2. Безвідклична банківська гарантія.

На відміну від інших типів БГ безвідклична банківська гарантія має на увазі незмінність вимог договору банком при будь-яких умовах.

Використовується вона у випадках державних закупівель, так як відмовитися від гарантійних зобов'язань банк вже не має права і держбюджет в будь-якому випадку при виникненні проблем з угоді отримає кошти на свій рахунок.

Переваги, що надає безвідклична банківська гарантія:

• неможливо змінити умови надання гаранта з боку банку;
• на 30-50% швидше, ніж оформити звичайну заявку;
• в 80% випадків гарантія не потребує заставу майна;
• ви отримуєте повну впевненість у виплаті коштів.

Хоча гарантія і надає 100% впевненості в тому, що умови договору будуть виконані, при закінченні її терміну дії бенефіціаром все одно не зможе отримати кошти. Повне виконання вимог угоди або відмову від БГ також дозволять закрити це питання без зайвих переплат з боку клієнта.

Застосування безумовної гарантії особливо актуально в сфері комерційних закупівель або договорів державного значення відповідно 44-ФЗ Російської Федерацій.

Реєстр банківських гарантій

У 2013 році антимонопольна служба розпорядилася про створення єдиної бази обліку всіх БГ по території Російської Федерації. Її відкриття припало на 2014 рік, а правила ведення розмістили в мережі 8 листопада 2013 року.

Реєстр банківських гарантій (РБГ) - електронний ресурс, що містить інформацію по всіх видач банківських гарантій.
Під облік потрапляють як державні, так і комерційні організації.

Існує 2 типу реєстру - закритий і відкритий:

• Закритий реєстр зберігає інформацію про проведені операції, які передбачають приховування інформації від рядових користувачів.

  Сюди потрапляють всі контракти, які містять в собі дані, на яке накладено гриф секретності.

• Відритий реєстр банківських гарантій містить всі інші типи банківських гарантій, які знаходяться у вільному доступі для рядових користувачів.

  Великим плюсом реєстру є його механізм роботи. Замовники можуть протягом 3 днів після оформлення БГ перевірити її наявність в реєстрі.

  Якщо така відсутня, то вас намагаються обдурити.

  Після введення проекту число шахрайських угод знизилася на 70%.

Інформацію можна перевірити через офіційний сайт проекту - www.zakupki.gov.ru

При оформленні БГ не полінуйтеся перевірити її наявність в реєстрі. Дані дії вбережуть вас від проблем і дозволять переконатися в сумлінності фінансової установи, який надає послуги.

а) Яку інформацію можна отримати з реєстру БГ?

Така інформація доступна через реєстр банківських гарантій:

• персональні дані установи, що надає послуги;
• інформація, що показує розміщення принципала на території країни;
• розмір коштів БГ, які зобов'язується виплатити гарант у разі порушення обов'язків клієнтом;
• період, протягом якого банківська гарантія вважається дійсною;
• копія документа, що виключає інформацію, що може бути державною таємницею;
• додаткова документація, передбачена контрактом і вимогами органів влади.

Вносити банківську гарантію в державний реєстр мають право фінансові установи, що надали подібну послугу. Перед завантаженням на сервер інформації, необхідно упевнитися в наявності електронного підпису з боку уповноваженої особи банківської системи.

Після завантаження даних, банк протягом 2 днів отримує спеціальну виписку з реєстру банківських гарантій про вдале проходження процедури.

b) Вимога до банку-гаранта при роботі з держзамовленнями.

Особливістю роботи з державними замовленнями є підвищені вимоги до банків з надання гарантійних умов.

Вимоги до банків щодо Податкового кодексу:

• ліцензія від Центрального Банку країни;
• робота на ринку банківських послуг терміном від 6 років;
• оборотні активи повинні перевищувати 1 000 000 000 рублів;
• відсутність проблем з нормативною базою на протязі 7 місяців і більше;
• немає проблем у фінансовому плані.

Ознайомитися зі списком банків, які задовольняють умовам вище, можна тут: https://www.minfin.ru/ru/perfomance/tax_relations/policy/bankwarranty

Інформація постійно змінюється, тому перед оформленням банківської гарантії на контракти, що мають державне значення, радимо зазирнути на сайт.

c) Як шукати інформацію в реєстрі?

1. Зайдіть на офіційний ресурс і через посилання на домашню сторінку відкрийте меню, що випадає.

   У ньому потрібно вибрати розділ щодо державних закупівель. Таким чином, ми потрапляємо на головну сторінку пошуку банківських гарантій.



2. Далі вам необхідно підкоригувати параметри, які встановлені системою за замовчуванням.

   Введіть потрібний елемент банківської гарантії в поле (1) і виберіть плаваюче значення суми гаранта (2).

   Після цього натисніть посилання пошуку (3) або «Enter».



3. Для самостійного вибору даних для введення натисніть «Уточнити параметри пошуку», після чого всі стандартні параметри втечуть і перед вами відкриється форма введення інформації за банківською гарантією.

   Введіть точні дані і завершите операцію пошуку через кнопку уточнення результатів.



4. Далі, вам залишається вибрати Вас результат і зберегти його в потрібному вигляді.

   Є можливість роздрукувати документ на місці або ознайомитися з його короткою або розгорнутою формами.

Робота з документацією на сайті гранично проста, тому труднощів виникнути не повинно. Звернення до реєстру - один з кращих методів захистити себе від так званих «сірих гарантій». Саме так називають контракти, які не вносяться в систему обліку.

При виникненні спірних ситуацій, ви опинитеся в невигідному становищі. Ймовірність обману в таких ситуаціях у багато разів вище, ніж через прозору процедуру оформлення гарантії.

На фінансовому ринку завжди існують шахрайські схеми.

Як не «пролетіти» з БГ - в цьому ролику:

Ну ось ми і розібрали, що таке банківська гарантія і в чому полягають області її застосування.

Розглянутий метод підстраховки виконання зобов'язань чудово показав себе за останні 3 роки. Реєстр лише зміцнив гарант, знизивши можливість обману і видачі «липових» БГ на території нашої країни.

Оформлення гарантії підвищить довіру до вас клієнтів і допоможе налагодити довгострокові зв'язки в бізнесі.