1. У власності більше 3 років
2. У власності менше 3 років
3. Отриманою у спадок
4. Коли податок платити не потрібно
5. Часткова оплата
6. Оплата податку повністю
7. Скільки разів можна використовувати податкове вирахування при продажу квартири
8. Як бути пенсіонерам
9. Якщо продаж квартири оформлена родичу
10. При продажу квартири в частковій власності
11. Розподіл податкового вирахування між продавцями

Необхідно більш детально розібратися з цим питанням, щоб розуміти: хто, в якому розмірі і куди повинен проводити оплату податку, а також які пільги передбачені законом.

За загальними правилами продаж квартири приносить певний дохід її власнику. В результаті такий дохід підлягає оподаткуванню.

Згідно з вимогами Податкового кодексу для резидентів податок встановлений у розмірі 13%, а для нерезидентів 30%.

Що стосується податкового вирахування, то по суті це податкова преференція. Іншими словами, сума, на яку відбувається зменшення оподатковуваних доходів фізичної особи.

Сукупний розмір податкового утримання під час придбання нерухомості не може бути більше 2 млн. Руб.

Фактично розмір економії покупця становить 260 тис. Руб. Порядок застосування податкових відрахувань регулюється НК РФ.

Сьогодні передбачені наступні податкові утримання:

• стандартні відрахування;
• соціальні утримання;
• професійні відрахування;
• майнові утримання.

Податкові відрахування після продажу квартири відноситься до категорії майнових утримань і регулюється ч.2 ст.220 НК РФ .

Закон передбачає перелік таких обмежень:

1. Застосування вирахування допускається щодо доходів, що обкладаються ПДФО в розмірі 13%.
2. Право на отримання утримання мають громадяни, які є податковими резидентами Росії.
3. Надання вирахування допускається щодо тих витрат, які здійснювалися за рахунок особистих коштів платника податків, включаючи кредитні гроші.
4. Повторне використання майнового податкового утримання, яке передбачено пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, не допускається.

У власності більше 3 років

Якщо нерухоме майно знаходиться у власності більше 3-х років, то в разі її продажу у платника податків не виникає жодних податкових зобов'язань.

Обчислення строків проводиться на підставі свідоцтва про державну реєстрацію права. Що стосується кооперативної забудови житла дата встановлюється по документу про повну виплату паю.

При відчуженні об'єкта нерухомості, який дістався у спадок, дата виникнення права обчислюється з дня смерті попереднього власника.

Відносно іпотечного майна, строки обчислюються з того дня, коли був підписаний акт прийому-передачі квартири.

У власності менше 3 років

Якщо нерухоме майно знаходиться у власності менше 3-х років, тоді на продавця покладається обов'язок по сплаті податку в розмірі 13%.

Паралельно допускається використання майнового утримання. Фактично оподатковувана податкова база може бути зменшена на 1 млн. Руб.

Якщо ж вартість майна не перевищує 1 млн. Руб., Тоді платник податків звільняється від оподаткування.

Декларування видатків на покупку майна має відбуватися в той рік, коли вони відбувалися. Термінів давності на подачу заяви по податковому відрахуванню законом не встановлено.

Однак перерахунок податку до повернення проводиться не більше ніж за три роки, починаючи з дня придбання об'єкта нерухомості.

Якщо право на отримання податкового вирахування використано не в повному обсязі, тоді залишок переноситься на майбутній період до повного використання.

При покупці майна в спільну власність, відбувається втрата права на використання податкового утримання одним з подружжя.

Отриманою у спадок

Реєстрація права власності закріплює права конкретного власника на об'єкт нерухомості.

Якщо склад власників змінюється, то цей факт також підлягає державній реєстрації.

Приклад. Припустимо, що майно було куплено подружжям в 2007 р, в часткову власність. Але, так як чоловік помер в 2012 р, то дружина прийняла після нього спадщину.

Ставши єдиним власником квартири, дружина через деякий час приймає рішення продати квартиру.

У наведеному прикладі ключовим фактором є первинна дата реєстрації права на ½ частину квартири.

У зв'язку з тим, що ½ частину квартири була більш 3-х років у власності подружжя, то після продажу залишилася ½ частини майна вона звільняється від оподаткування.

Згідно з НК РФ всі доходи громадян оподатковуються. Природно, дохід від продажу нерухомості не виняток.

При цьому існує кілька випадку, коли громадяни можуть не платити податки або істотно мінімізувати їх розмір.

Виходячи з цього, нижче будуть розглянуті кілька можливих ситуацій, які допоможуть зрозуміти який податок необхідно платити, і, головне, в якому розмірі.

Крім того, слід звернути увагу на можливі законодавчі нововведення. Одним з них є скасування 3-річного терміну на використання податкового утримання.

Іншими словами, використовувати податкову пільгу зможуть і ті громадяни, які володіють житлом вже протягом тривалого часу.

Однак основним обмежувальним умовою в цьому випадку буде разове участь в угоді. Власники кількох об'єктів нерухомості позбавляються права на використання податкового утримання.

Коли податок платити не потрібно

Від сплати податку при продажу квартири звільняються власники, які володіють майном більше 3-х років. Їм також не потрібно здавати декларацію.

Крім того, не потрібно платити податок, якщо сума при відчуженні однієї квартири і купівлі іншої однакова.

При відчуженні майна з метою покупки іншого житла, власник також може застосувати:

• взаємозалік податку під час продажу, з правом на майнове утримання при покупці.

Взаємозаліки вимагають виконання наступних умов:

• укладення угод повинно проходити протягом одного року;
• власник не повинен був застосовувати податкове вирахування раніше.

Часткова оплата

Якщо квартира знаходиться у власності до 3-х років, тоді зменшити розмір податку під час її продажу можна в такий спосіб:

• застосувати податкове утримання;
• зменшити розраховується суму на витрати, що пов'язані з придбанням квартири.

При розрахунку можна застосувати наступну формулу:

• при використанні податкового утримання:

• при підтвердженні витрат на покупку квартири:

Оплата податку повністю

Розмір доходу перевищує суму податкового утримання підлягає оподаткуванню за ставкою 13%. Законом передбачено перелік обмежень на використання податкового утримання.

Одним з таких обмежень є неприпустимість використання вирахування по відношенню до материнського капіталу або житловим сертифікатами.

Якщо вартість майна становить 1 млн. 800 тис. Руб., З яких 250 тис. Руб. материнський капітал, то утримання буде проводитися з суми 1 млн. 550 тис. руб.

Щоб отримати майнове утримання необхідно здати декларацію за формою 3-ПДФО, а також пакет наступних документів:

1. Заява на отримання вирахування .
2. договір , Що підтверджує перехід права власності на об'єкт нерухомості.
3. Акт прийому-передачі майна .
4. Документ, за яким були передані грошові кошти ( касовий ордер та ін.).
5. Довідку з місця роботи про розмір доходів і утриманих податків за поточний рік ( форма 2-ПДФО ).

Розгляд заяви займає близько 30 днів з моменту його подачі. При позитивному рішенні заявнику буде видано відповідне повідомлення, яке потрібно надати за місцем роботи, і як наслідок отримувати надбавку до заробітної плати в розмірі 13%.

Нарахування повинні проводитися до тих пір, поки повністю не відбудеться виплата наданого податкового утримання.

Отримати повернення сплаченого податку, можна через податковий орган, але, на наступний рік з моменту подачі заяви.

Найпоширеніші питання, пов'язані з податковими відрахуваннями наступні:

1. Скільки разів можна отримати податкове утримання.
2. Чи є податкові пільги для пенсіонерів.
3. Чи можна одержати відрахування, якщо угода укладена між родичами.
4. Як одержати відрахування при продажу частини квартири.
5. Порядок розподіл податкового утримання між продавцями.

Скільки разів можна використовувати податкове вирахування при продажу квартири

Кількісних обмежень на використання податкових утримань під час відчуження майна законом не передбачено.

Відео: прибуткове місце - податки і податкові відрахування за операціями з нерухомістю

Суть податкового вирахування зводиться до скорочення податкової бази на розмір утримання, але, не більше суми доходів при відчуженні майна.

Виходячи з цього, допускається використання податкового утримання під час продажу нерухомого майна хоч щороку.

Що стосується застосування податкових відрахувань до купується майну, то тут працює принцип однократності.

Перш за все, це пов'язано з фактичною компенсацією грошей з державного бюджету. подача декларацій щодо відчужуваного майна здійснюється до 30 квітня кожного року.

Як бути пенсіонерам

Закон не передбачає окремих пільг для пенсіонерів. У той же час ця категорія платників податків може мінімізувати свої витрати за рахунок податкового вирахування.

Норма по компенсації податкових утримань також поширюється на продаж майна, що є спільною частковою власністю, про що детальніше в листі Мінфіну від 03.02.2012 №03-04-05 / 7-112 .

Якщо продаж квартири оформлена родичу

Податкове утримання не надається, зокрема, коли відбувається покупка нерухомості у взаємозалежних осіб, перелік яких перераховано в ст.105.1 НК РФ .

Тому покупка майна у дружини, чоловіка, батьків або дітей виключає можливість отримання податкового утримання.

Після розлучення колишнє родичі не підпадають під визначення взаємозалежних осіб.

Купуючи у співвласників частина майна вони можуть розраховувати на відрахування, що регламентовано листом Мінфіну 23 квітня 2012 р №ЕД-4-3 / 6821 .

При продажу квартири в частковій власності

Податкові відрахування при продажу частки квартири менше 3 років супроводжується безліччю нюансів.

Наприклад, одночасне відчуження всіх частин призводить до пропорційного розподілу податкового утримання відповідно до часток власників.

При продажу частин квартири в різний час, кожен з власників може розраховувати на надання утримання в розмірі 1 млн. Руб.

При виникненні даного питання була дана відповідь листом ФНС від 25.07.2013 № ОД-4-3 / 13576 .

Якщо платник податків отримує майно у власність частинами, то під час відчуження квартири цілком необхідно встановити, коли саме кожна частина перейшла у власність ( лист Мінфіну від 02.04.2007 № 03-04-06-01 / 107 ).

Приклад. Платник податків вирішив продати квартиру, що переходила до нього у власність в різні періоди: 1/3 - після приватизації, 1/3 - після вступу в спадщину, 1/3 - за договором дарування. Причому 2/3 частини квартири були у власності більше 3-х років.

При продажу квартири за 2,4 млн. Руб. платник податків звільняється від оподаткування, так як вартість 1/3 частини квартири, яка була у власності менше 3 років, відчужена лише за 800 тис. руб.

Той же принцип розрахунків працює в разі відчуження квартири, що знаходиться в частковій власності кількох осіб, які володіють частками впродовж різних відрізків часу ( лист Мінфіну від 19.05.2008 № 03-04-05-01 / 166 ).

Розподіл податкового вирахування між продавцями

Під час відчуження майна, що перебуває у спільній сумісній власності, розподіл податкового утримання проводиться в розмірах, погоджених, між співвласниками.

Якщо відбувається продаж частин, що належать неповнолітнім дітям, тоді в разі виникнення податкових зобов'язань оплата податку покладається на батьків.

При цьому не варто забувати, що податкова інспекція бере до уваги тільки офіційні документи, на підставі яких можна встановити понесені платником податку витрати при покупці нерухомості.

Тому сплачені, але, що не відображені в договорі купівлі-продажу гроші не підпадають під податкове вирахування.

Відео: податкове вирахування 2019

Між покупцем і продавцем часто виникає суперечка з приводу суми, яку потрібно вказувати в договорі купівлі-продажу.

Особливо такі конфлікти виникають тоді, коли продавець володів майном менше 3 років і хоче вказати суму в розмірі 1 млн. Руб., Так як застосування вирахування повністю звільнить його від сплати податку.

В такому випадку сторони угоди часто не враховують можливість додаткового зменшення податку за рахунок збільшення витрат на покупку квартири, про що говорилося вище.

Якщо ситуацію не змінити, то, погодившись, на відображення в договорі суми у розмірі 1 млн. Руб. покупець втратить 130 тис. руб. «Упущеної вигоди» з податкового утриманню на покупку квартири.

Звичайно, скривджені покупець може піти в податкову інспекцію і повідомити про реальну вартість майна, але, навіть розписка не буде достатньо документом для контролюючого органу.

Підбиваючи підсумок цього короткого огляду, можна відзначити, що діючі податкові преференції дозволяють не тільки відкрито здійснювати операції пов'язані з відчуженням нерухомості, але, і економити значну частину коштів.

Крім того, як показує аналіз нормативних роз'яснень, Податковий кодекс захищає в цій частині, навіть права тих співвласників, у власності яких перебувають незначні частини нерухомого майна.