Унікальність естонської податкової системи полягає у відсутності прибуткового податку з юридичних осіб. Точніше, він формально є, але становить 0%. Безумовно, це вигідно відрізняє естонські фірми від компаній, що знаходяться в інших європейських юрисдикціях, і робить їх по суті оншорні.

Якщо ви не продаєте товари або послуги на території Естонії, приватним особам в ЄС або фірмам на території ЄС без VAT номера , То ПДВ у вас йде за ставкою 0%. Якщо ви не платите зарплату місцевим (естонському) працівнику-резиденту, то податки за цим пунктом у вас теж не виникають. Обов'язки платити зарплату члену правління естонської компанії немає, і якщо ви не розподіляєте накопичені прибутку, то податків у вас знову немає!

Основні податки в Естонії в 2019 році:

• прибутковий податок з підприємства - 0%;
• податок з обороту (ПДВ, VAT) - 20%;
• ставка соціального податку - 33%;
• ставка прибуткового податку при утриманні - 20%;
• прибутковий податок з дивідендів - ставка 20/80;
• податок з безробіття (працівник) - 1,6%;
• податок з безробіття (роботодавець) - 0,8%;
• накопичувальний пенсійний фонд 2-го ступеня - 2%;
• розмір не оподатковуваного прибутковим податком доходу з 1 січня 2018 року - 500 євро / місяць;
• мінімальна зарплата з 1 січня 2019 року - 540 євро брутто;
• неоподатковувані добові при закордонному відрядженні - 50 євро протягом перших 15 днів і 32 євро кожен наступний.

Самостійно розрахувати податкові витрати на зарплату працівнику-резиденту можна за допомогою даного калькулятора: www.kalkulaаtor.ee

Детальніше про податок з прибутку

З 2000 року в Естонія ввела нульову ставку податку на прибуток з юридичних осіб. Це стосується тільки отриманого прибутку фірми, т. Е. Нерозподіленого. Якщо ж акціонери або пайовики (власники) вирішують розподілити прибуток у вигляді дивідендів, то фірма виплачує за акціонерів тільки прибутковий податок за ставкою 20/80 тобто 20% Наприклад, при розподілі 10 000 євро заробленого прибутку 2 000 євро складуть податки і 8 000 чистий дохід акціонера.

Детальніше про податок з обороту

НСО, VAT і ПДВ - це рівнозначні в Естонії поняття і він дорівнює 20%. Податком з обороту обкладаються продаж товарів і надання послуг в порядку підприємництва на території Естонії, а також імпорт в Естонію товарів і послуг. У деяких випадках ставка податку з обороту дорівнює 9% (книги, ліки, квитки на концерти або подання) або 0% (експорт товарів і послуг з Естонії). Якщо підприємець надає послуги або продає товари за межами Естонії, вони не обкладаються податком з обороту. Також податок з обороту не застосовується в разі продажу товару на митній території або на території Євросоюзу.

У разі наявності VAT номера у естонкою компанії:

ставки ПДВ

Коли застосовується ставка

20%

Ваша фірма в Естонії продає товари і послуги на території Естонії, на території ЄС приватним особам або компаніям, які не мають VAT номера.

9%

Ваша фірма в Естонії продає підручники, ліки і послуги розміщення на території Естонії компаніям, які не мають VAT номера, і приватним особам на території ЄС.

0%

Ваша фірма в Естонії продає товари і послуги компаніям на території EC, які мають VAT номер, або компаніям і приватним особам на іншій території (за межами ЄС).

Реєстрація платника податку з обороту (VAT)

Починаючи з 01.05.2004 Митний та податковий департамент реєструє в якості платників податку з обороту тільки ті фірми, які ведуть господарську діяльність (за досягнення 40 000 євро річного обороту) на території Естонії або доводять її початок до досягнення обороту в 40 000 євро.
Якщо нова або куплена фірма відразу приступає до діяльності, нове правління може її зареєструвати налогообязанной, не чекаючи річного обороту в 40 000 євро. Зазвичай постановка на облік в якості платника податку з обороту займає від 2 до 5 днів після подачі заяви.
Детальніше про можливості отримання VAT номера читайте на цій сторінці .

аудит
Естонське підприємство зобов'язане проходити аудиторську перевірку, якщо виконуються дві умови з трьох:

• кількість працівників від 30 осіб;
• реалізація або дохід від 2 000 000 євро;
• обсяг балансу від 1 000 000 євро -

або одна умова з трьох:

• реалізація або дохід від 6 000 000 євро;
• обсяг балансу від 3 500 000 євро;
• кількість працівників від 90 осіб.

Звітність надається в наступні державні органи:

• Податковий департамент Естонії, якщо естонське підприємство має VAT номер або працівників, які отримують зарплату. Звіти здаються щомісяця: до 10-го числа - з прибуткового і соціального податків і до 20-му - по податку з обороту. Якщо естонське підприємство має оборот на території ЄС, то щомісяця до 20-го числа здається звіт про обіг товару всередині ЄС.
• Комерційний регістр Естонії. Щорічно з 1 січня по 30 червня естонське підприємство повинно надати в встановленою формою фінансовий звіт про свою діяльність за минулий фінансовий рік (зазвичай з 01.01 до 31.12).
• Департамент статистики (вибірково). Щокварталу звітують не всі естонські підприємства, а вибрані Департаментом статистики на підставі його критеріїв.
• Центральний Банк Естонії (вибірково і вкрай рідко). Щокварталу звітують не всі естонські підприємства, а вибрані Центральним Банком на підставі його критеріїв, якщо суб'єкт господарювання має зовнішньоекономічна діяльність.

Для повного розуміння податкових витрат, пов'язаних з виплатою зарплати працівнику фірми, виплатою члену правління фірми, виплатою дивідендів власнику фірми, раджу подивитися дані наочні діаграми з поясненнями станом на 2018 рік:

1. Податкові витрати на виплату дивідендів власнику компанії