- Прибутковий податок з відпускних.
- Введення нових кодів для довідки 2-ПДФО.
- Зміна строків перерахування прибуткового податку.
- У працівників з'явилося право звертатися за соціальними відрахуваннями до роботодавця.
- Зміна в довідці 2-ПДФО 2017.
- Ставки ПДФО.
У новому 2017 році в нашій країні змінилися правила нарахування, утримання та подання звітності для податкових агентів з ПДФО. Щодо нових форм звітності з податку на доходи фізичних осіб, порядок їх заповнення, читайте в нашій статті.
зміст:
- Прибутковий податок з відпускних.
- Введення нових кодів для довідки 2-ПДФО.
- Зміна строків перерахування прибуткового податку.
- У працівників з'явилося право звертатися за соціальними відрахуваннями до роботодавця.
- Зміна в довідці 2-ПДФО 2017.
- Ставки ПДФО.
ПДФО - найбільш поширений з безлічі податків, які існують в Росії. Подібна масовість обумовлена тим, що число фізичних осіб в країні в багато разів перевершує кількість юридичних. У 2017 році ПДФО враховується і перераховується з деякими змінами в порівнянні з минулим звітним періодом.
Отже, поговоримо про нововведення, розглянувши їх більш детально.
Резиденту або нерезиденту - фізичній особі - не потрібно звітувати перед державою та контролюючими органами про власні доходи, якщо робота за наймом - єдиний їх джерело, так як всі дії, пов'язані з визначенням розміру суми, що підлягає утриманню, і її перерахуванням, лягають на плечі роботодавця . Але податкова інспекція повинна бути в курсі і інших доходів, якщо такі були за останній звітний період (календарний рік). Це можуть бути цінні папери або отримане за звітний період спадок - в будь-якому випадку слід оповістити про існуючі джерела фінансування держава в особі податкової інспекції.
Найголовніше, що потрібно пам'ятати, щоб не створювати проблем з податковими органами, - декларацію за 2017 рік необхідно здати до інспекції до 3 квітня 2018 года!
Прибутковий податок з відпускних.
В силу зміни законодавчих норм при виході найманих працівників у відпустку діє новий, змінений порядок утримання ПДФО.
Якщо в компанії співробітник працює за трудовим договором, то керівник зобов'язаний надати йому оплачувану відпустку тривалістю 28 днів. Працівникам, задіяним на шкідливих і / або небезпечних ділянках, керівництво зобов'язане надати до покладеного відпустки додаткові сім календарних днів.
Кожен штатний співробітник організації набуває законне право на відпустку вже через 6 місяців після початку своєї роботи на даному підприємстві. Якщо з керівництвом досягнуто обопільна згода, то співробітник може піти відпочивати раніше, до закінчення встановленого нормативами строку.
Не потрібна згода керівництва на передчасний відпустку (стаття 122 Трудового кодексу РФ):
- для жінок, які планують піти в декрет;
- для неповнолітніх співробітників;
- для людей, які усиновили дитину, вік якого не перевищує 3 місяців.
Увага! Що стосується фізичних осіб, які працюють в компаніях на підставі цивільно-правових договорів, то на них не поширюється дія федерального законодавства щодо щорічної відпустки.
Перед тим як штатний співробітник піде у визначений відпустку, керівництво повинно провести з ним розрахунок і видати відпускні. При обчисленні суми подібних виплат бухгалтер компанії повинен враховувати середньоденний заробіток працівника. Ця величина множиться на кількість днів відпустки. Грошові кошти працівнику можуть бути видані в готівковій формі, через касу підприємства, або зараховані на його банківський рахунок або зарплатну карту.
З нарахованих відпускних бухгалтер зобов'язаний утримати прибутковий податок, після чого перерахувати його до місцевого бюджету. При обчисленні застосовується стандартна ставка 13% для працівників, які є резидентами. Якщо на підприємстві працює громадянин іншої держави, нерезидент, то ПДФО з нього утримується за ставкою 30%.
Регіональна / територіальна прив'язка виплат:
- Прибутковий податок з відпускних співробітника організація перераховує за місцем своєї реєстрації в якості платника податків в ФНС.
- Перерахування податку за працівника філії компанії здійснюється за місцем розташування відокремленого підрозділу.
- Якщо роботодавець є індивідуальним підприємцем, які вибрали ЕНВД або ПСН, то податкові виплати здійснюються за місцем ведення комерційної діяльності.
Сам резидент або нерезидент - фізична особа, що не має інших джерел доходів крім офіційного місця роботи, не несе відповідальності за помилки, допущені роботодавцем при обчисленні і / або перерахування ПДФО.
Введення нових кодів для довідки 2-ПДФО.
Оновилися використовувані в звітності коди відрахувань, використовувані в довідках і деклараціях фізичних осіб. Вони перераховані в наказі ФНС № ММВ-7-11 / 633 @ від 22.11.2016.
Тепер коди розбиті на вісім значень в залежності від одержувача. Про це можна прочитати в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Одні коди дійсні для батьків і усиновителів, інші - для опікунів, піклувальників та прийомних батьків. Хоча раніше відрахування вписувалися з однаковими кодами 114-117 для всіх перерахованих категорій.
Зміна строків перерахування прибуткового податку.
Закон 2 травня 2015 р № 113-ФЗ змінив з 2017 р тільки терміни перерахування ПДФО з відпускних. Що стосується розрахунку і стягування прибуткового податку з відпускних, то це, як і раніше, здійснюється при їх фактичної виплати (згідно зі ст. 226 (4) НК РФ).
Тобто, якщо ви ставите питанням, коли платити ПДФО з відпускних в 2017-м, то єдино вірний тепер відповідь - не пізніше кінця місяця, в якому була проведена виплата суми відпускнику.
Новий порядок зручний насамперед бухгалтерам: встановлені ним строки дають можливість сплатити ПДФО відразу за кількох працівників, що особливо доцільно влітку, коли співробітники вирушають відпочивати один за іншим.
Ще одна хороша новина: у 2017 році ПДФО з лікарняних листів можна сплатити відразу разом з прибутковим податком з відпускних, якщо вони були виплачені в тому ж самому місяці.
Перерахування ПДФО з виплат працівникам, відповідно до закону 2 травня 2015 р № 113-ФЗ, має здійснюватися в такі строки:
- по заробітній платі - пізніше дня, наступного за днем виплати;
- за доходами, отриманими в натуральній формі, - не пізніше наступного дня за днем виплати;
- за лікарняними - не пізніше останнього числа місяця, в якому виплачено допомогу;
- за відпускними - не пізніше останнього числа місяця, в якому здійснено виплату відпускних.
У працівників з'явилося право звертатися за соціальними відрахуваннями до роботодавця.
У деяких випадках утримані з зарплати і сплачені податкової інспекції 13 відсотків від доходу можна повернути. Наприклад, при витратах на навчання або лікування або при покупці майна.
Ще в минулому році офіційно працевлаштовані громадяни, які протягом цього звітного періоду оплачували лікування або навчання (своє або близьких родичів), могли скористатися соціальним вирахуванням з ПДФО. Для цього їм необхідно було дочекатися закінчення звітного року та звернутися в ФНС з заявою та пакетом документів. Після їх перевірки податковий орган перераховував певну суму грошових коштів на картковий або поточний рахунок заявника.
У 2017 році найманим працівникам також надано право користуватися соціальними відрахуваннями, за якими тепер слід звертатися безпосередньо до роботодавця. Їм немає необхідності чекати завершення звітного року та початку наступного. Для реалізації свого права громадяни у зручний для них час повинні звернутися в ФНС і отримати повідомлення, в якому буде вказана наступна інформація:
- назва організації, для якої видається форма;
- дані працівника;
- суми соціальних відрахувань по кожному виду витрат (навчання, лікування і т. д.).
Після того як бухгалтер компанії отримає заяву і повідомлення з ФНС, він зобов'язаний з поточного місяця зменшувати дохід працівника, який підлягає обкладенню ПДФО, на суму вирахування, аж до нуля. Якщо в звітному періоді не вдалося витратити всю суму вирахування, її залишок повинен бути перенесений на наступний місяць. Так бухгалтер повинен надходити аж до того моменту, поки заборгованість не буде повністю погашена.
Увага! Працівники повинні пам'ятати, що отримане в ФНС повідомлення про вирахування буде дійсна тільки до кінця поточного календарного року. З січня їм доведеться оформляти новий документ, який буде підставою для зменшення бази оподаткування з ПДФО.
Зміна в довідці 2-ПДФО 2017.
Та форма довідки, що чиновники затвердили в 2015 році, продовжує діяти і зараз (визначена наказом від 30 жовтня 2015 р № ММВ-7-11 / 485). Форма 2-ПДФО передбачає обов'язкове зазначення найменування, ІПН, КПП, коду ОКТМО, контактного телефону роботодавця або ІП, а також П. І. Б. працівника, його громадянства, дати народження, адреси, коду документа, що посвідчує особу.
Нагадуємо, що з початку 2016 року діє нова форма звітності - річний 6-ПДФО . Детальніше про те, що вона собою являє і як її треба заповнювати, можна прочитати за посиланням:
Цю форму ви можете також завантажити на офіційних державних сайтах. Наприклад, на ресурсі Федеральної податкової служби по посиланню format.nalog.ru треба відкривати з трьох випадаючих списків: податок / податок на доходи фізосіб; документ / декларація 6-ПДФО; період / с 1-го кварталу 2016 року.
Сайт ФНС видасть вам посилання скачування документа; посилання на актуальний норматив, яким даний документ затверджений; посилання на офіційну інструкцію щодо заповнення та інші нормативи.
Ставки ПДФО.
У 2017 році ставки податку на доходи фізичних осіб, так само, як і в 2016-м, складають від 9% до 35% від доходу.
Рекомендації по темі: