1. Що це за пільги
2. Хто має право на даний відрахування
3. Перелік медичних послуг і препаратів, що потрапляють під відрахування
4. терміни
5. Сума і приклад розрахунку
6. Перелік документів
7. порядок оформлення
8. Складання заяви і заповнення декларації
9. Нюанси надання даного виду вирахування

Наявність оподатковуваних доходів і документально підтверджених витрат на лікування дають право на повернення податку.

Соціальний відрахування надається при оподаткуванні доходів ПДФО за ставкою 13%. Пільга надається при проведенні лікування або придбання ліків самого особи або його родичів.

Що це за пільги

Схема застосування податкового вирахування полягає в зменшенні податкової бази з ПДФО на суму зроблених витрат.

Витрати повинні бути обгрунтовані і підтверджені документально.

Фізичні особи можуть пред'явити для отримання вирахування витрати сплачені за:

• надані медичні послуги - отримане лікування. Послуги надаються закладами-установами, організаціями або ІП, що мають ліцензію.
• придбання лікарських засобів за призначенням і рецептами, виданих лікарем.

Порядок надання пільги регулюється ст. 219 НК РФ.

Хто має право на даний відрахування

Право на соціальний відрахування на лікування виникає у громадян РФ:

1. Мають підтверджений довідкою дохід з нарахованих (утриманих) податком.
2. Виробляли витрати в календарному році отримання доходів. Залишок витрат, що перевищують обмежує межа, на наступний календарний рік не переноситься.
3. Представили в ИФНС декларацію і документи, що підтверджують витрати.
4. Мають обгрунтоване підстава зроблених витрат.

До відрахування приймаються витрати, вироблені самим платником податків або його близькими родичами - дітьми віку до 18 років, батьками, чоловіком (дружиною).

При зверненні за вирахуванням за видатками на лікування родичів все документальні форми повинні бути заповнені на платника податків.

Перелік медичних послуг і препаратів, що потрапляють під відрахування

завантажити перелік послуг і препаратів, що потрапляють під відрахування, а також зразок заяви в ИФНС.

Відрахування надається за витратами, отриманими в рамках Переліку, затвердженого Урядом № 201 від 19.03.2001 р з прийнятими пізніше змінами і доповненнями.

Список дорогих видів лікування також вказано в Переліку.

Необхідність в оплаті дорогого лікування і матеріалів, використовуваних в процесі, може бути викликана відсутністю:

1. в медичному закладі можливості проведення вузького профільного лікування.
2. медикаментів або витратних матеріалів, необхідних для проведення лікування. Додатково до довідки про оплату послуг буде потрібно надати довідку про направлення придбаних медикаментів на проведене лікування.

Оплата дорогого лікування проводиться в рамках платних послуг або медичного обслуговування, що надається в рамках ОМС або ДМС.

Визначити, до якого виду лікування відносяться отримані послуги, можна з довідки про оплату медичних послуг, яка видається медичним закладом. При обліку та розподілу додатної «1» лікування відноситься до стандартних видів послуг, дороге лікування позначено кодом з індексом «2».

терміни

Повернення податку провадиться після проведення ИФНС камеральної перевірки документів, поданих особою.

Терміни, відведені на захід контролю, встановлені НК РФ (ст. 88) та Регламентом установи. При порушенні термінів необхідно звернутися із заявою на ім'я начальника Інспекції.

Після закінчення 3-х місяців з дня подачі декларації і пакету документів Інспекція приймає рішення. Особа має бути повідомлено про результат протягом 10 днів. При отриманні позитивної відповіді кошти надходять на рахунок, вказаний платником податків в заяві.

Подача декларації і заяви на повернення переплаченого податку здійснюється з урахуванням строку позовної давності, встановленої ГК РФ в межах 3 років. Якщо відрахування заявляється в 2019 році, право на повернення податку є за 2016 2017, 2018 роки. Декларації і документи формуються по роках окремо. При декларуванні використовується бланк, який діє в році, за який заявляється відрахування.

Сума і приклад розрахунку

Надання соціальних відрахувань обмежується розміром, встановленим законодавством для всіх видів - навчання, пенсійного забезпечення, страхування. Загальна сума становить 120 000 рублів для витрат в рамках календарного року. Якщо інших видів витрат не проводилося, сума відрахування надається в розмірі витрат з урахуванням граничної величини.

Виняток по сумі складають витрати, понесені за отримане дороге лікування або придбані ліки. Пільга надається на повну суму витрат без урахування обмеження в 120 000 рублів.

Розглянемо приклад отримання вирахування на лікування самої фізичної особи.

У 2016 році громадянином Н. був отриманий дохід у розмірі 320 тисяч рублів. Стандартні відрахування не застосовувалися, утриманий податок склав суму 41600 рублів.

У тому ж році були проведені витрати на лікування - оперативне втручання, яке не належить до дорогого виду послуг. Сума лікування в платній клініці склала 150 тисяч рублів. Надавши документи, громадянин Н. отримав відрахування в сумі 120 тисяч рублів. Податкова база і податок зменшено: (320000-120000) х13% = 200000х13% = 26000 рублів. Економія склала 41600-26000 = 15600 рублів.

Перелік документів

Документальне підтвердження витрат - обов'язкова умова для отримання вирахування і повернення податку.

Форми договорів, рецептів, призначень, чеків та інші документи подаються в оригіналах або копіях. При наданні дублікатів необхідно мати оригінали, часто затребувані при подачі пакета паперів або в ході проходження камеральної перевірки.

В Інспекції ФНС подається декларація за формою 3-ПДФО. До форми встановленого зразка додаються:

1. Копія документа, що посвідчує особу особи.
2. Довідка про доходи від роботодавця. Документ складається за формою 2-ПДФО.
3. Договір, укладений з медичним закладом. В угоді повинна бути прописана вартість послуг з конкретним зазначенням виду. При наявності декількох видів послуг перелік може бути представлений у формі додатку.
4. Копія ліцензії медустанови за відсутності даних про сертифікацію в договорі.
5. Довідка про оплату медичних послуг, на підставі якої визначається віднесення лікування до дорогого виду. У разі придбання витратних матеріалів надається додатково довідка про застосування для дорогого лікування.
6. Призначення, напрямки, рецепти - форми, що підтверджують обгрунтованість лікування або придбання медикаментів.
7. Платіжні документи, що обгрунтовують внесення оплати за послуги або медикаменти.

При проходженні лікування в рамках договору ДМС буде потрібно представити договір, укладений із страховою компанією і платіжні документи, що підтверджують отримання страхової премії. Інші вимоги до проведення лікування (ліцензування установи, призначення лікаря, документальне підтвердження) зберігаються.

Для заяви права на відрахування по видатках, здійсненим на лікування родичів, потрібно додатково підтвердити спорідненість. Видаються копії документів:

• Для вирахування на чоловіка - свідоцтво про шлюб.
• Для вирахування на дітей - свідоцтво про народження, опіку над дитиною.
• Для вирахування на батьків - свідоцтво про народження самого особи.
• Для повнолітніх - документи, що засвідчують особистості.

При оплаті в документах повинна бути вказана особа, яка заявляє відрахування.

порядок оформлення

Пільга надається ИФНС після перевірки відповідності документів вимогам НК РФ. Отримати відрахування в ИФНС можна після закінчення податкового року і формуванні бази з ПДФО. Сума перераховується платнику податків з рахунків Казначейства за даними особового рахунку після надання вирахування.

Починаючи з 2016 року фізичні особи мають право на отримання пільги безпосередньо у роботодавця.

Умови отримання пільги:

1. Право на отримання вирахування виникає в поточному році.
2. Пільга надається на підставі Повідомлення, виданого ИФНС.
3. Отримати Повідомлення платник податків може після перевірки документів, що обгрунтовують право на зниження бази.

Відрахування у роботодавця може бути надано з місяця, наступного за зверненням до роботодавця - податкового агента. У разі, якщо роботодавець враховує податкову базу без застосування пільги, зазначеної в Повідомленні, особа може звернутися з заявою про перерахунок податку. Порядок повернення податку визначено в ст. 231 НК РФ.

Складання заяви і заповнення декларації

Заява використовується податковими органами в якості підстави для повернення податку. Форма може бути представлена ​​в складі пакету документів або пізніше, протягом 3-х років з дати закінчення перевірки. Склад інформації заяви визначається ИФНС або самим платником податків за умови зазначення даних, достатніх для отримання повернення. Якщо особа представляє заяву пізніше, до декларації потрібно докласти супровідний лист із зазначенням переліку документів, що додаються.

При подачі заяви в складі пакету документів в інформації зазначаються:

1. Дані територіального відділення ИФНС, в який звертається платник податків.
2. Відомості особистого характеру, відповідні паспорту - ПІБ, відомості документа, реєстрації, контактного телефону.
3. Назва документу.
4. Текст звернення, що включає прохання про перерахування суми переплаченого податку на банківський рахунок.
5. Перелік додатків, що супроводжують декларацію.

Форма повинна бути підписана самою особою із зазначенням дати складання.

Декларація заповнюється відповідно до Інструкції.

Необхідно дотримуватися правил:

1. У документі не допускаються помарки або підчищення і заповнення кольоровими чорнилом.
2. Документ видається в складі обов'язкових для отримання пільги листів - титулу, розділів 1 і 2, листів А і Е1.
3. Заповнення здійснюється на підставі паспортних даних, довідки про доходи і платіжних документах лікування.
4. Декларація, яка надається на отримання вирахування за родичів, заповнюється в загальному порядку.

Нюанси надання даного виду вирахування

Отримання стоматологічної допомоги дозволяє особі звернутися за вирахуванням. При визначенні суми і віднесення послуг до дорогого лікування буде потрібно надати довідку. Залежно від зазначеного коду особа може одержати відрахування на частину витрат в межах ліміту або повну вартість лікування.

Застосувати відрахування за витрати по санаторно-курортному лікуванню фізична особа може при дотриманні умов:

1. Наявності направлення від лікаря з обґрунтуванням необхідності проходження оздоровлення.
2. Надання в складі документів корінця санаторно-курортної путівки.
3. Наявності довідки про вартість лікування в складі загальних витрат за перебування в санаторно-курортному закладі. Із загальної вартості виключаються плата за проживання та харчування.

Непрацюючі громадяни, наприклад, пенсіонери, не мають права самі скористатися вирахуванням. При наявності працездатних дітей, що мають оподатковуваний дохід, особи можуть скористатися правом повернення частини витрат шляхом застосування вирахування у дітей.

Про даному виді соціального податкового вирахування розказано в наступному відеоуроці: