1. Чи діє ПДВ при УСН
2. обов'язок оплати
3. нормативне регулювання
4. Як враховувати податок при такій СН
5. Корисна інформація

При переході компанії або ІП на спрощену податкову систему ( ССО ) У них часто виникає питання про те, чи остаточно вони позбулися ПДВ чи ні. І як бути, якщо їх партнери є платниками ПДВ по основній податковій системі. Дана стаття покликана розповісти вам про платників, компенсації, відрахуваннях ( повернення ) ПДВ при УСН, договорах, доходи, що здається декларації , Звільнення від ПДВ і інших важливих нюансах цієї сфери.

Чи діє ПДВ при УСН

ССО придумали для зниження податків і спрощення бухгалтерського документообігу для малого бізнесу. Цей спеціальний режим передбачає звільнення від більшості податків, включаючи і ПДВ, на користь кількох, доступних до розрахунку навіть людям без спеціального або економічної освіти.

Але в ході ведення бізнесу, підприємства на ССО можуть мати комерційні контакти і здійснювати операції з компаніями на ОСНО , Або з контрагентами, співпраця з якими має на увазі сплату ПДВ. У цих випадках і адептам «спрощенки» доведеться заплатити ПДВ.

ПРО тому, в яких випадках ІП на ССО, платить ПДВ, а в яких працює без нього, розповість це відео:

обов'язок оплати

• Якщо компанія на прохання свого партнера-покупця на ОСНО виставила йому рахунок-фактуру з ПДВ , Податок доведеться заплатити в повному обсязі, а так само доведеться подавати декларацію.
• При дії договору простого або інвестиційного товариства необхідно: вести окремий облік, платити ПДВ по операціях, які підпадають під дію договору, оформляти вхідні і вихідні рахунки-фактури з урахуванням ПДВ (при ССО).
• Те ж саме при дії договору з довірчого управління.
• При оренді держмайна, якщо вартість оренди включає ПДВ, його необхідно утримати і сплатити. У рахунку-фактурі (один примірник для себе) вказати, що це за оренду.
• При оренді держмайна, якщо вартість оренди виключає ПДВ, його необхідно нарахувати і оплатити. У рахунку-фактурі (один примірник для себе) вказати, що це за оренду.
• При здійсненні операцій на території РФ з іноземним нерезидентом ПДВ виплачується від вартості контракту. У рахунку-фактурі (один примірник для себе) вказати, що це за іноземна особа.
• При ввезенні (імпортуванні) товару ПДВ виплачується без заповнення рахунку-фактури.

Про те, що ні обкладається ПДВ при ССО та інших СН, ми розповідаємо більш докладно окремо. Далі ж ви дізнаєтеся про законодавство в цій сфері.

нормативне регулювання

Ці питання в повній мірі врегульовані в НК РФ, а саме:

• Стаття 161 повністю описує вимоги до компаній на ССО, коли вони є податковими агентами.
• У 174-ої статті можна дізнатися про оплату ПДВ при простому партнерство.
• 146-а стаття вказує, що робити з ПДВ при операціях з держмайну.
• У статті 168 розписаний порядок оформлення рахунку-фактури для компаній на ССО.

Про НДС в доходах при ССО розповість даний відеоролик:

Як враховувати податок при такій СН

У тих випадках, коли компанія на ССО все-таки «влітає» в ПДВ, їй доводиться вирішувати питання обліку вхідного податку. Це робиться за різними позиціями таким чином:

• Для основних засобів ПДВ відображається в обліку, якщо вони оплачені для використання у підприємницькій діяльності.
• Враховувати ПДВ по товарах треба у міру їх реалізації.
• А ПДВ за матеріалами враховується в момент їх списання, але для цього необхідно, щоб матеріали були проплачені і внесені на облік в компанії.
• Облік ПДВ має відображатися в витратно-прибуткової книзі окремим рядком. Де має бути видно номер «платіжки», накладної (акту виконаних робіт) і рахунки-фактури.

Корисна інформація

Але навіть тим підприємцям при ССО, які вважають себе підкованими в області сплати (оплати) ПДВ спеціалістами, які буде корисна додаткова інформація про нюанси законодавства у цій сфері:

• Якщо покупцем виступає іноземна компанія-нерезидент, то ПДВ фірма на ССО не платить (на відміну від зворотного процесу).
• Це ж стосується і здачі в оренду іноземцю нерухомості.
• Якщо підприємець на ССО хоче викупити «державну» нерухомість не заплативши ПДВ, спочатку він повинен її орендувати.
• Компанії-посередники на ССО ПДВ не платять, хоча рахунок-фактура при цьому потрібна.
• для списання вхідного ПДВ до витрат обов'язково потрібні рахунки-фактури від постачальників.

Про перехід с ССО на ОСНО, ПДВ з авансів при переході, перейти на нього з УСН, і подібні запитання ми розповідаємо окремо. Про те, як перевірити нарахування ПДВ , Ми розповідаємо докладніше також в спецматеріали.

Про те, що робити, якщо при ССО виставили рахунок-фактуру з ПДВ, розповість це відео: