У Росії існує можливість повернення частини ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) при оплаті лікування, навчання або купівлі нерухомості. Примітним є те, що відрахування за оплату навчання (свого, дитини, брата або сестри не старше 24 років) можна отримати і при навчанні за кордоном. У поточному році в якості експерименту даний повернення зробив один з батьків наших майбутніх студентів, і я поспішаю поділитися інформацією. Мова про 15 600 руб за своє навчання або 6 500 руб за навчання дитини, брата або сестри не старше 24 років, але це теж гроші.
Документи на повернення приймаються протягом всього року, причому можна одержати відрахування по оплатах за навчання протягом останніх 3 років. Відповідно, протягом усього 2014 року можна подавати документи на податкове вирахування по оплаті за навчання в 2011-2013 роках. Факт можливості подачі на отримання вирахування при навчанні за кордоном був підтверджений в т.ч. офіційним листом з податкової інспекції (клікабельно):
теорія
Про соціальні податкові відрахування на навчання зазначено в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Податкові відрахування - це те, що претендувати на них може громадянин Російської Федерації, який отримує доходи, що оподатковуються за ставкою 13% (тобто зарплата повинна бути «білою»).
Податкові відрахування не можуть застосовувати фізичні особи, звільнені від сплати ПДФО в зв'язку з тим, що у них в принципі відсутня оподатковуваний дохід. До них відносяться:
За загальним правилом податкові відрахування з ПДФО надаються після закінчення податкового періоду (календарного року) податковою інспекцією за місцем проживання фізичної особи при подачі ним податковій декларації з податку на доходи фізичних осіб (форма 3-ПДФО) з додатком до неї необхідного комплекту документів. Соціальний податкове вирахування не застосовується, якщо оплата витрат на навчання була проведена за рахунок коштів материнського (сімейного) капіталу.
Підготовка документів
Для початку розглянемо теорію, офіційний список документів. Повний список необхідних документів виглядає наступним чином:
- оригінал декларації за формою 3-ПДФО ( зразок ), Заповнити можна онлайн (Не забудьте вибрати свій регіон у верхній частині сторінки);
- завірена копія головного розвороту паспорта і розвороту з пропискою;
- оригінал довідки про доходи за формою 2-ПДФО від роботодавця;
- оригінал заяви на повернення податку ( зразок );
- оригінал або завірена копія договору з навчальним закладом;
- оригінал або завірена копія підтвердження про статус навчального закладу (ліцензія або ін.);
- оригінал або завірена копія підтвердження про оплату за навчання, зазвичай це платіжне доручення з банку (можна його взяти і при оплаті онлайн ).
При отриманні вирахування за навчання своєї дитини не старші 24 років слід додатково додати:
- завірену копію свідоцтва про народження дитини;
- оригінал довідки про навчання дитини на денній формі.
У свою чергу, при отриманні вирахування на брата або сестру не старші 24 років слід до основного списку додати:
- завірену копію власного свідоцтва про народження;
- завірену копію свідоцтва про народження брата або сестри;
- оригінал довідки про навчання брата або сестри на денній формі.
Зазначу, що завіряти копії не обов'язково у нотаріуса, можна самостійно підписати кожну сторінку копії наступним чином: «Копія вірна», поставити підпис, розшифрування підпису і поточну дату. Податкова інспекція може викликати вас для перевірки оригіналів, але в цілому даного запевнення досить. Також можна просто взяти з собою копії документів і податковий інспектор їх запевнить.
У студентів UJOP відхилення від списку незначні і в цілому все просто:
- Договір - надсилається разом з документами на візу і ви можете з нього зробити завірену копію. При подачі на візу його забрати не повинні, - якщо і заберуть, то можна попросити надіслати новий.
- Підтвердження про статус навчального закладу, підтвердження про навчання за денною формою - за запитом UJOP вам може направити об'єднане підтвердження про ці 2 факти на одному аркуші А4, на даний момент воно має такий вигляд (клікабельно):
Формулювання вас не повинна бентежити, - якщо в податковій інспекції вимагатимуть ліцензію або акредитацію, то слід повідомити про те, що така в Чехії не існує - акредитацію проходять навчальні програми, але не вищих навчальних закладів.
Подача документів
Документи до податкової інспекції можна подати як особисто, так і поштою цінним листом з складанням 2 описів ( зразок ). Адреса вашої інспекції можна знайти на https://service.nalog.ru/addrno.do .
Згідно із законом документи повинні бути розглянуті протягом 2 місяців, після чого у податковій нспекціі є 1 місяць на здійснення переказу грошей на ваш рахунок.
Разом
Я постарався максимально коротко, але ємко розглянути питання подачі документів на повернення податкового вирахування за навчання на курсах чеської мови UJOP. Для одних процедура може бути складною, але для досвідчених борців з російською бюрократією вона напевно не складе великих труднощів. Загальні витрати на підготовку документів і відправку при самостійному засвідчення копій не перевищать декількох сотень рублів, але чи вдасться повернути 6,5-15,6 тис рублів, які явно знадобляться в Чехії.
Сподіваюся, що подання на повернення ПДФО російськими студентами з роками набудуть масового характеру. Наприклад, особисто я такою можливістю свого часу не скористався через незнання її поширення на навчання за кордоном, хоча під час мого навчання в російському вузі батьки відрахування отримували.
Будуть радий бачити ваші коментарі нижче і разом з уже отримали вирахування батьками з радістю відповім на виниклі питання.