mizar_21984 / Fotolia

Так як мати і син є близькими родичами і здійснюють безоплатну угоду у вигляді дарування, то такі доходи не оподатковуються. Однак після реєстрації права власності Вам необхідно буде подати нульову декларацію про доходи до Управління федеральної податкової служби.

Дарування нерухомості в 5 питаннях і відповідях

5 головних фактів про договори дарування квартири

У разі вчинення безоплатної угоди, спрямованої на дарування нерухомого майна (наприклад, квартири, розташованої на території РФ), відповідно до законодавства РФ, обов'язок зі сплати податку на прибуток не виникає, якщо угода відбувається між близькими родичами. Дані правовідносини регулюються п.18.1 ст. 217 Податкового Кодексу РФ. Чи не є перешкодою для застосування до виникаючих правовідносин положень даної статті наявність в угоді нерезидента РФ. Основною умовою застосування є надання доказів спорідненості (в даному випадку - свідоцтво про народження).

Питання подвійного оподаткування - дуже гострий, в зв'язку з чим йому присвячено так багато спільно прийнятих правових актів. Так, двосторонньої Конвенції між Росією і Великобританією від 15.02.1994 ( «Про уникнення подвійного оподаткування») встановлено, що в разі якщо особа, яка постійно проживає на території Російської Федерації, отримує дохід з Великобританії, оподатковуваний відповідно до положень цієї Конвенції податком у Великобританії , сума податку на цей доход, який сплачується в Сполученому Королівстві, підлягає заліку при сплаті податку на доходи в Російській Федерації.

Особливо важливо відзначити, що розмір зараховується суми не може перевищувати суму податку на дохід, обчислену в Російській Федерації відповідно до її податковими законами і правилами. А так як податковим законодавством РФ сума, що підлягає сплаті в якості податкового тягаря при даруванні нерухомого майна від сина до матері, дорівнює нулю, то і «одержувач прибутку» не зобов'язаний платити відповідний податок на території Великобританії.

Таким чином, при отриманні Вами доходу у вигляді купується в дар квартири від сина (нерезидента РФ) Вам необхідно надати в податковий орган документи, що підтверджують безоплатний характер угоди, а також спорідненість з дарувальником.

Як найкраще купити квартиру в Росії, не маючи російського громадянства?

Який податок платить покупець квартири з подвійним громадянством?

Угода по даруванню між близькими родичами податком не обкладається. Через три роки після реєстрації дарування мати зможе продавати квартиру (з урахуванням, що вона резидент) без сплати податку. Для квартир, отриманих в рамках дарування, приватизації або у спадок, термін володіння, після якого можна продавати житло без сплати податків, становить три роки.

У Російській Федерації угоди дарування нерухомого майна, що укладаються між близькими родичами, такими як син і матір, від оподаткування звільнено. Витрати, які Ви понесете, будуть пов'язані лише з оформленням даного договору в Росреестра і (в разі необхідності) з постановкою предмета дарування - квартири - на кадастровий облік.

Якщо податковий нерезидент Росії має в РФ власність і планує її продавати, то йому доведеться заплатити 30% ПДФО. Однак якщо син оформляє дарування на матір, то, оскільки вони є близькими родичами, то нічого платити не доведеться. Якщо ж квартира буде переоформляти на третю особу (яка не є Вашому синові близьким родичем), то податок в розмірі 13% належить сплатити вже третій особі.

Чи може іноземець купити житло з землею в Росії?

Що вигідніше - дарчий або продаж?

Як відреагують податкові органи Великобританії на те, що їх податковий резидент безоплатно передав майно в іншій країні своєму найближчому родичеві, слід уточнити у представників Великої Британії. Зробити це можна, наприклад, в консульстві. На мій погляд, податок на приріст капіталу не виникає, так як приросту капіталу немає, а податок на дарування нерухомості в іншій країні матері, громадянці тієї іншої країни, теж не повинен виникнути. У Російській Федерації дарування нерезидентом близькому родичу податком не обкладається.

Відповідно до п. 18.1 статті 217 Податкового кодексу РФ, доходи, отримані в результаті дарування нерухомості між членами сімей та близькими родичами, якими і є мати і син, звільнені від оподаткування податком на доходи фізичних осіб. Отже, за такою угодою ніхто платити ПДФО не буде. При відсутності об'єкта оподаткування подавати декларацію з ПДФО не потрібно.

Текст підготувала Марія Гурєєва

НЕ пропустіть:

Всі матеріали рубрики «Хороше запитання»

Що дорожче - новобудови або вторинні квартири?

Як купити новобудову: 23 корисні статті

20 статей про те, як купити вторинну квартиру

Статті не є юридичною консультацією. Будь-які рекомендації є приватною думкою авторів та запрошених експертів.