Приймаючи рішення про можливість дарування нерухомості кому-небудь: будь то родичі або сторонні люди, слід пам'ятати, що вчинення та оформлення такої угоди оподатковується. Тому потрібно ознайомитися з Законодавством, що регулює виникають в угоді права та обов'язки як самого дарувальника, так і обдаровуваного - нового власника нерухомості, або вдатися до допомоги юристів.

Ставка податку Податковим Кодексом РФ передбачено оподаткування податком на доходи фізичних осіб (ПДФО): всіх доходів громадян нашої країни і іноземців, які є резидентами за ставкою 13% іноземців і громадян РФ - нерезидентів 30% Резидентом може бути не тільки громадянин РФ, а й іноземець , який проживає понад 183 днів в Росії. Крім того, росіянин, більше 183 днів проживає в іншій країні, втрачає статус резидента. З якої суми справляється податок? Якщо ви отримали нерухомість в результаті угоди за договором на її дарування, то об'єктом оподаткування є: РИНКОВА вартість квартири на момент вчинення правочину на подібне майно, для обчислення податку з 1 січня 2016 року його порівнюється з кадастрової вартістю. ДОГОВІРНА - вартість подарованої квартири або будинку, зазначена в договорі дарування - вона не повинна перевищувати ринкову більш, ніж на 20% і не повинна бути занижена більш, ніж на 20% (до 2016 року). З 2016 її також порівнюють з кадастрової і для цілей оподаткування вартість не повинна бути менше 70% від кадастрової. Кадастровий - з 1 січня 2016 року для цілей оподаткування вартість не повинна бути менше 70% від кадастрової, за винятком, якщо кадастрова вартість не відома або вартість житла менше 1 млн. Руб, а кадастрова менше 1 428 571 руб. При даруванні частини будинку або квартири, оподатковувана сума обчислюється згідно подарованої частки від вартості майна за тією ж ставкою 13%. Якщо вартість в договорі дарування не вказана, розрахунок ведеться з повною кадастрової вартості. Іншими словами з 2016 року якщо сума подарунка за договором дарування не вказана, для розрахунку береться кадастрова вартість, якщо в договорі дарування вказана ціна, її порівнюють з кадастрової і якщо вона менше 70% від кадастрової, то розрахунок проводиться від 70% вартості з кадастру. Приклади: 1. Ринкова вартість квартири 3 млн. Руб, податок складе 3 млн. * 13% = 390 000 руб. 2. Ринкова вартість квартири 4 млн. Руб., Подарована 1/3 частка, податок складе (4 млн. / 3) * 13% = 173 000 р. Див. Також новий розрахунок податку на нерухомість фізичних осіб з 2016 року (квартири, будинки, гаражі, дачі) також буде прив'язаний до кадастрової вартості, а не до інвентаризаційної, як було раніше. Хто звільняється від сплати Від податків на дарування квартири родичу звільняються: Подружжя Бабусі і дідусі Батьки (усиновлювачі), їхні діти (так само і усиновлені) Онуки і внучки Брати, сестри (повнорідні та неповнорідні) Перелік встановлений Сімейним Кодексом РФ, в ньому правом звільнення від податку можуть скористатися працівники Консульств та їх сім'ї. Дарування квартири близькому родичу звільняє його від сплати податку, але при оформленні угоди обдаровує понесе додаткові витрати: оплата держмита, витрати з оформлення договору дарування, якщо потрібні, то послуги нотаріуса. У разі, якщо звільнений від сплати податку на дарування близький родич продасть подаровану йому квартиру в найближчі 3 роки, то в цьому випадку він не звільняється від сплати податку 13% від продажу майна, що був у власності менше 3 років. При цьому податком обкладається вартість квартири, що перевищує 1 млн. Руб. (1 млн. - це податкове вирахування). Приклад: Батьки подарували синові квартиру в 2012 році, в 2014 рік він продав її за 2500 000 руб. Отже, сума податку складе (2,5 млн - 1 млн) * 13% = 195 000 руб. Не звільняються від оподаткування інші родичі

зять, невістка тітки, дядьки племінники двоюрідні брати, сестри двоюрідні онуки та бабусі, дідусі та ін. родичі. Особи, які не мають ніяких родинних зв'язків Для пенсіонерів в цьому випадку немає ніяких пільг. Якщо нерухомість дарується пенсіонеру (не з списку близьких родичів), то він зобов'язаний сплатити ті ж 13% за загальними правилами. Часто у платника податків виникає питання, якщо ринкова (або кадастрова) вартість подарованої квартири не більше 1 000 000 руб., Необхідно сплачувати податок або можна застосувати майнове відрахування? Якщо обдаровуваний не з списку близьких родичів, які звільняються від податку, то податок сплачується з повної суми і ніякої відрахування (в 1 млн. Руб) при даруванні не передбачено законом. Інші права на нерухомість Всім ясно, що під нерухомістю розуміється: квартира приватний будинок земельна ділянка Також все зрозуміло, коли її дарують власники. А як бути, якщо в дар передається не право власності, а інші права. Наприклад, дарується будинок і оренда земельної ділянки, на якому він стоїть. Або безоплатно передається статус пайовий учасник будівництва багатоквартирного будинку. Законодавцем таке питання вирішене - все інші майнові права, крім права власності, при даруванні не обкладаються податком. Приклад: Якщо громадянин подарував (безкоштовно поступився) іншій особі права пайовика в споруджуваному будинку, то сплачувати податок не треба. У випадку з будинком і орендованою землею, податок сплачується за дарування будинку, а за оренду землі немає. Хто зобов'язаний задекларувати дохід і заплатити податок Після того, як перехід права власності зареєструється Реєстраційної палатою, у який отримав в дар квартиру (обдаровуваного) виникне зобов'язання по декларуванню отриманого доходу і сплати податку. Саме з цього моменту податковими органами будуть відслідковуватися терміни подання декларації та сплати ПДФО. ДАРУВАЛЬНИК ніяких податків не платить обдаровуваного повинен здійснювати платіж податку обов'язково від свого імені Що робити після операції У рік, в якому здійснена операція з дарування майна, що обдаровує ще нічого не декларує і не платить. Але, за його закінчення в термін до 30 квітня наступного року він зобов'язаний надати в податковий орган за місцем проживання декларацію за формою 3-ПДФО, а оплатити суму податку він зобов'язаний до 15 липня року, в якому подано декларацію. Тобто: Надання податкової декларації - не пізніше, 30. 04. Перерахування ПДФО до бюджету - не пізніше 15. 07. Приклад: квартира була подарована в січні 2014 року (у будь-якому місяці 2014 роки), отже, декларація 3-ПДФО подається з початку 2015 р до 30.04.2015 р, а податок потрібно сплатити до 15.07.2015 р

Порядок декларування та оплати Як заповнити декларацію Декларацію можна заповнити самостійно, використовуючи програму (скачати в інтернеті Декларація 3 ПДФО за 2015 рік зліва 3 п. "Програмні засоби для фізичних осіб"), або звернутися до спец. Організаціям, які займаються подібними послугами. У ній потрібно самостійно здійснити розрахунок податку, вказавши договірну вартість майна (при її відсутності - кадастрову). Якщо в декларації не вказувати вартість нерухомості (то при особистій подачі в ИФНС її не приймуть) при здачі поштою - по результату камеральної перевірки податковий орган зажадає представити коригувальну декларацію. Коригування буде орієнтована на кадастрову вартість (або в окремому випадку на ринкову, так як потрібна довідка з ТПП або інших оцінювачів про вартість об'єкта, а цим ИФНС не займається). Важливо! Якщо обдаровуваний близький родич звільняється від сплати податку, то в деяких випадках (в різних регіонах країни) до податкового органу все ж слід надати декларацію з додатком документів, що підтверджують родинні стосунки (свідоцтво про шлюб, свідоцтво про народження, паспорт дарувальника і обдаровуваного, рішення суду та ін). Необхідність в цьому слід уточнити в ИФНС за місцем проживання.

Документи, що подаються до податкового органу Оформлення декларації та подача її в податкові органи за місцем проживання - обов'язкові для всіх, хто отримати в дар квартиру. При цьому нікому і ніяких пільг не надається (крім перерахованих вище близьких родичів). Разом з декларацією 3-ПДФО до податкового органу потрібно надавати копії документів: договору дарування документи на право власності майном довідки БТІ та іншу технічну документацію на об'єкт паспорт Варіанти розрахунку податку Якщо розрахунок зроблений обдаровуваним, то йому слід просто оплатити розрахований податок за реквізитами ИФНС за місцем проживання (уточнити можна на сайті податкової або в ИФНС при подачі декларації видають реквізити кожному) Якщо розрахунок ведеться податковим органом, то він вишле поштою одаряемому ПОВІДОМЛЕННЯ про розрахунок податку і КВИТАНЦІЮ для оплати. Такий варіант виникає, коли обдарований сам не виробляти декларування доходу. До нього, як правило, приплюсовують штраф і пені. Оплата здійснюється в будь-якому відділенні банку до 15 липня року, в якому подано декларацію. Чим загрожує несвоєчасне декларування або сплата податку У разі несвоєчасного подання декларації ИФНС вишле повідомлення про пропущений термін, оскільки Реєстраційна палата (управління) подає всі відомості про подібні угоди з нерухомістю. Якщо ви забули і пропустили термін подання декларації, подайте її якомога швидше. Чим більше часу пройде після встановленого терміну, тим вище буде штраф. Розміри штрафів за порушення термінів: Неподання декларації - штраф 1000 рублів і 5% від встановленої суми податку за кожний місяць прострочення, починаючи з травня Несплата податку - 20% від встановленої суми ПДФО при первинній несплаті податку або 40% при повторній несплаті (в цьому випадку несплата вважається умисним) Пені за несвоєчасну сплату податку - обчислюється за кожен день прострочення, починаючи з 16 липня в розмірі - сума податкової заборгованості * ставка рефінансування (8,25%) * 1/300 * кількість днів прострочення Штрафи стягуються: або в добровольн м порядку (на вимогу від податкового органу) або через суд, якщо платник не сплатить податок і штрафи в зазначені в повідомленні терміни Види дарування та їх особливості Розглядаючи угоду з дарування нерухомості, оподатковуваний податком, необхідно пам'ятати про ознаки, які відрізняють її від інших законних можливостей і способів по передачі прав власності іншій особі: Безоплатність (виключаються умови, коли обдаровуваний підпадає в залежність від дарувальника: він, при передачі в дар майна, може ставити умови і зобов'язувати обдаровуваного в замін отриманого майна надавати будь-які послуги. Наприклад: бажання подарувати квартиру, але при цьому ще й зберегти за собою право на проживання в ній). Збільшення, в результаті угоди, майна у власності обдаровуваного (наприклад, якщо була одна, власна, квартира, то після дарування їх стало дві). Зменшення (за рахунок угоди дарування) наявності майна у самого дарувальника. Наявність бажання обдарувати у власника-дарувальника повинно бути добровільним і навмисним (в судах часто розглядаються позови, в яких претендують на подароване майно інші особи намагаються довести, що дарування відбувалося під тиском, з погрозами та обманом). Подарувати можна тільки тому, хто висловлює згоду прийняти дар - в іншому випадку угода буде теж визнана недійсною. Перераховані нами ознаки обов'язкові при оформленні дарування і будуть основою законності дарування при виникненні будь-яких позовів до дарувальника або обдаровуваного з боку третіх осіб. Способи дарування Безпосередньо договір на дарування нерухомості або її частки

Тут без варіантів: дарувальник оформляє дарчу, реєструє угоду і передає своє майно в повне володіння того, кому побажав - безповоротно. Обіцянка У цьому випадку укладається договір, за яким дарувальник може обіцяти подарувати згодом майно конкретно зазначеній особі. Але тут є варіанти - дарувальнику можна не виконувати обіцянку, якщо, по закінченні якогось часу після дачі обіцянки, у нього погіршилися житлові умови, або стан здоров'я, через що рівень життя значно знизився. Або ж той, кому було дано обіцянку, вчинив протиправні дії щодо свого благодійника-дарувальника або його сім'ї (захотів вбити, наприклад). Пожертвування Відрізняється тим, що відбувається на благо суспільства або конкретної особи. Тут обов'язково має бути зазначено цільове, загальнокорисної значення подарованого об'єкта (такі подарунки роблять меценати і прості люди для будинків інвалідів, притулків, музеїв, органів соц. Захисту, для людей, які постраждали в різних військових конфліктах і при катастрофах). Плюс такого виду дарування в тому, що дарувальник згодом має право на податкові пільги. Про передаровування квартири передаровування квартири має на увазі як мінімум дві угоди дарування. У кожному разі обдаровуваний є вигодонабувачем, на якого покладається обов'язок сплачувати податок. Якщо учасники (сторони) кожної угоди є близькими родичами, то зобов'язання сплачувати податок не виникає як в рамках кожної угоди, так і у всьому ланцюжку угод, від першого дарувальника (за першим даруванню) до останнього одаряемому (за останньою дарчим). Однак таку схему може побачити податковий орган, і в рамках камеральної перевірки визнати, що угоди були здійснені для виду, з однією метою ухилення від податку (за умови, що перший дарувальник і останній обдаровуваний не є близькими родичами). Більше впевненості у податкових інспекторів буде тоді, коли всі угоди вчинені одна за одною без значних часових проміжків. Відповідним актом і рішенням за результатами податкової перевірки останньому одержувачу (при класичній схемі) донарахують податок. Таке рішення можна буде оскаржити в судовому порядку. Адміністративної та судової практики особливої ​​немає. Специфіка. Якщо при першій операції дарування обдаровуваний сплачує податок (припустимо, він не близький родич дарувальнику), то при подальшому даруванні (передареніе), навіть якщо угода відбувається назад (від обдаровуваного до дарувальника), податок не повертається, за винятком випадку, якщо угода дарування буде визнана недійсною. Про правила оформлення дарчої Щоб у інших претендентів не виникало бажання відсудити подароване вами майно у того, кому ви його подарували - дарчу оформляйте грамотно, в термін сплатите податок при даруванні квартири, уточніть дієздатність учасників угоди. Якщо раптом на момент її оформлення дарувальник перебував на обліку в медичних установах, приймав сильнодіючі ліки або був під впливом алкоголю - інші родичі або особи, які претендують на цей об'єкт нерухомості, цілком зможуть довести її нікчемність - т. Е. Недійсність. Договір дарування не повинен включати додаткові умови, наприклад: довічне залицяння - це здійснюється договором довічної ренти зміст дарувальника або інші фінансові зобов'язання отримання обдаровуваним прав на квартиру тільки після смерті дарувальника - тобто наслідування житла Якщо такі умови будуть вказані в договорі - він буде вважатися Анульовані, а угода буде визнана удаваною. Не визнається дійсним та дарування нерухомості особам, від яких дарувальник на момент угоди був залежний, наприклад: його лікуючим лікарям, вихователям, працівникам соціальних організацій та установ, або їх родичам. Недієздатним і неповнолітнім громадянам законом дозволено бути учасниками в угоді дарування - але тільки в якості обдарованих: їм дарувати можна, але приймати від них подарунки не можна! Щоб визначити, чи обкладається податком дарування на нерухомість, слід встановити наявність родинних зв'язків учасників угоди Щоб у інших претендентів не виникало бажання відсудити подароване вами майно у того, кому ви його подарували (див. Чи можна оскаржити дарчу): дарчу оформляйте грамотно без зволікання реєструйте її в Росреестра в термін сплатите податок при даруванні квартири уточніть дієздатність учасників угоди Якщо раптом на момент її оформлення дарувальник перебував на обліку в медичних установах, брав ільнодействующіе ліки або був під впливом алкоголю - інші родичі або особи, які претендують на цей об'єкт нерухомості, цілком зможуть довести її нікчемність (недійсність).

джерело: http://juresovet.ru