1. Податкові відрахування за навчання
2. Як отримати податкове вирахування за навчання
3. Повернення податку за навчання через роботодавця
4. Повернення податку за навчання через інспекцію

Податкові відрахування за навчання надають роботодавці тільки при виконанні декількох умов і при наявності правильних документів. Розміри податкового вирахування за навчання розрізняються, не помиліться!

Податкові резиденти Росії, у яких є доходи, що оподатковуються за ставкою 13%, мають право на відрахування з ПДФО: стандартні, професійні, майнові, інвестиційні та соціальні. Йдеться про людей, які перебувають в РФ не менше 183 днів за останні 12 місяців до моменту виникнення права на відрахування. Отримати відрахування - значить зменшити податкову базу з ПДФО на суми, названі в Податковому кодексі.

Податкові відрахування за навчання

Витрати на оплату навчання резидент РФ може заявити в якості соціального відрахування, але тільки при виконанні трьох умов.

Умова 1. Навчання оплачена за рахунок особистих коштів фізособи.

Умова 2. У освітнього закладу є ліцензія.

Можливий також відрахування на навчання у підприємця або в іноземній навчальної фірмі. Для цього ІП повинен:

• або мати освітню ліцензію;
• або вести навчання особисто за умови, що освітня діяльність офіційно закріплена за ним в ЕГРІП.

Для вирахування на навчання в іноземній фірмі її освітній статус повинен бути документально підтверджений.

Умова 3. Учні відповідають віковому обмеженню.

Якщо фізособа сплачує за себе, то для вирахування за навчання немає обмежень ні за віком, ні за формою освіти. Такий резидент РФ може вчитися як завгодно - очно, заочно, вечорами і т.д. Якщо ж освіту оплачено третій особі, то повинні дотримуватися обмеження за віком і за формою освіти. Читайте про це в таблиці 1.

Таблиця 1.

Податкові відрахування за навчання
Хто навчається Вік учня Форма освіти Діти Не більше 24 років Очна Брати, сестри Не більше 24 років Очна Підопічні Не більше 18 років Очна Колишні підопічні після зняття опіки Не більше 24 років Очна

При таких умовах заявити в зменшення бази по ПДФО можyj оплачені витрати на навчання (своє або третьої особи) в державних і приватних закладах, які наведені в таблиці 2.

Таблиця 2. Відрахування на навчання

Освітня установаУточнення

Дошкільна освіта Дитсадки Базова освіта

• школи;
• ВНЗ;
• інститути;
• коледжі

Допобразованіе

• спортивні школи;
• музичні школи;
• школи мистецтв і т.д.

Перепідготовка будь-які курси - іноземних мов, ДипИФР, підвищення кваліфікації і т.д. Інша навчання Автошколи і т.д.

Податкові відрахування за навчання обмежений по річний сплаченій сумі витрат:

• до 50 000 рублів - якщо вчаться діти або підопічні фізособи;
• до 120 000 рублів з урахуванням інших соцвичетов - якщо вчиться саме фізособа, його сестри або брати.

До складу витрат, що зменшують базу по ПДФО, не можна віднести:

• вартість підручників та інших придбаних посібників;
• сплачені відсотки за кредитом на навчання;
• вартість догляду та утримання дитини в дитсадку.

Відрахування на навчання

Аудитор ТОВ «Символ» у 2018 році сплатила своє навчання:

• 60 000 рублів - за курси ДипИФР;
• 10 000 рублів - за підручники з ДипИФР;
• 30 000 рублів - за навчання в автошколі;
• 40 000 рублів - за ліцензовані курси англійської мови;
• 5000 рублів - за підручники з англійської.

Річні витрати аудитора на навчання - 130 000 рублів (60 000 руб. + 30 000 руб. + 40 000 руб.). З них можна включити в відрахування за навчання тільки 120 000 рублів.

Як отримати податкове вирахування за навчання

Звернутися за зменшенням податкової бази з ПДФО фізособа може або до свого роботодавця, або в податкову. Другий варіант складніше, так як він припускає заповнення декларації 3-ПДФО.

Повернення податку за навчання через роботодавця

Отримати соціальний відрахування на навчання у роботодавця можна в тому році, в якому навчання оплачена. Щоб правильно оформити всі документи на податкове вирахування за навчання, працівнику треба діяти за таким алгоритмом.

Крок 1. Заповнити заяву в інспекцію про підтвердження права на відрахування.

Крок 2. Зняти ксерокопії з документів, що підтверджують факт навчання, його оплату і дотримання умов для зменшення базу з ПДФО. Це можуть бути такі папери, як:

• договір з навчальним закладом,
• платіжне доручення,
• чек онлайн-каси,
• прибутковий ордер каси,
• свідоцтво про народження;
• довідка з навчального закладу про очною формою навчання;
• розпорядження про піклування і т.д.

Крок 3. Подати заяву і копії документів до інспекції за місцем прописки.

Крок 4. Отримати в інспекції повідомлення для роботодавця.

Крок 5. Подати роботодавцю повідомлення і заява про соціальне відрахуванні на навчання.

приклад 2

Повернення податку за навчання через роботодавця

Згадаймо умову прикладу 1 і припустимо, що аудитор працює в «Символі» з жовтня 2018 року, отримує зарплату в розмірі 45 000 рублів на місяць і принесла в бухгалтерію повідомлення з інспекції і заяву в листопаді 2018 року.

У такому випадку аудитор отримає відрахування на навчання в сумі 90 000 рублів (45 000 руб. + 45 000 руб.), Тобто по листопадовим і грудневим доходам. В результаті аудитор заощадить на ПДФО 11 700 рублів (90 000 руб. Х 13%).

На решту витрати в сумі 30 000 рублів (120 000 руб. - 90 000 руб.) Можна одержати відрахування з ПДФО в податковій.

Якщо після зменшення податкової бази ПДФО виявляється утримані зайве, роботодавець повинен повернути податок співробітнику.

приклад 3

Повернення прибуткового податку за навчання

Скористаємося умову прикладу 1 і припустимо, що аудитор працює в «Символі» з 2017 року, а повідомлення з інспекції і заяву принесла в бухгалтерію в травні 2018 року.

На кінець квітня «Символ» вже втримав податок в розмірі 23 400 рублів ((45 000 руб. Х 4 міс.) Х 13%).

Після надання вирахування за навчання за підсумками травня ПДФО повинен бути утриманий з початку року в сумі 13 650 рублів ((45 000 руб. Х 5 міс. - 120 000 руб.) Х 13%). Значить, «Символ» поверне аудитору ПДФО в сумі 9750 рублів (23 400 руб. - 13 650 руб.).

Повернення податку за навчання через інспекцію

Отримати соціальний відрахування на навчання в інспекції можна по завершенні року, в якому оплачена навчання. Щоб правильно оформити всі документи на податкове вирахування за навчання, працівнику треба діяти за таким алгоритмом.

Крок 1. Скласти декларацію 3-ПДФО за минулий рік, в якому внесена плата за навчання.

Крок 2. Отримати у роботодавця довідку за формою 2-ПДФО.

Крок 3. Зняти ксерокопії з документів, що підтверджують факт навчання, його оплату і дотримання умов для зменшення базу з ПДФО

Крок 4. Подати декларацію 3-ПДФО, довідку 2-ПДФО і копії документів до інспекції за місцем прописки.

Зразок заяви на стандартний податкові відрахування на дітей в 2019 році дивіться за посиланням.