Повернути частину витрачених грошей на покупку квартири, лікування та навчання дозволяє податкове вирахування. Правда, право на повернення податку мають тільки ті, хто отримує офіційну зарплату, з якої в бюджет відраховується 13% -вий податок на доходи. Максимальна сума відрахування обмежена законом і розміром податкових відрахувань. Про те, які вкладення і витрати дають право на отримання вирахування - читайте в нашому матеріалі.

Настав час подачі податкових декларацій. З січня по травень всі жителі області зобов'язані відзвітувати про доходи за минулий рік. Нагадаємо, що податок на отриману заробітну плату відраховує роботодавець - 13%. А ось самостійно сплачувати ПДФО зобов'язані індивідуальні підприємці, громадяни, які отримали дохід від продажу майна, бізнесу за кордоном, а також щасливчики, які виграли в лотерею. Причому податок на майно при його продажу повинні сплатити тільки ті, хто володів автомобілем, квартирою або гаражем менше трьох років. Не оподатковується спадок за винятком прибутку від авторських прав на твори науки, літератури, мистецтва, винаходів. Надати податкову декларацію за минулий рік і заплатити податок необхідно до 30 квітня. Однак це не стосується тих, хто вирішив скористатися податковим вирахуванням - в цьому випадку терміни подачі декларації не обмежені, єдине - відрахування можна отримати тільки за попередні три роки.

Як отримати податкове вирахування?

Давайте розберемося, що ж таке податкове вирахування. Відразу обмовимося, це не просто повернення частини витрачених на покупку грошей, як вважає багато хто. Це, скоріше, сума, що зменшує дохід, з якого стягується податок. Це вигідно, наприклад, при продажу майна. Є податкові відрахування, які дозволяють повернути частину раніше сплаченого до бюджету податку - наприклад, відрахування при покупці нерухомості або соціальні відрахування. При цьому, як уточнює заступник начальника відділу оподаткування фізичних осіб Управління ФНС Росії по Челябінській області Інна Сизова, відрахування застосовуються тільки до доходів, які оподатковуються ПДФО за ставкою 13%. Відповідно, на отримання вирахування не можуть розраховувати підприємці, які застосовують спеціальні податкові режими, безробітні і ті, хто отримує «зарплату в конвертах», не оподатковуваний податком.

Отримати відрахування, за словами Інни Сизової, можна двома способами. По-перше, після закінчення податкового періоду (тобто на наступний рік) подати податкову декларацію та отримати повернення. Або другий спосіб - через податкового агента (роботодавця). Тобто компанія, в якій ви працюєте, чи не буде утримувати якийсь час з вашої зарплати 13% -вий податок на доходи. Для цього необхідно надати повідомлення про підтвердження права на відрахування (виходить в податковій) і заяву на надання податкового відрахування. Спосіб отримання вирахування платник податків може вибрати самостійно. А податковим агентом може бути як організація, так і індивідуальний підприємець, приватно практикуючі нотаріуси, адвокати, котрі заснували адвокатський кабінет, і інші фахівці, що займаються приватною практикою (в тому числі і арбітражні керуючі).

Як правило, челябінці схиляються саме до другого варіанту - це зручно, так як не вимагає щорічного подання заяви. Причому, якщо ви маєте кілька джерел доходу, то можна вибрати будь-яке місце отримання вирахування.

«У цьому році вперше не змінилася форма податкової декларації», - каже Інна Сизова, додаючи, що це пов'язано з тим, що не відбулося істотних змін в законодавстві в цій сфері. За її словами, платники податків дуже бояться заповнювати декларації, побоюючись, що це дуже складно. Однак за допомогою спеціальної програми, яку можна завантажити на сайті ФНС, процес значно полегшується. Безумовно, значно полегшити процес подачі декларацій міг би інтернет. Але якщо для заповнення декларації можна скористатися інтернет-сервісом, то подавати декларацію потрібно все ж власноруч або поштою, так як на документі повинна стояти підпис платника податків. «Можна, звичайно, використовувати і електронний цифровий підпис. Але вона є не у кожної людини », - пояснила Інна Сизова.

Стандартні податкові відрахування

Такий вид відрахувань не пов'язаний з будь-якими витратами. Головне - відрахування надається певної категорії громадян, його розмір фіксований, і користуватися ним можна щомісяця. Як правило, цей вид вирахування челябінці отримують через роботодавця. Але якщо протягом року вони не були отримані або виявилися меншого розміру, то різницю можна отримати додатково в податковій по закінченні року. На цю категорію людей також не поширюється вимога подати декларацію до 30 квітня - зробити це можна в будь-який час.

За словами фахівця податкової служби, до 1 січня 2012 року проти стандартним обчислюватись ставився відрахування в 400 рублів на доходи від заробітної плати - до того моменту, поки заробітна плата не досягне 40 тисяч рублів. Однак влада порахувала цю суму недоцільною, і відрахування був скасований.

Зате залишилися стандартні податкові відрахування для «афганців», «чорнобильців» і «маяковцев» - 500 рублів і 3 тисячі рублів. Розмір відрахування залежить від того, чи стала інвалідність результатом роботи або служби.

Найпоширеніший відрахування - «дитячий». За словами Інни Сизової, в цьому році стандартні відрахування на дітей збільшені для заохочення багатодітних сімей. Так, якщо раніше розмір відрахування становив 1 тисячу рублів на кожну дитину, то сьогодні це - 1,4 тисячі рублів на першу і другу дитину, 3 тисячі рублів на третю і кожну наступну дитину. Право на відрахування мають обоє батьків, а також опікуни, піклувальники, прийомні батьки та подружжя батьків. Тобто сім'я може отримати в якості податкового вирахування 2,8 тисячі рублів за одну дитину. Вдівці і матері-одиночки також отримують «подвійний» відрахування. Відрахування розміром в 3 тисячі рублів можна отримувати на дитину-інваліда до 18 років і на учня інваліда 1 і 2 групи до досягнення ними 24 років.

Соціальні податкові відрахування

Соціальні податкові відрахування надаються на витрати, понесені на благодійні цілі, на навчання, на лікування, на кошти, спрямовані в недержавний пенсійний фонд, а також на накопичувальну частину трудової пенсії. Причому останні два види вирахування можна отримати через роботодавця. Правда, тільки в тому випадку, якщо він утримував податок і самостійно перераховував кошти в НПФ і на співфінансування пенсії. Решта види вирахування отримати можна, подавши декларацію до податкового органу.

Одним з найбільш масових відрахувань є відрахування на навчання - причому як самого платника податків, так і його дітей віком до 24 років, які навчаються на очному відділенні. Цей вид вирахування можна отримати тільки за той рік, в якому здійснювалась оплата. Єдиний відрахування, який переноситься на інші періоди, - по житлу. Декларацію можна подати за будь-який рік і повернути податок на доходи тільки за три попередні роки.

Відрахування можна отримати навіть за навчання в автошколі. Головне, щоб з вашої зарплати проводилися податкові відрахування. Відрахування надається в розмірі понесених на навчання витрат, але не більше 120 000 рублів за рік.

Податковий кодекс вказує, що при отриманні вирахування на навчання дітей, а також братів і сестер розмір відрахування обмежений 50 тисячами рублів в рік. При цьому обов'язкова очна форма навчання.

Нагадаємо, вирахуванням може скористатися як один батько, так і другий - але в цілому сума витрат не повинна перевищувати 50 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, таким чином максимально можливий розмір відрахування складе 6,5 тисячі рублів. Навіть якщо платник податків-батько витратив на навчання дитини велику суму, то відрахування йому нададуть тільки з 50 тисяч рублів.

Припустимо, ваш річний дохід становить 240 тисяч рублів (20 тисяч рублів на місяць). З цієї суми бухгалтерія втримала податок в розмірі 13%, що склало 31,2 тисячі рублів. На руки ви отримували по 17,4 тисячі рублів на місяць. Якщо ви заплатили за навчання 50 тисяч рублів або більше на рік, з ваших доходів (240 тисяч рублів) податкова інспекція на папері відніме 50 тисяч рублів - максимальний розмір відрахування на навчання. З решти 190 тисяч рублів вам належало заплатити прибутковий податок в розмірі 24,7 тисяч рублів, решта від оподаткування звільняється. Тому надміру сплачені податки вам і повертають - ті самі 6,5 тисячі рублів, тобто 13% від 50 тисяч рублів.

За словами Інни Сизової, другий за популярністю соціальний податкове вирахування - на витрати з оплати лікування як самого платника податків, так і його дружина і неповнолітніх дітей. Відрахування стосується також витрат на придбання медикаментів, які призначив лікар. Відрахування надається в розмірі понесених на лікування витрат, але не більше 120 тисяч рублів за рік. За винятком дорогого лікування - в цьому випадку сума може бути і 200 тисяч рублів. Це ж стосується навчання самого платника податків, лікування, з додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії, а також з недержавного пенсійного забезпечення та добровільного пенсійного страхування відрахувань до НПФ.

Інна Сизова уточнює: «Потрібно розуміти, щоб отримати максимальний відрахування, потрібно мати відповідний дохід». Так, якщо заробітна плата становить всього 10 тисяч рублів на місяць, тобто 120 тисяч рублів на рік, а дороге лікування склало 200 тисяч рублів, то повернення становитиме 13% від 120 тисяч.

Наприклад, ви заплатили в минулому році за лікування 60 тисяч рублів. А заробляли 20 тисяч рублів на місяць і сплатили за рік 31,2 тисячі рублів прибуткового податку. В даному випадку сума відрахування за лікування становить 60 тисяч рублів (тобто повернути можна 60 тисяч рублів * 13% = 7,8 тисячі рублів). Так як ви заплатили прибуткового податку на суму понад 7800 рублів і сума податкового вирахування менше максимальної (120 тисяч рублів), то можете одержати відрахування в повному обсязі - 7,8 тисячі рублів.

Що стосується благодійності, розмір відрахування - сума пожертвувань, вчинених особою за рік, але не більше 25% отриманого ним за цей час доходу.

майновий вирахування

За словами Інни Сизової, кількість платників податків майнового податку зростає з кожним роком. «Спад був в 2010 році, коли змінилося законодавство», - коментує експерт, пояснюючи, що тоді була скасована обов'язкова подача декларацій на майно, що перебуває у власності понад три роки. Тепер ця категорія громадян не має права на майнове відрахування, доходи від продажу цього майна не оподатковуються, їх не потрібно декларувати.

Якщо майну у власності менше трьох років, то відрахування надається в сумі для житлової нерухомості і земельних ділянок - не більше 1 млн рублів, для іншого майна - до 250 тисяч рублів.

Причому декларацію при продажу майна зобов'язані подавати всі власники майна менше трьох років, а от чи треба платити податок на дохід від продажу, буде залежати від документів, які є в розпорядженні продавця. Наприклад, я продаю автомобіль за 800 тисяч рублів (у власності менше трьох років). Я зобов'язана надати декларацію. Якщо є документи, що показують суму покупки, то податок на доходи я платити не буду. Якщо таких документів немає (наприклад, авто був подарований або перейшов у спадок), то я можу одержати відрахування 250 тисяч рублів, і податком 13% буде обкладатися вже не 800 тисяч рублів, а 550 тисяч рублів. Якщо автомобіль продається дешевше, ніж 250 тисяч, і є документи щодо його купівлі, то податок не сплачується.

Як відомо, майновий податкове вирахування при придбанні квартири можна отримати один раз в житті. Однак, за словами Інни Сизової, це не зовсім так. Якщо людина користувалася вирахуванням до 1 січня 2001 року і залишок відрахування не переходив за тимчасової цей рубіж, відрахування можна отримати знову. «До цього діяв інший закон про доходи, який давав право на відрахування», - пояснює експерт.

Знову ж при реалізації майна (будинку, дачі, квартири), якщо немає документального підтвердження суми покупки, то відрахування дорівнює 1 млн рублів. Тобто оподатковується, наприклад, дохід від продажу квартири не в 10 млн, а вже в 9 млн рублів. При покупці квартири максимальний розмір відрахування не повинен перевищувати 2 млн рублів. Як уже зазначалося, майнові відрахування по житлу можна переносити на наступний податковий період - в рік ви отримаєте не більше 13% від загальної суми відрахувань податку на доходи. До речі, зовсім недавно прозвучала ініціатива , Що надає росіянам право отримувати податкові відрахування при покупці або будівництві житла кілька разів, але в межах фіксованої суми.

Інна Сизова наводить конкретний приклад різних варіантів отримання вирахування і сплати податку. На одному майданчику продаються три приватизовані квартири, кожна коштує 3 млн рублів. Перший власник квартири вирішив її продати, не купуючи нічого нового. Він буде зобов'язаний заплатити 260 тисяч рублів податку. В даному випадку продавець не ніс витрат і може тільки отримати податкове вирахування в 1 млн рублів, а з 2 млн рублів заплатити прибутковий податок. Другий власник квартири продає і тут же купує іншу квартиру. «У цьому випадку дохід від реалізації старої квартири і покупка нової не пов'язані», - пояснює фахівець УФНС. Отже, дохід склав 3 млн рублів, з яких мінус 1 млн - податкове вирахування. А вже з 2 млн платиться 13% податку на доходи - 260 тисяч рублів. Але він вирішив скористатися правом на податковий відрахування при покупці нової квартири (сума відрахування 2 млн рублів). І таким чином податок на доходи при продажу йому платити не потрібно.

Третій власник квартири також продав свою квартиру і купив нову. При цьому він вже раніше користувався вирахуванням. Відповідно, повинен буде заплатити податок на доходи в розмірі 260 тисяч рублів. До речі, до 1 січня 2012 року право на відрахування при операціях з нерухомістю не мали люди, що знаходяться у відносинах властивості - родичі чоловіка або дружини. Тепер вони також мають право на відрахування.

Як зазначає Інна Сизова, основна маса відрахувань стосується майна і соціальних податків. Найменше южноуральцев використовують професійні податкові відрахування.

Відмовили у відрахуванні - оскаржить!

Більше тисячі скарг південноуральських платників податків розглянуто Управлінням федеральної податкової служби по Челябінській області в минулому році. Челябінці звертаються зі скаргами на неправильно нараховані податки набагато рідше, ніж організації та підприємці. За словами начальника відділу з досудового врегулювання податкових суперечок Тетяни Федорець, в основному скарги населення стосуються сум, нарахованих на доходи фізичних осіб, соціальних і майнових вирахувань. Потік скарг виріс на 3%, при цьому задоволено близько третини звернень на суму 600 млн рублів.

«Громадяни, які не згодні з діями або рішеннями податкових органів, мають право в досудовому порядку оскаржити їх», - нагадує начальник відділу роботи з платниками податків Павло Логінов.

Представники податкової інспекції закликають громадян не доводити справу до судових розглядів. По-перше, це дасть можливість врегулювати проблему в більш короткі терміни (скарга розглядається місяць-півтора), а по-друге, відпадає необхідність оплати держмита.

Як пояснює Тетяна Федорець, податкове законодавство передбачає два порядки оскарження - апеляційний і звичайний. У першому випадку оскаржується рішення податкової інспекції, яке не вступило в законну силу - протягом 10 робочих днів. Якщо скарга надходить в цей час, то податкова не проводить заходи щодо примусового стягнення донарахованих платежів. Після закінчення десяти днів рішення можна оскаржити протягом року.

«Ми чуємо і розуміємо аргументи платників податків, не боїмося критики і прагнемо виправляти помилки», - каже Павло Логінов, відзначаючи, що відомство активно займається інформуванням платників податків про їхнє право на оскарження. До того ж, за його словами, в цьому році на офіційному сайті УФНС по Челябінської області почав діяти новий сервіс «Дізнайся про скаргу». Цей сервіс дозволяє відстежувати процес розгляду скарги і позбавляє від необхідності дзвінків в податкову.