1. Терміни і нюанси оплати податків і фіксованих внесків ІП в 2018 році
2. Таблиця: термін сплати податкових зборів і авансових платежів по всіх режимів ІП
3. Відео: фіксовані внески ІП
4. КБК - головний атрибут платежів до бюджету та фондів
5. Таблиця: основні КБК по сплаті страхових внесків «за себе» і працівників з 2017
6. КБК для сплати торгового збору

Бізнес, зареєстрований в реєстрі головного податкового регулятора країни, повинен не тільки своєчасно і в повному обсязі вносити податкові платежі до держбюджету, а й сплачувати соціальні збори, спрямовані на підтримку незахищених верств населення. Податківці та контролери позабюджетних фондів ретельно відстежують, щоб всі громадяни РФ, хто займається підприємництвом, повноцінно брали участь в цьому процесі. Коли платіж не надійшов або раптом пішов не за призначенням, слідують негайні санкції. Тому найважливішим завданням ІП стає тотальний контроль своїх платежів і певні знання кроків по грамотному оформленню платіжних документів і використання бюджетних кодів (КБК).

Терміни і нюанси оплати податків і фіксованих внесків ІП в 2018 році

Всі індивідуальні підприємці, зареєстровані в Єдиному реєстрі підприємництва, повинні перераховувати податкові платежі до держбюджету. Це ключовий обов'язок ВП. Ставки і, відповідно, суми по виплатах визначаються тим податковим режимом, за яким працює приватний бізнес. Логічно, що для кожного виду податкового збору використовується певний КБК.

КБК - скорочено це код бюджетної класифікації, який вказує головні реквізити призначення платежу. Саме на його підставі проходить нарахування сплачених платником сум на певний розрахунковий рахунок потрібного держустанови, відомства.

Підприємці, які працюють на загальному податковому режимі, сплачують обов'язкові податкові збори в наступному порядку:

• ПДВ-платники - щомісяця, 12 раз в рік, до 25 числа кожного місяця;
• ПДФО - 4 рази на рік: півріччя → III квартал → IV квартал → підсумковий платіж по декларації 3-ПДФО; стандартний термін сплати - до 15 числа місяця після звітного періоду.
• майновий податок - тут термін стандартний - до 1 грудня платіж має надійти в ИФНС.

У платників податків, які працюють на пільгових режимах, встановлені індивідуальні терміни як за підсумковим платежу, так і за авансовими платежами.

Запам'ятайте стандартне правило, яке працює для всіх виплат в бюджет: вносите платіж по податках за 2-3 дня до настання терміну. Щоб уникнути нарахування пені. І врахуйте, що з затримкою виплат по податках краще не жартувати: крім штрафів, податківці можуть заблокувати розрахунковий рахунок підприємця, в крайніх випадках закрити ІП виїзд за кордон і подати позов до суду. Сьогодні це робиться дуже швидко.

Важливо не пропускати дати податкових платежів, інакше бізнес потрапить під штрафні санкції

І останнє: бізнесменам, які працюють за будь-якій системі оподаткування, не варто забувати, що кожен підприємець, крім бізнес-податків, є платником чотирьох майнових податків (за наявності власності, звичайно):

• за житло, зареєстроване на фіз. особа;
• за автотранспортні засоби, які стоять на обліку в ГИБДД;
• за земельні ділянки;
• податок на свердловину в приватному домоволодінні або дачі.

І якщо бізнес на ОСНО платить ці податки в рамках свого податкового режиму, то ІП на пільгових системах оподаткування звільнено від сплати зборів тільки в частині майна, яке використовується в бізнесі. Якщо у власності ІП є зареєстроване на нього особисте майно, податок фізособи повинен бути погашений в строк до 1 грудня.

І ще один важливий момент: на регіональному рівні всі підприємці незалежно від застосовуваної системи, у яких у власності є комерційні об'єкти, оцінені як кадастрові, платять за них відповідний податок. Адреси таких об'єктів можна завжди уточнити на офіційних сайтах виконавчої влади конкретного регіону.

Таблиця: термін сплати податкових зборів і авансових платежів по всіх режимів ІП

Нове зі сплати страхових платежів

Крім податкових платежів, кожен бізнесмен, що складається на обліку в податковому органі, платить внески, які покликані формувати різні блоки-скарбнички соціальних позабюджетних фондів:

1. Фіксовані страхові внески «за себе». Цей платіж сплачується ІП як самозайнятою платником соціальних зборів. Це перша непорушна обов'язок кожного ІП, незалежно від того, працює людина чи тимчасово призупинив свою діяльність, є у нього дохід від бізнесу чи власна комерція ще навіть не досягла рівня рентабельності. Чи не впливає на цю вимогу і наявність в штаті найманих працівників. З першого дня постановки на облік у податковій інспекції кожен індивідуальний підприємець повинен виплачувати обов'язкові страхові внески за двома напрямками:
   • пенсійному страхуванню (ОПС);
   • медичному (ОМС).
2. У разі коли бізнес-діяльність приватного підприємця ведеться із залученням найманої праці, комерсант визнається платником обов'язкових страхових зборів в 3 позабюджетних установи:
   • ПФР - по пенсійних відрахувань своїх найманих працівників;
   • ФФОМС - по їх медстрахування;
   • ФСС - на соціальне страхування при тимчасовій непрацездатності своїх працівників (ОСС).

Розберемося, що змінилося в платіжках за обов'язковим страхуванням. Головний момент тут полягає в тому, що адміністрування обов'язкових платежів по пенсіонку і мед. страхування з ведення позабюджетних фондів передали в руки податкового органу (ФНС РФ). Тому був змінений одержувач внесків. З 2017 року всі платежі акумулюються у головного фіскального регулятора. Що, в свою чергу, вплинуло на зміни в кодах бюджетної класифікації (КБК), тепер всі вони відрізняються від номерів, які використовувалися при сплаті внесків до 2016 року (включно).

Для розуміння уточнимо, що соціальне страхування до сих пір залишається в руках ФСС. Тобто з усіх питань страхування виплат працівникам за лікарняними листками і декретною посібниками як і раніше потрібно звертатися до територіального відділення Фонду соціального страхування РФ.

Всі податки і страхові внески за себе ІП платить в податкову службу

Якщо об'єднати і резюмувати ключові моменти, які стосуються фіксованих страхових внесків приватного підприємництва «за себе», потрібно відзначити, що:

1. Фіксовані щорічні внески індивідуальних підприємців з 2017 року направляються до податкового органу - ИФНС за місцем постановки на облік ВП.
2. У кожного платежу (і його типу) - свій КБК. При сплаті страхових зборів за 2017 рік і наступні періоди потрібно звертати увагу на те, що з минулого року вони були змінені.
3. По кожному платежу законодавцями встановлені фіксовані суми. І якщо до 2017 року вони залежали від суми мінімального розміру оплати праці (МРОТ), то зараз вони відв'язані від даного показника і закріплені на кожен рік.
4. Крайній термін сплати обов'язкових внесків по ОПС і ОМС - до 31 грудня поточного року. При цьому зовсім необов'язково чекати закінчення року, ІП може виплачувати суми зі страхування щомісяця або щокварталу, рівними платежами або все відразу, ключовий момент тут - погасити всю суму до кінця року.
5. Звітність за фіксованими внесками «за себе» ІП не здає ні в фонди, ні в податкову. Контролери самостійно перевіряють правильність обчислення збору на основі декларацій ІП або поставлений йому податкових платежів. Проходить це по міжвідомчої системі взаємодії по електронних каналах зв'язку. ВП у цьому участі не бере. Головний обов'язок бізнесу - своєчасно виплатити державі всі належні страхові збори.
6. Важливий момент: при помилках в платежах штрафи і пені за прострочену оплату зі страхування досить серйозні:
   • за кожен день прострочення буде нарахована пеня (1/300 відсотка рефінансування Центробанку);
   • коли ІП спізнюється зі сплатою обов'язкових страхових зборів або не виплачує їх взагалі, на нього може бути накладено штраф в обсязі 20% від суми страхового внеску;
   • при систематичних відмовах і порушення термінів можуть послідувати санкції, які достігають 40% від внеску.
7. При завершенні бізнес-діяльності і зняття ІП з обліку у підприємця є 15 днів для того, щоб сплатити повну суму всіх обов'язкових внесків: ОМС, ОПС плюс 1% від прибутку понад трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Всі розрахунки при цьому ґрунтуються на кількості днів, коли ІП був зареєстрований в ЕГРІП. У розрахунок входить як перший (якщо ІП був зареєстрований в поточному році), так і останній день, зазначений у виписці з реєстру підприємництва.

Нормативні акти передбачають для приватного бізнесу всього 5 періодів, коли ІП має право на законних підставах не сплачує обов'язкові платежі зі страхування:

• ІП доглядає за власною дитиною до півтора років, причому варто врахувати, що такий пільговий період може тривати не більше шести років в сумі на всіх дітей бізнесмена при веденні ним бізнес-діяльності;
• ІП здійснює патронаж за інвалідом I групи, дитиною-інвалідом або людиною похилого віку (80+ років);
• молода людина зі статусом ІП покликаний в армію (причому контрактна служба не дає такої преференції);
• бізнесмен виїжджає за кордон з родиною, коли чоловік ІП направляється в тривале відрядження в якості дипломата, консула, для здійснення іншої представницької держслужби, але скасування сплати страхового внеску поширюється тільки на 5 років;
• ІП переїжджає з сім'єю за призначенням чоловіка-військовослужбовця в місцевість, де підприємець не зможе працювати як ІП (не більше п'яти років в сумі).

Зверніть увагу: в період страхового звільнення по розрахунковому рахунку ІП, тимчасово припинив свою діяльність, не повинні проходити грошові суми. Тобто підприємець не має права вести свій бізнес навіть дистанційно.

Догляд за маленькою дитиною звільняє від сплати страхових внесків (за умови припинення бізнес-діяльності)

Щоб не отримувати повідомлення і вимоги по сплаті податків і внесків, рекомендується сповістити ИФНС про призупинення діяльності ІП і мати на руках документи, що підтверджують факт звільнення від фіксованих платежів. Хоча, як озвучують податківці, обов'язок подавати документальні свідчення того, що ІП не вів бізнес в цей період, скасована.

При виявленні, що комерсант, незважаючи на звільнення, все-таки вів свою справу, податковий регулятор стягне з порушника всю суму заборгованості заднім числом, причому за весь період. Це закріплено в Податковому кодексі РФ.

Варто врахувати, що є ще 3 додаткових підстави, коли ІП (або його родичі) мають право звернутися з вимогою про визнання боргу по страхових виплатах безнадійним і списати його зі своєю заборгованості:

• арбітражним судом встановлено, що ІП є неспроможним, точніше вже не ІП, а фіз. особа, так як при банкрутстві підприємець позбавляється цього статусу;
• районним судом винесено рішення, де визначено, що позабюджетні фонди пропустили строк можливого стягнення заборгованості;
• якщо ІП пішов з життя або визнаний померлим (знову ж через суд).

Причому не варто обурюватися або чекати від контролерів поблажливості по сплаті фіксованих внесків «за себе». Це не працює ні для пенсіонерів, ні для інвалідів або багатодітних бізнесменів, а також інших соціально незахищених верств населення. Страхові внески повинні сплачувати всі і в повному обсязі.

Верховний Суд і нижчі інстанції не вважають за можливе давати звільнення індивідуальним підприємцям від виплат навіть у випадку, коли ІП працює за наймом і не здійснює бізнес-діяльність. Наведемо останній документ Мінфіну від 21 вересня 2017 року №03-15-05 / 61112, де чітко роз'яснюється, що кожен зареєстрований в ЕГРІП бізнесмен, незалежно від його віку і статусу, виду здійснюваної ним діяльності та фактичного прибутку в певному розрахунковому періоді, вважається платником всіх належних зборів.

Крім почесного обов'язку зі сплати фіксованих внесків як самозайнятої підприємця, у ІП є також відповідальність за обов'язкового платежу, коли сума валового прибутку бізнесу за календарний рік перевищує цифру, рівну 300 тисячам рублів. При такому перевищенні доходу кожен ІП сплачує податківцям 1% від суми надприбутку бізнесу. Розрахунок тут простий: з сукупного доходу за всіма податковими режимами віднімається 300 тисяч рублів, а результат ділиться на 100. Це і є цифра, що підлягає сплаті з пенсійного страхування.

Для розуміння: щоб розібратися в нюансах розрахунку річного прибутку, що обкладається відсотком на пенсіонку, потрібно просто брати за базу дохід, який врахований при декларуванні. Або в разі роботи на поставлений податок або патенті - поставлений бізнесу суму доходу (виходячи з якої був розрахований платіж до бюджету).

Відео: фіксовані внески ІП

Таблиця: КБК і суми платежів ІП «за себе»

Інструкція по формуванню платіжного документа

Потрібно відзначити, що ще до 2017 року підприємець міг сформувати платіжний документ по страхових виплатах на порталі ПФР, але зараз відомство більше не здійснює збір коштів. Сьогодні основним інструментом для формування платіжних доручень став портал ФСП РФ, тут можна онлайн оплатити як все податкові збори, так і страхові внески. Зрозуміло, пені та штрафи сплачуються тут же. Другий варіант оплати - відвідування банку, але це не завжди зручно.

Розглянемо питання, як швидко і без помилок провести платіж в ИФНС або ФСС. Для цього наведемо покрокову інструкцію, тим більше ресурс ФНС РФ вже перевірений і добре знайомий всім платникам податкових зборів:

1. заходимо на вкладку порталу ФНС РФ , Яка дає можливість сформувати платіжний документ або доручення. Вибираємо у вкладці тип платника - ІП і вид розрахункового документа (платіжне доручення або документ). Відмінність тут полягає тільки в тому, що «платіжний документ» використовується для готівкової оплати в банку (або за допомогою електронного платежу через систему кредитної організації), а «доручення» - для безготівкової оплати. Кількома далі.

   Заповнення платіжного документа на перерахування починається з вибору статусу платника (ІП) і виду розрахункового документа

2. Система запросить у користувача номер КБК. Нічого страшного, якщо платник не впевнений в номері коду, його можна визначити з допомогу сервісу, вибравши зі списку вид і призначення платежу. Якщо типів основного платежу (як у всіх податків і внесків) кілька, потрібно вказати і тип платежу (наприклад, пені, штрафи).

   Крок №2 - вибір виду платежу при заповненні платіжки: страхові внески, ОПС або ОМС, розрахунковий період

3. Вносимо реквізити отримувача - ИФНС, в якій зареєстрований підприємець. Визначити адресу або код податкової можна за адресою прописки ВП. Вибір проходить за допомогою списку, так що складнощів не виникає.

   «Свою» ИФНС можна знайти як за кодом, так і за адресою реєстрації ІП (його прописки), робиться це за допомогою списку

4. Заповнюємо реквізити платника (того, хто оплачує внесок): П. І. Б., адреса прописки та ІПН. Причому ідентифікаційний номер обов'язковий, якщо підприємець буде оплачувати внесок онлайн. Якщо в формі не буде проставлений ІПН, можна буде тільки підготувати платіжку для роздруківки і оплати її в банку.

   При заповненні реквізитів платника статус вже позначений в формі, заповнюємо блоки з П. І. Б., ІПН і адресою

5. Етап формування платіжного документа підходить до завершення. Провести онлайн-оплату можна після натискання кнопки «Оплатити».

   Після заповнення блоку з реквізитами платника залишається тільки приступити до опллате платіжки

6. Онлайн-оплата проходить через банки-партнери, з якими у податківців укладені угоди. При виборі логотипу банку користувач потрапить у вкладку, де потрібно буде внести реквізити розрахункового рахунку ІП.

   У формі онлайн-оплати страхового внеску ІП вибирає банк, в якому у нього відкритий р / рахунок

7. Навіть якщо у ІП немає рахунку в жодному з перерахованих на порталі ФНС банків, онлайн-оплату можна провести через портал держпослуг (логотип ЕПГУ є на сторінці оплати платіжки). Держпослуги беруть розрахунки як з електронних гаманців і карт будь-яких банків, так і з мобільного телефону. Правда, за такі послуги оператором може бути взята певна комісія (у всіх по-різному).

КБК - головний атрибут платежів до бюджету та фондів

Якщо в платіжці вказано некоректний КБК, неправильно розподілене платіж просто не буде побачений одержувачем збору, відповідно, за сумлінним платником податку або збору буде визнана недоїмка. Для того щоб знайти, куди пішли гроші, доведеться займатися розшуком платіжного документа і оформляти його повернення або перерозподіл.

Наведу свой особистий досвід як фіз. особини: свого часу я при сплаті майновий податків Випадкове при оплаті покликала людей нема на тій КБК. В результате платіж по податку на нерухомість пройшов 2 рази - в моєму випадки це Було ~ 9 500 руб. за квартири плюс 4 500 руб., Які прізначаліся на податок за машину. Оплатила І, природно, що не помітіла помилки. Приблизно через місяць в Особистому кабінеті держпослуг недоїмка була виявлена ​​(при черговому входження на сторінку висвітилася «червона цифра» заборгованості). Як сумлінний платник податків, ну, і, звичайно, щоб уникнути пені, я написала онлайн-заяву в ИФНС з проханням про перерозподіл надміру сплаченої суми на інший КБК (на транспортний податок). Думала, все буде просто, гроші-то адже у податківців, але не тут-то було. Мені прийшов офіційну відповідь, що я повинна написати заяву на повернення надміру перерахованих грошей, при цьому платіж по недоїмку не буде прийнятий заднім числом, причина невірно зазначеного КБК не є поважною, відповідно, я зобов'язана буду сплатити недоїмку і пені за нею. Довелося платити податок на авто і пені додатково. Але займатися поверненням в той час я не стала. Переплата так і висіла до наступного року, просто платіж за наступний рік був менше. Таким чином, для себе я зробила висновок: щоб не витрачати час на бюрократичну тяганину, а також не переплачувати державі по недоїмка через власну дурість, потрібно уважно ставитися до призначення платіжок, а також до кодів бюджетної класифікації (КБК).

У кожного платежу (будь то податки по ІП або майнові збори фізособи, інші збори або мита), як правило, є кілька типів, які несуть в собі додаткові призначення. Наприклад, у всіх податків і зборів в списку завжди 4 типу платежу:

• основний платіж;
• пені з відповідного платежу;
• відсоток по платежу;
• платіж, спрямований на погашення штрафів.

У кожного платежу по податках і зборах фактично є 4 типи: платіж, пені,%, штрафи

У держмита за реєстрацію ІП, наприклад, 2 типу і т. Д. Тобто кількість КБК по кожному платежу може бути різним.

Потрібно знати, що кожен тип коду - окреме призначення, окремий платіж. Взаємозаліки серед різних типів неможливі. Тому навіть маючи недоїмку в розмірі декількох рублів, сплачувати її потрібно по конкретному коду. Сплатити, наприклад, незначні пені за основним кодом платежу не можна. Вірніше, можна, але пені в цьому випадку не будуть погашені. Платіжку потрібно буде формувати за певним (правильному) КБК.

Таблиця: основні КБК по сплаті страхових внесків «за себе» і працівників з 2017

Торговий збір - поняття і підстави для сплати

Не всі підприємці поки знайомі з поняттям «торгового збору». Торговий збір для ІП - це фіксований обов'язковий платіж, який стягується з конкретного об'єкта торгівлі та вводиться виконавчою владою конкретного суб'єкта РФ федерального значення (наприклад, Москва сьогодні - піонер цього руху). До цього збору варто готуватися торгуючим підприємцям в СПб, інших великих містах.

Сплачувати збір до бюджету повинні юрособи та ВП, які:

• торгують через стаціонарні об'єкти торгівлі (з залом або без);
• продають товар через нестаціонарні об'єкти (в тому числі через развозную і розносну торгівлю);
• мають статус керуючої компанії (КК) роздрібного ринку.

Торговий збір може вводитися регіональною владою

Є і звільнені від цього обов'язку підприємці та організації, до них відносяться:

• ІП, які працюють за патентом (чисто технічно цей внесок включений для бізнесу в вартість патенту);
• платники ЕСХН;
• бізнес, що працює в інтернеті, який особисто не контактує зі споживачем;
• бізнес, який здійснює торгівлю через вендингові автомати (продають невеликий штучний товар);
• ІП, що працюють на ярмарках (одноразових), і здійснюють реалізацію на території роздрібних ринків (за них платять КК, які, в свою чергу, стягують збір з підприємців опосередковано через плату за місце);
• підприємці, які займаються розносної торгівлею в приміщеннях автономних, бюджетних і казенних установ (в тому числі продавці квитків, рознощики преси, а також ті, хто продає предмети культу в храмах і церковних крамницях).

Вартість ТЗ багато в чому залежить від виду торговельної діяльності, фізичних характеристик, а також місця розташування об'єкта. Період для проведення платежу по торговому збору - щоквартально, до 25 числа після кварталу.

Продавець зобов'язаний самостійно встати на облік в податковому органі в якості платника торгового збору.

Зверніть увагу: як заявляє регулятор, сплата торгового збору не збільшить податкове навантаження на підприємців. Вся сума збору повинна бути вирахувана із суми податку, який сплачує ІП виходячи з застосовуваного їм режиму - єдиного податку по спрощеній системі або ПДФО. А ось бізнес, який працює на ЕНВД, не може суміщати вменёнку і торговий збір. При введенні торгового збору ІП з ЕНВД доведеться переходити на інший режим.

КБК для сплати торгового збору

Податки, внески, збори - все це з кожним роком лягає на плечі підприємництва важкої ношею. Не встигнеш оплатити одну суму, підходить наступний платіж. А якщо випустиш щось по оплаті, борги починають рости, як сніжний ком. У нинішній ситуації бізнесу необхідно не тільки жорстко контролювати свої платежі, а й володіти інформацією, що можна зробити для полегшення податкових і страхових навантажень.