Як оформити експорт товарів до Казахстану

Серед держав, що беруть участь в Євразійському Економічному Союзі встановлено єдині вимоги щодо документів для експорту товарів. Казахстан в даному випадку не є винятком.

Щоб здійснити експорт товарів до Казахстану, будуть потрібні наступні документи:

• Договір, на основі якого здійснюється експорт товарів до Казахстану. Дуже важливо, щоб папери були правильно і розбірливо оформлені. Будь-які неточності або неясності можуть затримати товари на кордоні з Казахстаном і взагалі поставити питання про неможливість їх експорту.

• Заява про експорт товару і сплаті ПДВ за ввезення покупцем. Важливо, щоб податкова інспекція поставила на даному документі відповідну позначку. Потрібно, щоб ПДВ за експорт товарів до Казахстану було сплачено покупцем до двадцятого числа наступного місяця. Крім того, потрібно, щоб експортер теж мав копію даного документа.

• Транспортна документація. Тут можливі варіанти: транспортна накладна або УПД, які повинні бути підписані водієм, а також повинен стояти номер машини, яка перевозила продукцію на територію Казахстану. Слід врахувати, що далеко не всі організації, які здійснюють перевезення, здатні правильно оформити папери. Це призводить до проблем при експорті товарів до Казахстану.

• Інша документація, яка вимагається законом. Наприклад, якщо сума за договором більше п'ятдесяти тисяч доларів, необхідна наявність паспорта угоди.

ПДВ за експорт товарів на територію Казахстану повертається після того, як в податкову інспекцію подається декларація. Але це далеко не єдина умова. Наприклад, якщо документи оформлені невчасно або якщо ПДВ за експорт товарів до Казахстану, який повинен був сплатити постачальник, не сплачено, на повернення ПДВ розраховувати не варто.

Здійснюючи експорт товарів до Казахстану, ПДВ можна легко повернути

Таким чином, що б ми не намагалися реалізувати в державах, які перебувають в ЄАЕС, воно буде (для платника ПДВ з Росії) обкладатися податком з нульовою ставкою.

Слід зазначити, що порядок вирахування ПДВ зараз не вимагає враховувати «вхідний» ПДВ для товарів, які направляються на експорт. Це значно спрощує процедуру. Єдиний виняток - сировинні продукти. Таким чином, буде потрібно наявність рахунку-фактури, і тоді можна не турбуватися про витрати на «вхідний податок».

Як же повернути ПДВ, здійснюючи експорт товарів до Казахстану? Є два варіанти: здійснити це самостійно або звернутися до фахівців, які надають такі послуги.

Перший варіант повернення ПДВ при експорті товарів до Казахстану містить такий алгоритм дій:

1. Оформлення та подання декларацій та іншої необхідної документації до податкової.

2. Камеральна перевірка.

3. Якщо в результаті камеральної перевірки податкова інспекція виносить позитивне рішення, то заявнику повертається ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Тривалість цих трьох етапів в сумі складе від трьох до п'яти місяців.

Але бувають ситуації, коли гроші потрібно повернути відразу, та й немає бажання зв'язуватися з податковою інспекцією, немає часу на збір документів. Тоді доцільно звернутися за допомогою до фахівців, які допоможуть оперативно повернути ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Що ще важливо знати при поверненні ПДВ за експорт товарів до Казахстану? В першу чергу важливо врахувати, що на збір документів дається строго встановлений термін - 180 днів з моменту, коли відбулося відвантаження товарів. У тому випадку, якщо за цей час весь пакет не подано в ИФНС, ПДВ буде потрібно оплатити ставкою 10 або 18%. Нараховується він виходячи з періоду самої операції. З 181-го дня нараховується пеня.

Але трапляється, що документи зібрані, хоча і з запізненням. ПДВ також можна повернути, про що йдеться в статті 78 Податкового Кодексу Російської Федерації.

Навіть якщо не вдалося скористатися нульовою ставкою, вихід є. ПДВ за експорт товарів до Казахстану, який довелося сплатити, можна віднести до витрат з податку на прибуток. Пояснюється це просто: постачальник сам оплачував податок, а значить, заборона з п. 19 ст. 270 Податкового Кодексу не діє.

Експорт товарів до Казахстану, як операція в країни ЄАЕС, повинен бути відображений в четвертому розділі декларації. Додатками виступає документація, здатна підтвердити нульову ставку. В іншому випадку, за період відвантаження треба подати уточнену декларацію.

Експорт товарів до Казахстану при ССО

Всі держави, які складаються в Євразійському економічному союзі, дотримуються єдині правила оподаткування експорту та імпорту товарів. Коли мова йде про експорт товарів з Росії в Білорусію, Вірменію, Казахстан і Киргизію, ці вимоги застосовуються тільки до ПДВ. Що ж стосується інших податків за такою операцією, то вони повинні бути виплачені в тому ж порядку, що і при реалізації товарів контрагентам з Росії.

Якщо брати за основу точку зору податкової політики, то немає суттєвої різниці між експортом в будь-якій державі з ЄАЕС і інші країни. Це означає, що в будь-якому випадку буде застосовуватися нульова ставка, і її потрібно підтвердити, подавши відповідну документацію в податкову інспекцію.

Слід розуміти, що при експорті товарів до Казахстану ці правила застосовуються щодо осіб / організацій, які працюють за загальною системою оподаткування - ОСНО. А що стосується ССО, то організації, які працюють на «спрощенці», практично не відчувають ніяких складнощів при виході на ринки інших країн. Це відбувається тому, що ПДВ за експорт не включений в список виключень для осіб, які використовують ССО (стаття 346.11 НК РФ). Значить, їм не варто турбуватися про збір документації, «нульових» рахунках-фактурах, заявах, спеціальних деклараціях і т. Д. Все так, як ніби товар проданий в Росію.

Підприємства, що використовують ССО, не визнаються платниками ПДВ, за винятком деяких ситуацій (експорт в їх число не входить). Значить, нульовий ПДВ нараховувати не треба і звітувати по ньому теж. Немає необхідності і в заявах. Податкова також не перевіряє ці операції. Ніяких податкових перевірок при експорті товарів до Казахстану очікувати не доведеться. Зрозуміло, контрагент може запросити рахунок-фактуру. Цей документ можна скласти з позначкою про відсутність ПДВ. При експорті товарів до Казахстану трапляється, що казахські податкові служби вимагають прояснити ситуацію з ПДВ. Тут досить скласти письмове пояснення про те, що ви працюєте за ССО і не платите ПДВ.

Важливо враховувати, що перехід між ОСНО і ССО може викликати деякі претензії з боку податкових органів. Справа в тому, що особи, які сплачують ССО, не визнаються платниками ПДВ, а значить, не мають права на його відшкодування. Детальніше можна про це прочитати в листі УФНС РФ по м Москві 12 серпня 2011 року № 16-15 / 079549. Але тут багато що залежить від того, за який квартал потрібно повернути ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Зазвичай визначальним фактором є те, яка система застосовувалася в останній день кварталу. Якщо ж він повністю проходив під ОСНО, а перехід на ССО був здійснений вже в наступному кварталі, то ПДВ за експорт товарів до Казахстану має бути відшкодована. Детальніше можна про це прочитати в листі від 11 листопада 2009 року № 03-07-08 / 233.

Крапку в рішенні цього питання поставив Президія ВАС РФ (див. Постанову від 9 вересня 2012 року № 6759/12). Згідно з рішенням суду, навіть якщо особа перейшла на ССО, це не віднімає у нього права на відшкодування ПДВ за нульовою ставкою. При цьому було зазначено, НК РФ не обмежує права платника податків на надання повного пакета документів для доказу експортної операції після 180 днів.

Особливості експорту товарів подвійного призначення

Здійснити експорт товарів до Казахстану важко, якщо ці товари можуть використовувати у військових цілях. Але навіть якщо такого наміру не має, слід враховувати, що деякі експортери навіть не підозрюють, що їх товари можуть потрапити в цю категорію. Наприклад, хто б міг подумати, що оптичні лінзи чи липка стрічка зеленого кольору можуть бути товарами подвійного призначення. В даному розділі детально розберемо, чи існує перелік таких товарів і що робити, щоб все-таки отримати дозвіл на експорт товарів до Казахстану.

Що таке товари подвійного призначення? Так називають продукцію, яка застосовується в цивільних цілях, але може бути використана для створення самих різних видів озброєння. Це може бути обладнання, різні матеріали, сировину. Крім того, в даний список входить і деяка інформація науково-технічного характеру, яка може бути застосована при створенні:

• різної військової техніки і озброєння;

• ядерної і ракетної зброї;

• хімічної і бактеріологічної зброї.

Всі товари подвійного призначення в обов'язковому порядку проходять експортний контроль, який представляє собою систему захисту інтересів країни при конверсії оборонної промисловості, при розширенні ЗЕД та дотриманні міжнародних зобов'язань щодо нерозповсюдження зброї масового ураження. Система експортного контролю реалізується Комісією з експортного контролю при російському уряді.

У 2010 році Митний союз між колишніми країнами СРСР, Казахстаном, Білорусією і Росією не тільки почав функціонувати, але і встановив Єдиний перелік товарів, які підлягають ліцензуванню при експорті в Казахстан і інші країни союзу. У кожній країні є свої інстанції, які видають ліцензії товарам. Наприклад, на території Росії таку діяльність здійснює Мінпромторг.

Застосування даного договору на практиці показало, що найчастіше в Мінпромторг звертаються за ліцензіями на високочастнотное і радіоелектронне обладнання та прекурсори.

На митниці кожному товару присвоюються певні коди ТН ЗЕД, які збігаються з подібним кодом товару, що є об'єктом експортного контролю. Особа, яка здійснює вантажоперевезення, повинна пред'явити документацію, яка б свідчила про те, що ліцензія щодо цих товарів не потрібна, або, навпаки, необхідна. Існують загальні і приватні ознаки товарів подвійного і військового призначення, за якими визначається необхідність оформлення на них ліцензії: код ТН ЗЕД СНД і деякі значення характеристики товару. При збігу тільки загальних ознак ліцензія не потрібна.

Наприклад, товар може бути класифікований як продукція подвійного призначення згідно з кодом, але при цьому мати характеристиками, що не відповідають реальному рівню загрози. Наприклад, біноклі можуть бути розцінені як товар подвійного призначення, тому що їх можна використовувати у військових цілях. Але якщо в реальності такий бінокль наближає досить слабо, то і ліцензія на цей товар не потрібна.

Слід зазначити, що певні організації, відповідно до постанови № 477 від 21.06.2011 «Про систему незалежної ідентифікаційної експертизи товарів і технологій, що проводиться з метою експортного контролю», мають дозвіл на здійснення експертизи контрольованих товарів і технологій.

Що ж стосується товарів, які можуть стати проблемними при їх експорті в Казахстан, то, на жаль, такого повного переліку не існує. Є різні постанови і накази, але ніхто не проводив роботу по зведенню їх до єдиного реєстру. Таким чином, є лише код ТН ЗЕД, за яким рішення приймається митними органами на місці, виходячи з характеристик товарів.

Товари подвійного призначення перераховані в указі Президента № 1661 від 17.12.11 р Список цей досить об'ємний: п'ять розділів включає дев'ять категорій товарів.

Наприклад, якщо ви експортуєте в Казахстан токарний верстат з числовим програмним управлінням, то він потрапляє в список продукції подвійного призначення. Якщо при порівнянні його технічного опису з характеристиками, даними в указі, виявлені збіги, то треба буде отримати ліцензію на його вивезення або припис про те, щоб не відносити даний верстат до об'єктів експортного контролю. Зазвичай такі приписи оформляються протягом двох-чотирьох тижнів.

Не можна скидати з рахунків і особистий фактор, адже за випуск товарів на експорт відповідає митний інспектор. Наприклад, він може наполягти на проведенні експортного контролю технічно складного товару, оскільки сам недостатньо компетентний в технічних питаннях. Але експорт складної техніки до Казахстану з Росії - явище відносно рідкісне, т. К. Імпортних поставок набагато більше, ніж експортні.

На митниці можуть заборонити експорт будь-якого товару в Казахстан в разі, якщо є сумніви на рахунок можливостей його застосування. Крім того, відсутність будь-якої документації також стане вагомим підґрунтям для відмови. Тому так важливо мати на руках ліцензію або якісь інші документи (технічна документація, висновок ФСТЕК), які здатні підтвердити, що даний товар після експорту в Казахстан не буде застосований для військових цілей.

Як вже говорилося, частим предметом суперечок при експорті товарів до Казахстану стають біноклі. Звичайно, є чітко прописані критерії оптичних приладів, які не можна провозити через кордон, але слід розуміти, що митні службовці - такі ж люди, і вони можуть помилитися або просто в силу якихось підозр заборонити експорт певного товару в Казахстан.

При експорті в Казахстан як товари подвійного призначення можуть бути класифіковані електронно-оптичні перетворювачі, що володіють наведеними нижче ознаками:

1. У хвильовому діапазоні 400-1050 нм мають максимальну спектральну чутливість.

2. Використання в електронному посилення зображення:

• мікроканальной пластини, що має міжцентрову відстань до 12 мкм, не більше;

• електронного чутливого елемента з кроком небінірованних пікселів до 500 мкм, не більше. При цьому він повинен бути розроблений або модифікований таким чином, щоб Зарядове множення досягалося не так, як в мікроканальной пластині.

3. Фотокатоди таких видів:

• многощелочние (наприклад, S-20 або S-25), що мають інтегральну чутливість понад 700 мкА / лм;

• GaAs або GalnAs фотокатоди;

• інші напівпровідникові, виконані на основі сполук III - V;

У сфері експорту товарів з Росії багато нюансів, описати які в рамках одного матеріалу неможливо. Завжди безпечніше і розумніше, перш ніж приступити до експорту товарів до Казахстану або іншу країну, проконсультуватися з експертом, а ще краще доручити йому оформлення всієї митної процедури. Участь фахівця заощадить час і вбереже вас від додаткових витрат.

При підготовці товарів до експорту в Казахстан треба вивчити великий обсяг спеціальної інформації, якою у підприємства часто немає. Фахівці інформаційно-аналітичної компанії «VVS» пропонує своїм клієнтам митну статистику різних країн світу, зокрема Казахстану. Наша компанія має 19-річний досвід у сфері надання статистики ринку товарів як інформації для стратегічних рішень, що виявляє ринковий попит.

Якість в нашій справі - це, в першу чергу, точність і повнота інформації. Коли ви приймаєте рішення на основі даних, які, м'яко кажучи, невірні, скільки будуть коштувати ваші втрати? Приймаючи важливі стратегічні рішення, необхідно спиратися тільки на достовірну статистичну інформацію. Але як бути впевненим, що саме ця інформація достовірна? Це можна перевірити! І ми надамо вам таку можливість.

Уточнити всі деталі можна за телефонами: +7 (495) 565-35-51 та 8 (800) 555-34-20.

Замовити зворотній дзвінок

© ТОВ «ВладВнешСервіс» 2009-2019. Всі права захищені.

Експорт товарів до Казахстану очима російських постачальників

Експорт - це процедура, яка, згідно з визначенням Митного союзу (куди входить і Росія), полягає у вивезенні товарів за територію Митного союзу. Виходячи з цього, напрямок товарів з Російської Федерації в Казахстан експортом називатися не може, адже товари в цьому випадку не покидають територію Митного союзу. Крім того, в травні 2014 року низка країн (Вірменія, Киргизія, Білорусія, Казахстан і Росія) підписали договір «Про Євразійському економічному союзі», згідно з яким, поставки товарів між цими державами несуть риси процедур, що здійснюються на території однієї країни. Але даний факт не стирає кордони, так що визначення «експорт товарів до Казахстану» - доречно і справедливо. Про його відмінні риси розповімо в даній статті.

Яке майбутнє чекає експорт товарів до Казахстану

Перш ніж говорити про експорт товарів в Казахстан з Російської Федерації, варто привести трохи статистичної інформації. Яких обсягів сьогодні досягає експорт товарів до Казахстану? За перші два квартали 2017 року сума вражаюча - 4,55 мільярда доларів. Лідируючі позиції серед експортують країн сьогодні займають Нідерланди (11%) і Китай (11%). Казахстан для РФ на дев'ятому місці (3,3%), але він є другим серед країн СНД, поступаючись лише Білорусі (5,2%).

Експорт товарів до Казахстану - це досить важлива стаття в Російській економіці. Для порівняння - зіставні позиції мають такі європейські країни, як Франція або Польща. Ще більш показовим є те, що Казахстан вже випередив Іспанію, Індію, Фінляндію, Бельгію і Великобританію.

Експорт товарів з Росії дуже значущий і для економіки самого Казахстану, адже наша країна - його головний партнер на міжнародній арені, і тільки потім - Китай і Німеччина.

Експорт товарів до Казахстану розвивається з того моменту, як був організований Митний союз, адже саме він дозволив обійти всі політичні перешкоди для здійснення торгівлі між нашими державами. Звичайно, все далеко не бездоганно щодо експорту товарів до Казахстану з Росії. Сьогодні обсяги торгівлі падають, але це викликано не погіршенням партнерських взаємин, а кризою.

Міжнародна економіка значно впливає на ситуацію з експортом товарів до Казахстану, адже давно усталене, що міжнародна торгівля ведеться в доларах. Само собою зрозуміло, що будь-які фінансові проблеми відбиваються і на торгівлі між нашими країнами. Девальвація національних валют призвела до того, що поточні статистичні дані дають досить умовне уявлення про об'єктивну ситуацію. В даний час ситуація виглядає наступним чином. Експорт до Казахстану збільшився на 10,7%, імпорт з Казахстану знизився на 7,4%. При цьому важливо звернути увагу на те, що якщо розраховувати в рублях, то обсяг торгівлі між нашими державами збільшився на 22,3%. Це досить значна сума, адже вона становить 705,2 мільярда рублів. При перерахунку на рублі стає ясно, що сумарна частка взаємних розрахунків Росії, Білорусії і Казахстану досягла 70%, що набагато більше, ніж 23,8%, які виходять при обчисленні в доларах.

Експорт Росії і експорт Казахстану - це зовсім різні товари. Росія поставляє переважно продукцію зі сфери машинобудування, в той час як експорт Казахстану - це метали, руда і різні мінерали. Знову звернемося до статистики. Наприклад, у другому кварталі 2016 року експорт товарів до Казахстану мав наступне співвідношення:

• 22,6% - транспорт, машини та інше обладнання (переважно ядерні реактори, механічні пристрої, котли, трохи менше - електричне обладнання, і ще менше - автомобілі);

• 16% - мінеральні продукти (паливо, яке Казахстан не в змозі добувати самостійно в потрібних масштабах);

• 15,9% метали і вироби з них;

• 12% - продовольство;

• 5,2% - деревина, целюлозно-паперова продукція і т. Д .;

• 2,6% - текстиль, вироби з нього, взуття.

Експорт товарів до Казахстану - це закономірний процес, адже між нашими державами існують тісні багаторічні взаємини. Інакше і бути не могло при настільки протяжної спільному кордоні. За довгі роки налагоджені торгові шляхи, транспортні зв'язки і т. Д. Немає нічого дивного в тому, що більша частина експорту в Казахстан переправляється з інших країн по території Росії - це найбільш раціональний і економічний маршрут. При цьому багато ці товари (паливо, енергетичні ресурси і т. Д.) Дуже важливі для Казахстану. Нюанси взаємин двох держав встановлені угодою від 7.06.2002 р

Важливим питанням в торгових зв'язках Росії і Казахстану є нафтопровід, адже щороку по ньому переправляються просто колосальні обсяги нафти (15,5 мільйона тонн по нафтопроводу Атирау - Самара і 5,5 мільйона тонн по нафтопроводу Махачкала - Тихорецьк - Новоросійськ).

Тут необхідно зазначити, що експорт казахстанської нафти проходить по нафтопроводу КТК (Каспійський трубопровідний консорціум), який є спільною власністю урядів Росії і Казахстану. У 2002 році було створено спільне підприємство російського «Газпрому» і «КазМунайГаз» (Казахстан) - «КазРосГаз». Воно здійснює поставки газу з родовища Карачаганак на Оренбурзький газопереробний завод.

Як оформити експорт товарів до Казахстану

Серед держав, що беруть участь в Євразійському Економічному Союзі встановлено єдині вимоги щодо документів для експорту товарів. Казахстан в даному випадку не є винятком.

Щоб здійснити експорт товарів до Казахстану, будуть потрібні наступні документи:

• Договір, на основі якого здійснюється експорт товарів до Казахстану. Дуже важливо, щоб папери були правильно і розбірливо оформлені. Будь-які неточності або неясності можуть затримати товари на кордоні з Казахстаном і взагалі поставити питання про неможливість їх експорту.

• Заява про експорт товару і сплаті ПДВ за ввезення покупцем. Важливо, щоб податкова інспекція поставила на даному документі відповідну позначку. Потрібно, щоб ПДВ за експорт товарів до Казахстану було сплачено покупцем до двадцятого числа наступного місяця. Крім того, потрібно, щоб експортер теж мав копію даного документа.

• Транспортна документація. Тут можливі варіанти: транспортна накладна або УПД, які повинні бути підписані водієм, а також повинен стояти номер машини, яка перевозила продукцію на територію Казахстану. Слід врахувати, що далеко не всі організації, які здійснюють перевезення, здатні правильно оформити папери. Це призводить до проблем при експорті товарів до Казахстану.

• Інша документація, яка вимагається законом. Наприклад, якщо сума за договором більше п'ятдесяти тисяч доларів, необхідна наявність паспорта угоди.

ПДВ за експорт товарів на територію Казахстану повертається після того, як в податкову інспекцію подається декларація. Але це далеко не єдина умова. Наприклад, якщо документи оформлені невчасно або якщо ПДВ за експорт товарів до Казахстану, який повинен був сплатити постачальник, не сплачено, на повернення ПДВ розраховувати не варто.

Здійснюючи експорт товарів до Казахстану, ПДВ можна легко повернути

Таким чином, що б ми не намагалися реалізувати в державах, які перебувають в ЄАЕС, воно буде (для платника ПДВ з Росії) обкладатися податком з нульовою ставкою.

Слід зазначити, що порядок вирахування ПДВ зараз не вимагає враховувати «вхідний» ПДВ для товарів, які направляються на експорт. Це значно спрощує процедуру. Єдиний виняток - сировинні продукти. Таким чином, буде потрібно наявність рахунку-фактури, і тоді можна не турбуватися про витрати на «вхідний податок».

Як же повернути ПДВ, здійснюючи експорт товарів до Казахстану? Є два варіанти: здійснити це самостійно або звернутися до фахівців, які надають такі послуги.

Перший варіант повернення ПДВ при експорті товарів до Казахстану містить такий алгоритм дій:

1. Оформлення та подання декларацій та іншої необхідної документації до податкової.

2. Камеральна перевірка.

3. Якщо в результаті камеральної перевірки податкова інспекція виносить позитивне рішення, то заявнику повертається ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Тривалість цих трьох етапів в сумі складе від трьох до п'яти місяців.

Але бувають ситуації, коли гроші потрібно повернути відразу, та й немає бажання зв'язуватися з податковою інспекцією, немає часу на збір документів. Тоді доцільно звернутися за допомогою до фахівців, які допоможуть оперативно повернути ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Що ще важливо знати при поверненні ПДВ за експорт товарів до Казахстану? В першу чергу важливо врахувати, що на збір документів дається строго встановлений термін - 180 днів з моменту, коли відбулося відвантаження товарів. У тому випадку, якщо за цей час весь пакет не подано в ИФНС, ПДВ буде потрібно оплатити ставкою 10 або 18%. Нараховується він виходячи з періоду самої операції. З 181-го дня нараховується пеня.

Але трапляється, що документи зібрані, хоча і з запізненням. ПДВ також можна повернути, про що йдеться в статті 78 Податкового Кодексу Російської Федерації.

Навіть якщо не вдалося скористатися нульовою ставкою, вихід є. ПДВ за експорт товарів до Казахстану, який довелося сплатити, можна віднести до витрат з податку на прибуток. Пояснюється це просто: постачальник сам оплачував податок, а значить, заборона з п. 19 ст. 270 Податкового Кодексу не діє.

Експорт товарів до Казахстану, як операція в країни ЄАЕС, повинен бути відображений в четвертому розділі декларації. Додатками виступає документація, здатна підтвердити нульову ставку. В іншому випадку, за період відвантаження треба подати уточнену декларацію.

Експорт товарів до Казахстану при ССО

Всі держави, які складаються в Євразійському економічному союзі, дотримуються єдині правила оподаткування експорту та імпорту товарів. Коли мова йде про експорт товарів з Росії в Білорусію, Вірменію, Казахстан і Киргизію, ці вимоги застосовуються тільки до ПДВ. Що ж стосується інших податків за такою операцією, то вони повинні бути виплачені в тому ж порядку, що і при реалізації товарів контрагентам з Росії.

Якщо брати за основу точку зору податкової політики, то немає суттєвої різниці між експортом в будь-якій державі з ЄАЕС і інші країни. Це означає, що в будь-якому випадку буде застосовуватися нульова ставка, і її потрібно підтвердити, подавши відповідну документацію в податкову інспекцію.

Слід розуміти, що при експорті товарів до Казахстану ці правила застосовуються щодо осіб / організацій, які працюють за загальною системою оподаткування - ОСНО. А що стосується ССО, то організації, які працюють на «спрощенці», практично не відчувають ніяких складнощів при виході на ринки інших країн. Це відбувається тому, що ПДВ за експорт не включений в список виключень для осіб, які використовують ССО (стаття 346.11 НК РФ). Значить, їм не варто турбуватися про збір документації, «нульових» рахунках-фактурах, заявах, спеціальних деклараціях і т. Д. Все так, як ніби товар проданий в Росію.

Підприємства, що використовують ССО, не визнаються платниками ПДВ, за винятком деяких ситуацій (експорт в їх число не входить). Значить, нульовий ПДВ нараховувати не треба і звітувати по ньому теж. Немає необхідності і в заявах. Податкова також не перевіряє ці операції. Ніяких податкових перевірок при експорті товарів до Казахстану очікувати не доведеться. Зрозуміло, контрагент може запросити рахунок-фактуру. Цей документ можна скласти з позначкою про відсутність ПДВ. При експорті товарів до Казахстану трапляється, що казахські податкові служби вимагають прояснити ситуацію з ПДВ. Тут досить скласти письмове пояснення про те, що ви працюєте за ССО і не платите ПДВ.

Важливо враховувати, що перехід між ОСНО і ССО може викликати деякі претензії з боку податкових органів. Справа в тому, що особи, які сплачують ССО, не визнаються платниками ПДВ, а значить, не мають права на його відшкодування. Детальніше можна про це прочитати в листі УФНС РФ по м Москві 12 серпня 2011 року № 16-15 / 079549. Але тут багато що залежить від того, за який квартал потрібно повернути ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Зазвичай визначальним фактором є те, яка система застосовувалася в останній день кварталу. Якщо ж він повністю проходив під ОСНО, а перехід на ССО був здійснений вже в наступному кварталі, то ПДВ за експорт товарів до Казахстану має бути відшкодована. Детальніше можна про це прочитати в листі від 11 листопада 2009 року № 03-07-08 / 233.

Крапку в рішенні цього питання поставив Президія ВАС РФ (див. Постанову від 9 вересня 2012 року № 6759/12). Згідно з рішенням суду, навіть якщо особа перейшла на ССО, це не віднімає у нього права на відшкодування ПДВ за нульовою ставкою. При цьому було зазначено, НК РФ не обмежує права платника податків на надання повного пакета документів для доказу експортної операції після 180 днів.

Особливості експорту товарів подвійного призначення

Здійснити експорт товарів до Казахстану важко, якщо ці товари можуть використовувати у військових цілях. Але навіть якщо такого наміру не має, слід враховувати, що деякі експортери навіть не підозрюють, що їх товари можуть потрапити в цю категорію. Наприклад, хто б міг подумати, що оптичні лінзи чи липка стрічка зеленого кольору можуть бути товарами подвійного призначення. В даному розділі детально розберемо, чи існує перелік таких товарів і що робити, щоб все-таки отримати дозвіл на експорт товарів до Казахстану.

Що таке товари подвійного призначення? Так називають продукцію, яка застосовується в цивільних цілях, але може бути використана для створення самих різних видів озброєння. Це може бути обладнання, різні матеріали, сировину. Крім того, в даний список входить і деяка інформація науково-технічного характеру, яка може бути застосована при створенні:

• різної військової техніки і озброєння;

• ядерної і ракетної зброї;

• хімічної і бактеріологічної зброї.

Всі товари подвійного призначення в обов'язковому порядку проходять експортний контроль, який представляє собою систему захисту інтересів країни при конверсії оборонної промисловості, при розширенні ЗЕД та дотриманні міжнародних зобов'язань щодо нерозповсюдження зброї масового ураження. Система експортного контролю реалізується Комісією з експортного контролю при російському уряді.

У 2010 році Митний союз між колишніми країнами СРСР, Казахстаном, Білорусією і Росією не тільки почав функціонувати, але і встановив Єдиний перелік товарів, які підлягають ліцензуванню при експорті в Казахстан і інші країни союзу. У кожній країні є свої інстанції, які видають ліцензії товарам. Наприклад, на території Росії таку діяльність здійснює Мінпромторг.

Експорт товарів до Казахстану очима російських постачальників

Експорт - це процедура, яка, згідно з визначенням Митного союзу (куди входить і Росія), полягає у вивезенні товарів за територію Митного союзу. Виходячи з цього, напрямок товарів з Російської Федерації в Казахстан експортом називатися не може, адже товари в цьому випадку не покидають територію Митного союзу. Крім того, в травні 2014 року низка країн (Вірменія, Киргизія, Білорусія, Казахстан і Росія) підписали договір «Про Євразійському економічному союзі», згідно з яким, поставки товарів між цими державами несуть риси процедур, що здійснюються на території однієї країни. Але даний факт не стирає кордони, так що визначення «експорт товарів до Казахстану» - доречно і справедливо. Про його відмінні риси розповімо в даній статті.

Яке майбутнє чекає експорт товарів до Казахстану

Перш ніж говорити про експорт товарів в Казахстан з Російської Федерації, варто привести трохи статистичної інформації. Яких обсягів сьогодні досягає експорт товарів до Казахстану? За перші два квартали 2017 року сума вражаюча - 4,55 мільярда доларів. Лідируючі позиції серед експортують країн сьогодні займають Нідерланди (11%) і Китай (11%). Казахстан для РФ на дев'ятому місці (3,3%), але він є другим серед країн СНД, поступаючись лише Білорусі (5,2%).

Експорт товарів до Казахстану - це досить важлива стаття в Російській економіці. Для порівняння - зіставні позиції мають такі європейські країни, як Франція або Польща. Ще більш показовим є те, що Казахстан вже випередив Іспанію, Індію, Фінляндію, Бельгію і Великобританію.

Експорт товарів з Росії дуже значущий і для економіки самого Казахстану, адже наша країна - його головний партнер на міжнародній арені, і тільки потім - Китай і Німеччина.

Експорт товарів до Казахстану розвивається з того моменту, як був організований Митний союз, адже саме він дозволив обійти всі політичні перешкоди для здійснення торгівлі між нашими державами. Звичайно, все далеко не бездоганно щодо експорту товарів до Казахстану з Росії. Сьогодні обсяги торгівлі падають, але це викликано не погіршенням партнерських взаємин, а кризою.

Міжнародна економіка значно впливає на ситуацію з експортом товарів до Казахстану, адже давно усталене, що міжнародна торгівля ведеться в доларах. Само собою зрозуміло, що будь-які фінансові проблеми відбиваються і на торгівлі між нашими країнами. Девальвація національних валют призвела до того, що поточні статистичні дані дають досить умовне уявлення про об'єктивну ситуацію. В даний час ситуація виглядає наступним чином. Експорт до Казахстану збільшився на 10,7%, імпорт з Казахстану знизився на 7,4%. При цьому важливо звернути увагу на те, що якщо розраховувати в рублях, то обсяг торгівлі між нашими державами збільшився на 22,3%. Це досить значна сума, адже вона становить 705,2 мільярда рублів. При перерахунку на рублі стає ясно, що сумарна частка взаємних розрахунків Росії, Білорусії і Казахстану досягла 70%, що набагато більше, ніж 23,8%, які виходять при обчисленні в доларах.

Експорт Росії і експорт Казахстану - це зовсім різні товари. Росія поставляє переважно продукцію зі сфери машинобудування, в той час як експорт Казахстану - це метали, руда і різні мінерали. Знову звернемося до статистики. Наприклад, у другому кварталі 2016 року експорт товарів до Казахстану мав наступне співвідношення:

• 22,6% - транспорт, машини та інше обладнання (переважно ядерні реактори, механічні пристрої, котли, трохи менше - електричне обладнання, і ще менше - автомобілі);

• 16% - мінеральні продукти (паливо, яке Казахстан не в змозі добувати самостійно в потрібних масштабах);

• 15,9% метали і вироби з них;

• 12% - продовольство;

• 5,2% - деревина, целюлозно-паперова продукція і т. Д .;

• 2,6% - текстиль, вироби з нього, взуття.

Експорт товарів до Казахстану - це закономірний процес, адже між нашими державами існують тісні багаторічні взаємини. Інакше і бути не могло при настільки протяжної спільному кордоні. За довгі роки налагоджені торгові шляхи, транспортні зв'язки і т. Д. Немає нічого дивного в тому, що більша частина експорту в Казахстан переправляється з інших країн по території Росії - це найбільш раціональний і економічний маршрут. При цьому багато ці товари (паливо, енергетичні ресурси і т. Д.) Дуже важливі для Казахстану. Нюанси взаємин двох держав встановлені угодою від 7.06.2002 р

Важливим питанням в торгових зв'язках Росії і Казахстану є нафтопровід, адже щороку по ньому переправляються просто колосальні обсяги нафти (15,5 мільйона тонн по нафтопроводу Атирау - Самара і 5,5 мільйона тонн по нафтопроводу Махачкала - Тихорецьк - Новоросійськ).

Тут необхідно зазначити, що експорт казахстанської нафти проходить по нафтопроводу КТК (Каспійський трубопровідний консорціум), який є спільною власністю урядів Росії і Казахстану. У 2002 році було створено спільне підприємство російського «Газпрому» і «КазМунайГаз» (Казахстан) - «КазРосГаз». Воно здійснює поставки газу з родовища Карачаганак на Оренбурзький газопереробний завод.

Як оформити експорт товарів до Казахстану

Серед держав, що беруть участь в Євразійському Економічному Союзі встановлено єдині вимоги щодо документів для експорту товарів. Казахстан в даному випадку не є винятком.

Щоб здійснити експорт товарів до Казахстану, будуть потрібні наступні документи:

• Договір, на основі якого здійснюється експорт товарів до Казахстану. Дуже важливо, щоб папери були правильно і розбірливо оформлені. Будь-які неточності або неясності можуть затримати товари на кордоні з Казахстаном і взагалі поставити питання про неможливість їх експорту.

• Заява про експорт товару і сплаті ПДВ за ввезення покупцем. Важливо, щоб податкова інспекція поставила на даному документі відповідну позначку. Потрібно, щоб ПДВ за експорт товарів до Казахстану було сплачено покупцем до двадцятого числа наступного місяця. Крім того, потрібно, щоб експортер теж мав копію даного документа.

• Транспортна документація. Тут можливі варіанти: транспортна накладна або УПД, які повинні бути підписані водієм, а також повинен стояти номер машини, яка перевозила продукцію на територію Казахстану. Слід врахувати, що далеко не всі організації, які здійснюють перевезення, здатні правильно оформити папери. Це призводить до проблем при експорті товарів до Казахстану.

• Інша документація, яка вимагається законом. Наприклад, якщо сума за договором більше п'ятдесяти тисяч доларів, необхідна наявність паспорта угоди.

ПДВ за експорт товарів на територію Казахстану повертається після того, як в податкову інспекцію подається декларація. Але це далеко не єдина умова. Наприклад, якщо документи оформлені невчасно або якщо ПДВ за експорт товарів до Казахстану, який повинен був сплатити постачальник, не сплачено, на повернення ПДВ розраховувати не варто.

Здійснюючи експорт товарів до Казахстану, ПДВ можна легко повернути

Таким чином, що б ми не намагалися реалізувати в державах, які перебувають в ЄАЕС, воно буде (для платника ПДВ з Росії) обкладатися податком з нульовою ставкою.

Слід зазначити, що порядок вирахування ПДВ зараз не вимагає враховувати «вхідний» ПДВ для товарів, які направляються на експорт. Це значно спрощує процедуру. Єдиний виняток - сировинні продукти. Таким чином, буде потрібно наявність рахунку-фактури, і тоді можна не турбуватися про витрати на «вхідний податок».

Як же повернути ПДВ, здійснюючи експорт товарів до Казахстану? Є два варіанти: здійснити це самостійно або звернутися до фахівців, які надають такі послуги.

Перший варіант повернення ПДВ при експорті товарів до Казахстану містить такий алгоритм дій:

1. Оформлення та подання декларацій та іншої необхідної документації до податкової.

2. Камеральна перевірка.

3. Якщо в результаті камеральної перевірки податкова інспекція виносить позитивне рішення, то заявнику повертається ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Тривалість цих трьох етапів в сумі складе від трьох до п'яти місяців.

Але бувають ситуації, коли гроші потрібно повернути відразу, та й немає бажання зв'язуватися з податковою інспекцією, немає часу на збір документів. Тоді доцільно звернутися за допомогою до фахівців, які допоможуть оперативно повернути ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Що ще важливо знати при поверненні ПДВ за експорт товарів до Казахстану? В першу чергу важливо врахувати, що на збір документів дається строго встановлений термін - 180 днів з моменту, коли відбулося відвантаження товарів. У тому випадку, якщо за цей час весь пакет не подано в ИФНС, ПДВ буде потрібно оплатити ставкою 10 або 18%. Нараховується він виходячи з періоду самої операції. З 181-го дня нараховується пеня.

Але трапляється, що документи зібрані, хоча і з запізненням. ПДВ також можна повернути, про що йдеться в статті 78 Податкового Кодексу Російської Федерації.

Навіть якщо не вдалося скористатися нульовою ставкою, вихід є. ПДВ за експорт товарів до Казахстану, який довелося сплатити, можна віднести до витрат з податку на прибуток. Пояснюється це просто: постачальник сам оплачував податок, а значить, заборона з п. 19 ст. 270 Податкового Кодексу не діє.

Експорт товарів до Казахстану, як операція в країни ЄАЕС, повинен бути відображений в четвертому розділі декларації. Додатками виступає документація, здатна підтвердити нульову ставку. В іншому випадку, за період відвантаження треба подати уточнену декларацію.

Експорт товарів до Казахстану при ССО

Всі держави, які складаються в Євразійському економічному союзі, дотримуються єдині правила оподаткування експорту та імпорту товарів. Коли мова йде про експорт товарів з Росії в Білорусію, Вірменію, Казахстан і Киргизію, ці вимоги застосовуються тільки до ПДВ. Що ж стосується інших податків за такою операцією, то вони повинні бути виплачені в тому ж порядку, що і при реалізації товарів контрагентам з Росії.

Якщо брати за основу точку зору податкової політики, то немає суттєвої різниці між експортом в будь-якій державі з ЄАЕС і інші країни. Це означає, що в будь-якому випадку буде застосовуватися нульова ставка, і її потрібно підтвердити, подавши відповідну документацію в податкову інспекцію.

Слід розуміти, що при експорті товарів до Казахстану ці правила застосовуються щодо осіб / організацій, які працюють за загальною системою оподаткування - ОСНО. А що стосується ССО, то організації, які працюють на «спрощенці», практично не відчувають ніяких складнощів при виході на ринки інших країн. Це відбувається тому, що ПДВ за експорт не включений в список виключень для осіб, які використовують ССО (стаття 346.11 НК РФ). Значить, їм не варто турбуватися про збір документації, «нульових» рахунках-фактурах, заявах, спеціальних деклараціях і т. Д. Все так, як ніби товар проданий в Росію.

Підприємства, що використовують ССО, не визнаються платниками ПДВ, за винятком деяких ситуацій (експорт в їх число не входить). Значить, нульовий ПДВ нараховувати не треба і звітувати по ньому теж. Немає необхідності і в заявах. Податкова також не перевіряє ці операції. Ніяких податкових перевірок при експорті товарів до Казахстану очікувати не доведеться. Зрозуміло, контрагент може запросити рахунок-фактуру. Цей документ можна скласти з позначкою про відсутність ПДВ. При експорті товарів до Казахстану трапляється, що казахські податкові служби вимагають прояснити ситуацію з ПДВ. Тут досить скласти письмове пояснення про те, що ви працюєте за ССО і не платите ПДВ.

Важливо враховувати, що перехід між ОСНО і ССО може викликати деякі претензії з боку податкових органів. Справа в тому, що особи, які сплачують ССО, не визнаються платниками ПДВ, а значить, не мають права на його відшкодування. Детальніше можна про це прочитати в листі УФНС РФ по м Москві 12 серпня 2011 року № 16-15 / 079549. Але тут багато що залежить від того, за який квартал потрібно повернути ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Зазвичай визначальним фактором є те, яка система застосовувалася в останній день кварталу. Якщо ж він повністю проходив під ОСНО, а перехід на ССО був здійснений вже в наступному кварталі, то ПДВ за експорт товарів до Казахстану має бути відшкодована. Детальніше можна про це прочитати в листі від 11 листопада 2009 року № 03-07-08 / 233.

Крапку в рішенні цього питання поставив Президія ВАС РФ (див. Постанову від 9 вересня 2012 року № 6759/12). Згідно з рішенням суду, навіть якщо особа перейшла на ССО, це не віднімає у нього права на відшкодування ПДВ за нульовою ставкою. При цьому було зазначено, НК РФ не обмежує права платника податків на надання повного пакета документів для доказу експортної операції після 180 днів.

Особливості експорту товарів подвійного призначення

Здійснити експорт товарів до Казахстану важко, якщо ці товари можуть використовувати у військових цілях. Але навіть якщо такого наміру не має, слід враховувати, що деякі експортери навіть не підозрюють, що їх товари можуть потрапити в цю категорію. Наприклад, хто б міг подумати, що оптичні лінзи чи липка стрічка зеленого кольору можуть бути товарами подвійного призначення. В даному розділі детально розберемо, чи існує перелік таких товарів і що робити, щоб все-таки отримати дозвіл на експорт товарів до Казахстану.

Що таке товари подвійного призначення? Так називають продукцію, яка застосовується в цивільних цілях, але може бути використана для створення самих різних видів озброєння. Це може бути обладнання, різні матеріали, сировину. Крім того, в даний список входить і деяка інформація науково-технічного характеру, яка може бути застосована при створенні:

• різної військової техніки і озброєння;

• ядерної і ракетної зброї;

• хімічної і бактеріологічної зброї.

Всі товари подвійного призначення в обов'язковому порядку проходять експортний контроль, який представляє собою систему захисту інтересів країни при конверсії оборонної промисловості, при розширенні ЗЕД та дотриманні міжнародних зобов'язань щодо нерозповсюдження зброї масового ураження. Система експортного контролю реалізується Комісією з експортного контролю при російському уряді.

У 2010 році Митний союз між колишніми країнами СРСР, Казахстаном, Білорусією і Росією не тільки почав функціонувати, але і встановив Єдиний перелік товарів, які підлягають ліцензуванню при експорті в Казахстан і інші країни союзу. У кожній країні є свої інстанції, які видають ліцензії товарам. Наприклад, на території Росії таку діяльність здійснює Мінпромторг.

Експорт товарів до Казахстану очима російських постачальників

Експорт - це процедура, яка, згідно з визначенням Митного союзу (куди входить і Росія), полягає у вивезенні товарів за територію Митного союзу. Виходячи з цього, напрямок товарів з Російської Федерації в Казахстан експортом називатися не може, адже товари в цьому випадку не покидають територію Митного союзу. Крім того, в травні 2014 року низка країн (Вірменія, Киргизія, Білорусія, Казахстан і Росія) підписали договір «Про Євразійському економічному союзі», згідно з яким, поставки товарів між цими державами несуть риси процедур, що здійснюються на території однієї країни. Але даний факт не стирає кордони, так що визначення «експорт товарів до Казахстану» - доречно і справедливо. Про його відмінні риси розповімо в даній статті.

Яке майбутнє чекає експорт товарів до Казахстану

Перш ніж говорити про експорт товарів в Казахстан з Російської Федерації, варто привести трохи статистичної інформації. Яких обсягів сьогодні досягає експорт товарів до Казахстану? За перші два квартали 2017 року сума вражаюча - 4,55 мільярда доларів. Лідируючі позиції серед експортують країн сьогодні займають Нідерланди (11%) і Китай (11%). Казахстан для РФ на дев'ятому місці (3,3%), але він є другим серед країн СНД, поступаючись лише Білорусі (5,2%).

Експорт товарів до Казахстану - це досить важлива стаття в Російській економіці. Для порівняння - зіставні позиції мають такі європейські країни, як Франція або Польща. Ще більш показовим є те, що Казахстан вже випередив Іспанію, Індію, Фінляндію, Бельгію і Великобританію.

Експорт товарів з Росії дуже значущий і для економіки самого Казахстану, адже наша країна - його головний партнер на міжнародній арені, і тільки потім - Китай і Німеччина.

Експорт товарів до Казахстану розвивається з того моменту, як був організований Митний союз, адже саме він дозволив обійти всі політичні перешкоди для здійснення торгівлі між нашими державами. Звичайно, все далеко не бездоганно щодо експорту товарів до Казахстану з Росії. Сьогодні обсяги торгівлі падають, але це викликано не погіршенням партнерських взаємин, а кризою.

Міжнародна економіка значно впливає на ситуацію з експортом товарів до Казахстану, адже давно усталене, що міжнародна торгівля ведеться в доларах. Само собою зрозуміло, що будь-які фінансові проблеми відбиваються і на торгівлі між нашими країнами. Девальвація національних валют призвела до того, що поточні статистичні дані дають досить умовне уявлення про об'єктивну ситуацію. В даний час ситуація виглядає наступним чином. Експорт до Казахстану збільшився на 10,7%, імпорт з Казахстану знизився на 7,4%. При цьому важливо звернути увагу на те, що якщо розраховувати в рублях, то обсяг торгівлі між нашими державами збільшився на 22,3%. Це досить значна сума, адже вона становить 705,2 мільярда рублів. При перерахунку на рублі стає ясно, що сумарна частка взаємних розрахунків Росії, Білорусії і Казахстану досягла 70%, що набагато більше, ніж 23,8%, які виходять при обчисленні в доларах.

Експорт Росії і експорт Казахстану - це зовсім різні товари. Росія поставляє переважно продукцію зі сфери машинобудування, в той час як експорт Казахстану - це метали, руда і різні мінерали. Знову звернемося до статистики. Наприклад, у другому кварталі 2016 року експорт товарів до Казахстану мав наступне співвідношення:

• 22,6% - транспорт, машини та інше обладнання (переважно ядерні реактори, механічні пристрої, котли, трохи менше - електричне обладнання, і ще менше - автомобілі);

• 16% - мінеральні продукти (паливо, яке Казахстан не в змозі добувати самостійно в потрібних масштабах);

• 15,9% метали і вироби з них;

• 12% - продовольство;

• 5,2% - деревина, целюлозно-паперова продукція і т. Д .;

• 2,6% - текстиль, вироби з нього, взуття.

Експорт товарів до Казахстану - це закономірний процес, адже між нашими державами існують тісні багаторічні взаємини. Інакше і бути не могло при настільки протяжної спільному кордоні. За довгі роки налагоджені торгові шляхи, транспортні зв'язки і т. Д. Немає нічого дивного в тому, що більша частина експорту в Казахстан переправляється з інших країн по території Росії - це найбільш раціональний і економічний маршрут. При цьому багато ці товари (паливо, енергетичні ресурси і т. Д.) Дуже важливі для Казахстану. Нюанси взаємин двох держав встановлені угодою від 7.06.2002 р

Важливим питанням в торгових зв'язках Росії і Казахстану є нафтопровід, адже щороку по ньому переправляються просто колосальні обсяги нафти (15,5 мільйона тонн по нафтопроводу Атирау - Самара і 5,5 мільйона тонн по нафтопроводу Махачкала - Тихорецьк - Новоросійськ).

Тут необхідно зазначити, що експорт казахстанської нафти проходить по нафтопроводу КТК (Каспійський трубопровідний консорціум), який є спільною власністю урядів Росії і Казахстану. У 2002 році було створено спільне підприємство російського «Газпрому» і «КазМунайГаз» (Казахстан) - «КазРосГаз». Воно здійснює поставки газу з родовища Карачаганак на Оренбурзький газопереробний завод.

Як оформити експорт товарів до Казахстану

Серед держав, що беруть участь в Євразійському Економічному Союзі встановлено єдині вимоги щодо документів для експорту товарів. Казахстан в даному випадку не є винятком.

Щоб здійснити експорт товарів до Казахстану, будуть потрібні наступні документи:

• Договір, на основі якого здійснюється експорт товарів до Казахстану. Дуже важливо, щоб папери були правильно і розбірливо оформлені. Будь-які неточності або неясності можуть затримати товари на кордоні з Казахстаном і взагалі поставити питання про неможливість їх експорту.

• Заява про експорт товару і сплаті ПДВ за ввезення покупцем. Важливо, щоб податкова інспекція поставила на даному документі відповідну позначку. Потрібно, щоб ПДВ за експорт товарів до Казахстану було сплачено покупцем до двадцятого числа наступного місяця. Крім того, потрібно, щоб експортер теж мав копію даного документа.

• Транспортна документація. Тут можливі варіанти: транспортна накладна або УПД, які повинні бути підписані водієм, а також повинен стояти номер машини, яка перевозила продукцію на територію Казахстану. Слід врахувати, що далеко не всі організації, які здійснюють перевезення, здатні правильно оформити папери. Це призводить до проблем при експорті товарів до Казахстану.

• Інша документація, яка вимагається законом. Наприклад, якщо сума за договором більше п'ятдесяти тисяч доларів, необхідна наявність паспорта угоди.

ПДВ за експорт товарів на територію Казахстану повертається після того, як в податкову інспекцію подається декларація. Але це далеко не єдина умова. Наприклад, якщо документи оформлені невчасно або якщо ПДВ за експорт товарів до Казахстану, який повинен був сплатити постачальник, не сплачено, на повернення ПДВ розраховувати не варто.

Здійснюючи експорт товарів до Казахстану, ПДВ можна легко повернути

Таким чином, що б ми не намагалися реалізувати в державах, які перебувають в ЄАЕС, воно буде (для платника ПДВ з Росії) обкладатися податком з нульовою ставкою.

Слід зазначити, що порядок вирахування ПДВ зараз не вимагає враховувати «вхідний» ПДВ для товарів, які направляються на експорт. Це значно спрощує процедуру. Єдиний виняток - сировинні продукти. Таким чином, буде потрібно наявність рахунку-фактури, і тоді можна не турбуватися про витрати на «вхідний податок».

Як же повернути ПДВ, здійснюючи експорт товарів до Казахстану? Є два варіанти: здійснити це самостійно або звернутися до фахівців, які надають такі послуги.

Перший варіант повернення ПДВ при експорті товарів до Казахстану містить такий алгоритм дій:

1. Оформлення та подання декларацій та іншої необхідної документації до податкової.

2. Камеральна перевірка.

3. Якщо в результаті камеральної перевірки податкова інспекція виносить позитивне рішення, то заявнику повертається ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Тривалість цих трьох етапів в сумі складе від трьох до п'яти місяців.

Але бувають ситуації, коли гроші потрібно повернути відразу, та й немає бажання зв'язуватися з податковою інспекцією, немає часу на збір документів. Тоді доцільно звернутися за допомогою до фахівців, які допоможуть оперативно повернути ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Що ще важливо знати при поверненні ПДВ за експорт товарів до Казахстану? В першу чергу важливо врахувати, що на збір документів дається строго встановлений термін - 180 днів з моменту, коли відбулося відвантаження товарів. У тому випадку, якщо за цей час весь пакет не подано в ИФНС, ПДВ буде потрібно оплатити ставкою 10 або 18%. Нараховується він виходячи з періоду самої операції. З 181-го дня нараховується пеня.

Але трапляється, що документи зібрані, хоча і з запізненням. ПДВ також можна повернути, про що йдеться в статті 78 Податкового Кодексу Російської Федерації.

Навіть якщо не вдалося скористатися нульовою ставкою, вихід є. ПДВ за експорт товарів до Казахстану, який довелося сплатити, можна віднести до витрат з податку на прибуток. Пояснюється це просто: постачальник сам оплачував податок, а значить, заборона з п. 19 ст. 270 Податкового Кодексу не діє.

Експорт товарів до Казахстану, як операція в країни ЄАЕС, повинен бути відображений в четвертому розділі декларації. Додатками виступає документація, здатна підтвердити нульову ставку. В іншому випадку, за період відвантаження треба подати уточнену декларацію.

Експорт товарів до Казахстану при ССО

Всі держави, які складаються в Євразійському економічному союзі, дотримуються єдині правила оподаткування експорту та імпорту товарів. Коли мова йде про експорт товарів з Росії в Білорусію, Вірменію, Казахстан і Киргизію, ці вимоги застосовуються тільки до ПДВ. Що ж стосується інших податків за такою операцією, то вони повинні бути виплачені в тому ж порядку, що і при реалізації товарів контрагентам з Росії.

Якщо брати за основу точку зору податкової політики, то немає суттєвої різниці між експортом в будь-якій державі з ЄАЕС і інші країни. Це означає, що в будь-якому випадку буде застосовуватися нульова ставка, і її потрібно підтвердити, подавши відповідну документацію в податкову інспекцію.

Слід розуміти, що при експорті товарів до Казахстану ці правила застосовуються щодо осіб / організацій, які працюють за загальною системою оподаткування - ОСНО. А що стосується ССО, то організації, які працюють на «спрощенці», практично не відчувають ніяких складнощів при виході на ринки інших країн. Це відбувається тому, що ПДВ за експорт не включений в список виключень для осіб, які використовують ССО (стаття 346.11 НК РФ). Значить, їм не варто турбуватися про збір документації, «нульових» рахунках-фактурах, заявах, спеціальних деклараціях і т. Д. Все так, як ніби товар проданий в Росію.

Підприємства, що використовують ССО, не визнаються платниками ПДВ, за винятком деяких ситуацій (експорт в їх число не входить). Значить, нульовий ПДВ нараховувати не треба і звітувати по ньому теж. Немає необхідності і в заявах. Податкова також не перевіряє ці операції. Ніяких податкових перевірок при експорті товарів до Казахстану очікувати не доведеться. Зрозуміло, контрагент може запросити рахунок-фактуру. Цей документ можна скласти з позначкою про відсутність ПДВ. При експорті товарів до Казахстану трапляється, що казахські податкові служби вимагають прояснити ситуацію з ПДВ. Тут досить скласти письмове пояснення про те, що ви працюєте за ССО і не платите ПДВ.

Важливо враховувати, що перехід між ОСНО і ССО може викликати деякі претензії з боку податкових органів. Справа в тому, що особи, які сплачують ССО, не визнаються платниками ПДВ, а значить, не мають права на його відшкодування. Детальніше можна про це прочитати в листі УФНС РФ по м Москві 12 серпня 2011 року № 16-15 / 079549. Але тут багато що залежить від того, за який квартал потрібно повернути ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Зазвичай визначальним фактором є те, яка система застосовувалася в останній день кварталу. Якщо ж він повністю проходив під ОСНО, а перехід на ССО був здійснений вже в наступному кварталі, то ПДВ за експорт товарів до Казахстану має бути відшкодована. Детальніше можна про це прочитати в листі від 11 листопада 2009 року № 03-07-08 / 233.

Крапку в рішенні цього питання поставив Президія ВАС РФ (див. Постанову від 9 вересня 2012 року № 6759/12). Згідно з рішенням суду, навіть якщо особа перейшла на ССО, це не віднімає у нього права на відшкодування ПДВ за нульовою ставкою. При цьому було зазначено, НК РФ не обмежує права платника податків на надання повного пакета документів для доказу експортної операції після 180 днів.

Особливості експорту товарів подвійного призначення

Здійснити експорт товарів до Казахстану важко, якщо ці товари можуть використовувати у військових цілях. Але навіть якщо такого наміру не має, слід враховувати, що деякі експортери навіть не підозрюють, що їх товари можуть потрапити в цю категорію. Наприклад, хто б міг подумати, що оптичні лінзи чи липка стрічка зеленого кольору можуть бути товарами подвійного призначення. В даному розділі детально розберемо, чи існує перелік таких товарів і що робити, щоб все-таки отримати дозвіл на експорт товарів до Казахстану.

Що таке товари подвійного призначення? Так називають продукцію, яка застосовується в цивільних цілях, але може бути використана для створення самих різних видів озброєння. Це може бути обладнання, різні матеріали, сировину. Крім того, в даний список входить і деяка інформація науково-технічного характеру, яка може бути застосована при створенні:

• різної військової техніки і озброєння;

• ядерної і ракетної зброї;

• хімічної і бактеріологічної зброї.

Всі товари подвійного призначення в обов'язковому порядку проходять експортний контроль, який представляє собою систему захисту інтересів країни при конверсії оборонної промисловості, при розширенні ЗЕД та дотриманні міжнародних зобов'язань щодо нерозповсюдження зброї масового ураження. Система експортного контролю реалізується Комісією з експортного контролю при російському уряді.

У 2010 році Митний союз між колишніми країнами СРСР, Казахстаном, Білорусією і Росією не тільки почав функціонувати, але і встановив Єдиний перелік товарів, які підлягають ліцензуванню при експорті в Казахстан і інші країни союзу. У кожній країні є свої інстанції, які видають ліцензії товарам. Наприклад, на території Росії таку діяльність здійснює Мінпромторг.

Експорт товарів до Казахстану очима російських постачальників

Експорт - це процедура, яка, згідно з визначенням Митного союзу (куди входить і Росія), полягає у вивезенні товарів за територію Митного союзу. Виходячи з цього, напрямок товарів з Російської Федерації в Казахстан експортом називатися не може, адже товари в цьому випадку не покидають територію Митного союзу. Крім того, в травні 2014 року низка країн (Вірменія, Киргизія, Білорусія, Казахстан і Росія) підписали договір «Про Євразійському економічному союзі», згідно з яким, поставки товарів між цими державами несуть риси процедур, що здійснюються на території однієї країни. Але даний факт не стирає кордони, так що визначення «експорт товарів до Казахстану» - доречно і справедливо. Про його відмінні риси розповімо в даній статті.

Яке майбутнє чекає експорт товарів до Казахстану

Перш ніж говорити про експорт товарів в Казахстан з Російської Федерації, варто привести трохи статистичної інформації. Яких обсягів сьогодні досягає експорт товарів до Казахстану? За перші два квартали 2017 року сума вражаюча - 4,55 мільярда доларів. Лідируючі позиції серед експортують країн сьогодні займають Нідерланди (11%) і Китай (11%). Казахстан для РФ на дев'ятому місці (3,3%), але він є другим серед країн СНД, поступаючись лише Білорусі (5,2%).

Експорт товарів до Казахстану - це досить важлива стаття в Російській економіці. Для порівняння - зіставні позиції мають такі європейські країни, як Франція або Польща. Ще більш показовим є те, що Казахстан вже випередив Іспанію, Індію, Фінляндію, Бельгію і Великобританію.

Експорт товарів з Росії дуже значущий і для економіки самого Казахстану, адже наша країна - його головний партнер на міжнародній арені, і тільки потім - Китай і Німеччина.

Експорт товарів до Казахстану розвивається з того моменту, як був організований Митний союз, адже саме він дозволив обійти всі політичні перешкоди для здійснення торгівлі між нашими державами. Звичайно, все далеко не бездоганно щодо експорту товарів до Казахстану з Росії. Сьогодні обсяги торгівлі падають, але це викликано не погіршенням партнерських взаємин, а кризою.

Міжнародна економіка значно впливає на ситуацію з експортом товарів до Казахстану, адже давно усталене, що міжнародна торгівля ведеться в доларах. Само собою зрозуміло, що будь-які фінансові проблеми відбиваються і на торгівлі між нашими країнами. Девальвація національних валют призвела до того, що поточні статистичні дані дають досить умовне уявлення про об'єктивну ситуацію. В даний час ситуація виглядає наступним чином. Експорт до Казахстану збільшився на 10,7%, імпорт з Казахстану знизився на 7,4%. При цьому важливо звернути увагу на те, що якщо розраховувати в рублях, то обсяг торгівлі між нашими державами збільшився на 22,3%. Це досить значна сума, адже вона становить 705,2 мільярда рублів. При перерахунку на рублі стає ясно, що сумарна частка взаємних розрахунків Росії, Білорусії і Казахстану досягла 70%, що набагато більше, ніж 23,8%, які виходять при обчисленні в доларах.

Експорт Росії і експорт Казахстану - це зовсім різні товари. Росія поставляє переважно продукцію зі сфери машинобудування, в той час як експорт Казахстану - це метали, руда і різні мінерали. Знову звернемося до статистики. Наприклад, у другому кварталі 2016 року експорт товарів до Казахстану мав наступне співвідношення:

• 22,6% - транспорт, машини та інше обладнання (переважно ядерні реактори, механічні пристрої, котли, трохи менше - електричне обладнання, і ще менше - автомобілі);

• 16% - мінеральні продукти (паливо, яке Казахстан не в змозі добувати самостійно в потрібних масштабах);

• 15,9% метали і вироби з них;

• 12% - продовольство;

• 5,2% - деревина, целюлозно-паперова продукція і т. Д .;

• 2,6% - текстиль, вироби з нього, взуття.

Експорт товарів до Казахстану - це закономірний процес, адже між нашими державами існують тісні багаторічні взаємини. Інакше і бути не могло при настільки протяжної спільному кордоні. За довгі роки налагоджені торгові шляхи, транспортні зв'язки і т. Д. Немає нічого дивного в тому, що більша частина експорту в Казахстан переправляється з інших країн по території Росії - це найбільш раціональний і економічний маршрут. При цьому багато ці товари (паливо, енергетичні ресурси і т. Д.) Дуже важливі для Казахстану. Нюанси взаємин двох держав встановлені угодою від 7.06.2002 р

Важливим питанням в торгових зв'язках Росії і Казахстану є нафтопровід, адже щороку по ньому переправляються просто колосальні обсяги нафти (15,5 мільйона тонн по нафтопроводу Атирау - Самара і 5,5 мільйона тонн по нафтопроводу Махачкала - Тихорецьк - Новоросійськ).

Тут необхідно зазначити, що експорт казахстанської нафти проходить по нафтопроводу КТК (Каспійський трубопровідний консорціум), який є спільною власністю урядів Росії і Казахстану. У 2002 році було створено спільне підприємство російського «Газпрому» і «КазМунайГаз» (Казахстан) - «КазРосГаз». Воно здійснює поставки газу з родовища Карачаганак на Оренбурзький газопереробний завод.

Як оформити експорт товарів до Казахстану

Серед держав, що беруть участь в Євразійському Економічному Союзі встановлено єдині вимоги щодо документів для експорту товарів. Казахстан в даному випадку не є винятком.

Щоб здійснити експорт товарів до Казахстану, будуть потрібні наступні документи:

• Договір, на основі якого здійснюється експорт товарів до Казахстану. Дуже важливо, щоб папери були правильно і розбірливо оформлені. Будь-які неточності або неясності можуть затримати товари на кордоні з Казахстаном і взагалі поставити питання про неможливість їх експорту.

• Заява про експорт товару і сплаті ПДВ за ввезення покупцем. Важливо, щоб податкова інспекція поставила на даному документі відповідну позначку. Потрібно, щоб ПДВ за експорт товарів до Казахстану було сплачено покупцем до двадцятого числа наступного місяця. Крім того, потрібно, щоб експортер теж мав копію даного документа.

• Транспортна документація. Тут можливі варіанти: транспортна накладна або УПД, які повинні бути підписані водієм, а також повинен стояти номер машини, яка перевозила продукцію на територію Казахстану. Слід врахувати, що далеко не всі організації, які здійснюють перевезення, здатні правильно оформити папери. Це призводить до проблем при експорті товарів до Казахстану.

• Інша документація, яка вимагається законом. Наприклад, якщо сума за договором більше п'ятдесяти тисяч доларів, необхідна наявність паспорта угоди.

ПДВ за експорт товарів на територію Казахстану повертається після того, як в податкову інспекцію подається декларація. Але це далеко не єдина умова. Наприклад, якщо документи оформлені невчасно або якщо ПДВ за експорт товарів до Казахстану, який повинен був сплатити постачальник, не сплачено, на повернення ПДВ розраховувати не варто.

Здійснюючи експорт товарів до Казахстану, ПДВ можна легко повернути

Таким чином, що б ми не намагалися реалізувати в державах, які перебувають в ЄАЕС, воно буде (для платника ПДВ з Росії) обкладатися податком з нульовою ставкою.

Слід зазначити, що порядок вирахування ПДВ зараз не вимагає враховувати «вхідний» ПДВ для товарів, які направляються на експорт. Це значно спрощує процедуру. Єдиний виняток - сировинні продукти. Таким чином, буде потрібно наявність рахунку-фактури, і тоді можна не турбуватися про витрати на «вхідний податок».

Як же повернути ПДВ, здійснюючи експорт товарів до Казахстану? Є два варіанти: здійснити це самостійно або звернутися до фахівців, які надають такі послуги.

Перший варіант повернення ПДВ при експорті товарів до Казахстану містить такий алгоритм дій:

1. Оформлення та подання декларацій та іншої необхідної документації до податкової.

2. Камеральна перевірка.

3. Якщо в результаті камеральної перевірки податкова інспекція виносить позитивне рішення, то заявнику повертається ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Тривалість цих трьох етапів в сумі складе від трьох до п'яти місяців.

Але бувають ситуації, коли гроші потрібно повернути відразу, та й немає бажання зв'язуватися з податковою інспекцією, немає часу на збір документів. Тоді доцільно звернутися за допомогою до фахівців, які допоможуть оперативно повернути ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Що ще важливо знати при поверненні ПДВ за експорт товарів до Казахстану? В першу чергу важливо врахувати, що на збір документів дається строго встановлений термін - 180 днів з моменту, коли відбулося відвантаження товарів. У тому випадку, якщо за цей час весь пакет не подано в ИФНС, ПДВ буде потрібно оплатити ставкою 10 або 18%. Нараховується він виходячи з періоду самої операції. З 181-го дня нараховується пеня.

Але трапляється, що документи зібрані, хоча і з запізненням. ПДВ також можна повернути, про що йдеться в статті 78 Податкового Кодексу Російської Федерації.

Навіть якщо не вдалося скористатися нульовою ставкою, вихід є. ПДВ за експорт товарів до Казахстану, який довелося сплатити, можна віднести до витрат з податку на прибуток. Пояснюється це просто: постачальник сам оплачував податок, а значить, заборона з п. 19 ст. 270 Податкового Кодексу не діє.

Експорт товарів до Казахстану, як операція в країни ЄАЕС, повинен бути відображений в четвертому розділі декларації. Додатками виступає документація, здатна підтвердити нульову ставку. В іншому випадку, за період відвантаження треба подати уточнену декларацію.

Експорт товарів до Казахстану при ССО

Всі держави, які складаються в Євразійському економічному союзі, дотримуються єдині правила оподаткування експорту та імпорту товарів. Коли мова йде про експорт товарів з Росії в Білорусію, Вірменію, Казахстан і Киргизію, ці вимоги застосовуються тільки до ПДВ. Що ж стосується інших податків за такою операцією, то вони повинні бути виплачені в тому ж порядку, що і при реалізації товарів контрагентам з Росії.

Якщо брати за основу точку зору податкової політики, то немає суттєвої різниці між експортом в будь-якій державі з ЄАЕС і інші країни. Це означає, що в будь-якому випадку буде застосовуватися нульова ставка, і її потрібно підтвердити, подавши відповідну документацію в податкову інспекцію.

Слід розуміти, що при експорті товарів до Казахстану ці правила застосовуються щодо осіб / організацій, які працюють за загальною системою оподаткування - ОСНО. А що стосується ССО, то організації, які працюють на «спрощенці», практично не відчувають ніяких складнощів при виході на ринки інших країн. Це відбувається тому, що ПДВ за експорт не включений в список виключень для осіб, які використовують ССО (стаття 346.11 НК РФ). Значить, їм не варто турбуватися про збір документації, «нульових» рахунках-фактурах, заявах, спеціальних деклараціях і т. Д. Все так, як ніби товар проданий в Росію.

Підприємства, що використовують ССО, не визнаються платниками ПДВ, за винятком деяких ситуацій (експорт в їх число не входить). Значить, нульовий ПДВ нараховувати не треба і звітувати по ньому теж. Немає необхідності і в заявах. Податкова також не перевіряє ці операції. Ніяких податкових перевірок при експорті товарів до Казахстану очікувати не доведеться. Зрозуміло, контрагент може запросити рахунок-фактуру. Цей документ можна скласти з позначкою про відсутність ПДВ. При експорті товарів до Казахстану трапляється, що казахські податкові служби вимагають прояснити ситуацію з ПДВ. Тут досить скласти письмове пояснення про те, що ви працюєте за ССО і не платите ПДВ.

Важливо враховувати, що перехід між ОСНО і ССО може викликати деякі претензії з боку податкових органів. Справа в тому, що особи, які сплачують ССО, не визнаються платниками ПДВ, а значить, не мають права на його відшкодування. Детальніше можна про це прочитати в листі УФНС РФ по м Москві 12 серпня 2011 року № 16-15 / 079549. Але тут багато що залежить від того, за який квартал потрібно повернути ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Зазвичай визначальним фактором є те, яка система застосовувалася в останній день кварталу. Якщо ж він повністю проходив під ОСНО, а перехід на ССО був здійснений вже в наступному кварталі, то ПДВ за експорт товарів до Казахстану має бути відшкодована. Детальніше можна про це прочитати в листі від 11 листопада 2009 року № 03-07-08 / 233.

Крапку в рішенні цього питання поставив Президія ВАС РФ (див. Постанову від 9 вересня 2012 року № 6759/12). Згідно з рішенням суду, навіть якщо особа перейшла на ССО, це не віднімає у нього права на відшкодування ПДВ за нульовою ставкою. При цьому було зазначено, НК РФ не обмежує права платника податків на надання повного пакета документів для доказу експортної операції після 180 днів.

Особливості експорту товарів подвійного призначення

Здійснити експорт товарів до Казахстану важко, якщо ці товари можуть використовувати у військових цілях. Але навіть якщо такого наміру не має, слід враховувати, що деякі експортери навіть не підозрюють, що їх товари можуть потрапити в цю категорію. Наприклад, хто б міг подумати, що оптичні лінзи чи липка стрічка зеленого кольору можуть бути товарами подвійного призначення. В даному розділі детально розберемо, чи існує перелік таких товарів і що робити, щоб все-таки отримати дозвіл на експорт товарів до Казахстану.

Що таке товари подвійного призначення? Так називають продукцію, яка застосовується в цивільних цілях, але може бути використана для створення самих різних видів озброєння. Це може бути обладнання, різні матеріали, сировину. Крім того, в даний список входить і деяка інформація науково-технічного характеру, яка може бути застосована при створенні:

• різної військової техніки і озброєння;

• ядерної і ракетної зброї;

• хімічної і бактеріологічної зброї.

Всі товари подвійного призначення в обов'язковому порядку проходять експортний контроль, який представляє собою систему захисту інтересів країни при конверсії оборонної промисловості, при розширенні ЗЕД та дотриманні міжнародних зобов'язань щодо нерозповсюдження зброї масового ураження. Система експортного контролю реалізується Комісією з експортного контролю при російському уряді.

У 2010 році Митний союз між колишніми країнами СРСР, Казахстаном, Білорусією і Росією не тільки почав функціонувати, але і встановив Єдиний перелік товарів, які підлягають ліцензуванню при експорті в Казахстан і інші країни союзу. У кожній країні є свої інстанції, які видають ліцензії товарам. Наприклад, на території Росії таку діяльність здійснює Мінпромторг.

Експорт товарів до Казахстану очима російських постачальників

Експорт - це процедура, яка, згідно з визначенням Митного союзу (куди входить і Росія), полягає у вивезенні товарів за територію Митного союзу. Виходячи з цього, напрямок товарів з Російської Федерації в Казахстан експортом називатися не може, адже товари в цьому випадку не покидають територію Митного союзу. Крім того, в травні 2014 року низка країн (Вірменія, Киргизія, Білорусія, Казахстан і Росія) підписали договір «Про Євразійському економічному союзі», згідно з яким, поставки товарів між цими державами несуть риси процедур, що здійснюються на території однієї країни. Але даний факт не стирає кордони, так що визначення «експорт товарів до Казахстану» - доречно і справедливо. Про його відмінні риси розповімо в даній статті.

Яке майбутнє чекає експорт товарів до Казахстану

Перш ніж говорити про експорт товарів в Казахстан з Російської Федерації, варто привести трохи статистичної інформації. Яких обсягів сьогодні досягає експорт товарів до Казахстану? За перші два квартали 2017 року сума вражаюча - 4,55 мільярда доларів. Лідируючі позиції серед експортують країн сьогодні займають Нідерланди (11%) і Китай (11%). Казахстан для РФ на дев'ятому місці (3,3%), але він є другим серед країн СНД, поступаючись лише Білорусі (5,2%).

Експорт товарів до Казахстану - це досить важлива стаття в Російській економіці. Для порівняння - зіставні позиції мають такі європейські країни, як Франція або Польща. Ще більш показовим є те, що Казахстан вже випередив Іспанію, Індію, Фінляндію, Бельгію і Великобританію.

Експорт товарів з Росії дуже значущий і для економіки самого Казахстану, адже наша країна - його головний партнер на міжнародній арені, і тільки потім - Китай і Німеччина.

Експорт товарів до Казахстану розвивається з того моменту, як був організований Митний союз, адже саме він дозволив обійти всі політичні перешкоди для здійснення торгівлі між нашими державами. Звичайно, все далеко не бездоганно щодо експорту товарів до Казахстану з Росії. Сьогодні обсяги торгівлі падають, але це викликано не погіршенням партнерських взаємин, а кризою.

Міжнародна економіка значно впливає на ситуацію з експортом товарів до Казахстану, адже давно усталене, що міжнародна торгівля ведеться в доларах. Само собою зрозуміло, що будь-які фінансові проблеми відбиваються і на торгівлі між нашими країнами. Девальвація національних валют призвела до того, що поточні статистичні дані дають досить умовне уявлення про об'єктивну ситуацію. В даний час ситуація виглядає наступним чином. Експорт до Казахстану збільшився на 10,7%, імпорт з Казахстану знизився на 7,4%. При цьому важливо звернути увагу на те, що якщо розраховувати в рублях, то обсяг торгівлі між нашими державами збільшився на 22,3%. Це досить значна сума, адже вона становить 705,2 мільярда рублів. При перерахунку на рублі стає ясно, що сумарна частка взаємних розрахунків Росії, Білорусії і Казахстану досягла 70%, що набагато більше, ніж 23,8%, які виходять при обчисленні в доларах.

Експорт Росії і експорт Казахстану - це зовсім різні товари. Росія поставляє переважно продукцію зі сфери машинобудування, в той час як експорт Казахстану - це метали, руда і різні мінерали. Знову звернемося до статистики. Наприклад, у другому кварталі 2016 року експорт товарів до Казахстану мав наступне співвідношення:

• 22,6% - транспорт, машини та інше обладнання (переважно ядерні реактори, механічні пристрої, котли, трохи менше - електричне обладнання, і ще менше - автомобілі);

• 16% - мінеральні продукти (паливо, яке Казахстан не в змозі добувати самостійно в потрібних масштабах);

• 15,9% метали і вироби з них;

• 12% - продовольство;

• 5,2% - деревина, целюлозно-паперова продукція і т. Д .;

• 2,6% - текстиль, вироби з нього, взуття.

Експорт товарів до Казахстану - це закономірний процес, адже між нашими державами існують тісні багаторічні взаємини. Інакше і бути не могло при настільки протяжної спільному кордоні. За довгі роки налагоджені торгові шляхи, транспортні зв'язки і т. Д. Немає нічого дивного в тому, що більша частина експорту в Казахстан переправляється з інших країн по території Росії - це найбільш раціональний і економічний маршрут. При цьому багато ці товари (паливо, енергетичні ресурси і т. Д.) Дуже важливі для Казахстану. Нюанси взаємин двох держав встановлені угодою від 7.06.2002 р

Важливим питанням в торгових зв'язках Росії і Казахстану є нафтопровід, адже щороку по ньому переправляються просто колосальні обсяги нафти (15,5 мільйона тонн по нафтопроводу Атирау - Самара і 5,5 мільйона тонн по нафтопроводу Махачкала - Тихорецьк - Новоросійськ).

Тут необхідно зазначити, що експорт казахстанської нафти проходить по нафтопроводу КТК (Каспійський трубопровідний консорціум), який є спільною власністю урядів Росії і Казахстану. У 2002 році було створено спільне підприємство російського «Газпрому» і «КазМунайГаз» (Казахстан) - «КазРосГаз». Воно здійснює поставки газу з родовища Карачаганак на Оренбурзький газопереробний завод.

Як оформити експорт товарів до Казахстану

Серед держав, що беруть участь в Євразійському Економічному Союзі встановлено єдині вимоги щодо документів для експорту товарів. Казахстан в даному випадку не є винятком.

Щоб здійснити експорт товарів до Казахстану, будуть потрібні наступні документи:

• Договір, на основі якого здійснюється експорт товарів до Казахстану. Дуже важливо, щоб папери були правильно і розбірливо оформлені. Будь-які неточності або неясності можуть затримати товари на кордоні з Казахстаном і взагалі поставити питання про неможливість їх експорту.

• Заява про експорт товару і сплаті ПДВ за ввезення покупцем. Важливо, щоб податкова інспекція поставила на даному документі відповідну позначку. Потрібно, щоб ПДВ за експорт товарів до Казахстану було сплачено покупцем до двадцятого числа наступного місяця. Крім того, потрібно, щоб експортер теж мав копію даного документа.

• Транспортна документація. Тут можливі варіанти: транспортна накладна або УПД, які повинні бути підписані водієм, а також повинен стояти номер машини, яка перевозила продукцію на територію Казахстану. Слід врахувати, що далеко не всі організації, які здійснюють перевезення, здатні правильно оформити папери. Це призводить до проблем при експорті товарів до Казахстану.

• Інша документація, яка вимагається законом. Наприклад, якщо сума за договором більше п'ятдесяти тисяч доларів, необхідна наявність паспорта угоди.

ПДВ за експорт товарів на територію Казахстану повертається після того, як в податкову інспекцію подається декларація. Але це далеко не єдина умова. Наприклад, якщо документи оформлені невчасно або якщо ПДВ за експорт товарів до Казахстану, який повинен був сплатити постачальник, не сплачено, на повернення ПДВ розраховувати не варто.

Здійснюючи експорт товарів до Казахстану, ПДВ можна легко повернути

Таким чином, що б ми не намагалися реалізувати в державах, які перебувають в ЄАЕС, воно буде (для платника ПДВ з Росії) обкладатися податком з нульовою ставкою.

Слід зазначити, що порядок вирахування ПДВ зараз не вимагає враховувати «вхідний» ПДВ для товарів, які направляються на експорт. Це значно спрощує процедуру. Єдиний виняток - сировинні продукти. Таким чином, буде потрібно наявність рахунку-фактури, і тоді можна не турбуватися про витрати на «вхідний податок».

Як же повернути ПДВ, здійснюючи експорт товарів до Казахстану? Є два варіанти: здійснити це самостійно або звернутися до фахівців, які надають такі послуги.

Перший варіант повернення ПДВ при експорті товарів до Казахстану містить такий алгоритм дій:

1. Оформлення та подання декларацій та іншої необхідної документації до податкової.

2. Камеральна перевірка.

3. Якщо в результаті камеральної перевірки податкова інспекція виносить позитивне рішення, то заявнику повертається ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Тривалість цих трьох етапів в сумі складе від трьох до п'яти місяців.

Але бувають ситуації, коли гроші потрібно повернути відразу, та й немає бажання зв'язуватися з податковою інспекцією, немає часу на збір документів. Тоді доцільно звернутися за допомогою до фахівців, які допоможуть оперативно повернути ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Що ще важливо знати при поверненні ПДВ за експорт товарів до Казахстану? В першу чергу важливо врахувати, що на збір документів дається строго встановлений термін - 180 днів з моменту, коли відбулося відвантаження товарів. У тому випадку, якщо за цей час весь пакет не подано в ИФНС, ПДВ буде потрібно оплатити ставкою 10 або 18%. Нараховується він виходячи з періоду самої операції. З 181-го дня нараховується пеня.

Але трапляється, що документи зібрані, хоча і з запізненням. ПДВ також можна повернути, про що йдеться в статті 78 Податкового Кодексу Російської Федерації.

Навіть якщо не вдалося скористатися нульовою ставкою, вихід є. ПДВ за експорт товарів до Казахстану, який довелося сплатити, можна віднести до витрат з податку на прибуток. Пояснюється це просто: постачальник сам оплачував податок, а значить, заборона з п. 19 ст. 270 Податкового Кодексу не діє.

Експорт товарів до Казахстану, як операція в країни ЄАЕС, повинен бути відображений в четвертому розділі декларації. Додатками виступає документація, здатна підтвердити нульову ставку. В іншому випадку, за період відвантаження треба подати уточнену декларацію.

Експорт товарів до Казахстану при ССО

Всі держави, які складаються в Євразійському економічному союзі, дотримуються єдині правила оподаткування експорту та імпорту товарів. Коли мова йде про експорт товарів з Росії в Білорусію, Вірменію, Казахстан і Киргизію, ці вимоги застосовуються тільки до ПДВ. Що ж стосується інших податків за такою операцією, то вони повинні бути виплачені в тому ж порядку, що і при реалізації товарів контрагентам з Росії.

Якщо брати за основу точку зору податкової політики, то немає суттєвої різниці між експортом в будь-якій державі з ЄАЕС і інші країни. Це означає, що в будь-якому випадку буде застосовуватися нульова ставка, і її потрібно підтвердити, подавши відповідну документацію в податкову інспекцію.

Слід розуміти, що при експорті товарів до Казахстану ці правила застосовуються щодо осіб / організацій, які працюють за загальною системою оподаткування - ОСНО. А що стосується ССО, то організації, які працюють на «спрощенці», практично не відчувають ніяких складнощів при виході на ринки інших країн. Це відбувається тому, що ПДВ за експорт не включений в список виключень для осіб, які використовують ССО (стаття 346.11 НК РФ). Значить, їм не варто турбуватися про збір документації, «нульових» рахунках-фактурах, заявах, спеціальних деклараціях і т. Д. Все так, як ніби товар проданий в Росію.

Підприємства, що використовують ССО, не визнаються платниками ПДВ, за винятком деяких ситуацій (експорт в їх число не входить). Значить, нульовий ПДВ нараховувати не треба і звітувати по ньому теж. Немає необхідності і в заявах. Податкова також не перевіряє ці операції. Ніяких податкових перевірок при експорті товарів до Казахстану очікувати не доведеться. Зрозуміло, контрагент може запросити рахунок-фактуру. Цей документ можна скласти з позначкою про відсутність ПДВ. При експорті товарів до Казахстану трапляється, що казахські податкові служби вимагають прояснити ситуацію з ПДВ. Тут досить скласти письмове пояснення про те, що ви працюєте за ССО і не платите ПДВ.

Важливо враховувати, що перехід між ОСНО і ССО може викликати деякі претензії з боку податкових органів. Справа в тому, що особи, які сплачують ССО, не визнаються платниками ПДВ, а значить, не мають права на його відшкодування. Детальніше можна про це прочитати в листі УФНС РФ по м Москві 12 серпня 2011 року № 16-15 / 079549. Але тут багато що залежить від того, за який квартал потрібно повернути ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Зазвичай визначальним фактором є те, яка система застосовувалася в останній день кварталу. Якщо ж він повністю проходив під ОСНО, а перехід на ССО був здійснений вже в наступному кварталі, то ПДВ за експорт товарів до Казахстану має бути відшкодована. Детальніше можна про це прочитати в листі від 11 листопада 2009 року № 03-07-08 / 233.

Крапку в рішенні цього питання поставив Президія ВАС РФ (див. Постанову від 9 вересня 2012 року № 6759/12). Згідно з рішенням суду, навіть якщо особа перейшла на ССО, це не віднімає у нього права на відшкодування ПДВ за нульовою ставкою. При цьому було зазначено, НК РФ не обмежує права платника податків на надання повного пакета документів для доказу експортної операції після 180 днів.

Особливості експорту товарів подвійного призначення

Здійснити експорт товарів до Казахстану важко, якщо ці товари можуть використовувати у військових цілях. Але навіть якщо такого наміру не має, слід враховувати, що деякі експортери навіть не підозрюють, що їх товари можуть потрапити в цю категорію. Наприклад, хто б міг подумати, що оптичні лінзи чи липка стрічка зеленого кольору можуть бути товарами подвійного призначення. В даному розділі детально розберемо, чи існує перелік таких товарів і що робити, щоб все-таки отримати дозвіл на експорт товарів до Казахстану.

Що таке товари подвійного призначення? Так називають продукцію, яка застосовується в цивільних цілях, але може бути використана для створення самих різних видів озброєння. Це може бути обладнання, різні матеріали, сировину. Крім того, в даний список входить і деяка інформація науково-технічного характеру, яка може бути застосована при створенні:

• різної військової техніки і озброєння;

• ядерної і ракетної зброї;

• хімічної і бактеріологічної зброї.

Всі товари подвійного призначення в обов'язковому порядку проходять експортний контроль, який представляє собою систему захисту інтересів країни при конверсії оборонної промисловості, при розширенні ЗЕД та дотриманні міжнародних зобов'язань щодо нерозповсюдження зброї масового ураження. Система експортного контролю реалізується Комісією з експортного контролю при російському уряді.

У 2010 році Митний союз між колишніми країнами СРСР, Казахстаном, Білорусією і Росією не тільки почав функціонувати, але і встановив Єдиний перелік товарів, які підлягають ліцензуванню при експорті в Казахстан і інші країни союзу. У кожній країні є свої інстанції, які видають ліцензії товарам. Наприклад, на території Росії таку діяльність здійснює Мінпромторг.

Експорт товарів до Казахстану очима російських постачальників

Експорт - це процедура, яка, згідно з визначенням Митного союзу (куди входить і Росія), полягає у вивезенні товарів за територію Митного союзу. Виходячи з цього, напрямок товарів з Російської Федерації в Казахстан експортом називатися не може, адже товари в цьому випадку не покидають територію Митного союзу. Крім того, в травні 2014 року низка країн (Вірменія, Киргизія, Білорусія, Казахстан і Росія) підписали договір «Про Євразійському економічному союзі», згідно з яким, поставки товарів між цими державами несуть риси процедур, що здійснюються на території однієї країни. Але даний факт не стирає кордони, так що визначення «експорт товарів до Казахстану» - доречно і справедливо. Про його відмінні риси розповімо в даній статті.

Яке майбутнє чекає експорт товарів до Казахстану

Перш ніж говорити про експорт товарів в Казахстан з Російської Федерації, варто привести трохи статистичної інформації. Яких обсягів сьогодні досягає експорт товарів до Казахстану? За перші два квартали 2017 року сума вражаюча - 4,55 мільярда доларів. Лідируючі позиції серед експортують країн сьогодні займають Нідерланди (11%) і Китай (11%). Казахстан для РФ на дев'ятому місці (3,3%), але він є другим серед країн СНД, поступаючись лише Білорусі (5,2%).

Експорт товарів до Казахстану - це досить важлива стаття в Російській економіці. Для порівняння - зіставні позиції мають такі європейські країни, як Франція або Польща. Ще більш показовим є те, що Казахстан вже випередив Іспанію, Індію, Фінляндію, Бельгію і Великобританію.

Експорт товарів з Росії дуже значущий і для економіки самого Казахстану, адже наша країна - його головний партнер на міжнародній арені, і тільки потім - Китай і Німеччина.

Експорт товарів до Казахстану розвивається з того моменту, як був організований Митний союз, адже саме він дозволив обійти всі політичні перешкоди для здійснення торгівлі між нашими державами. Звичайно, все далеко не бездоганно щодо експорту товарів до Казахстану з Росії. Сьогодні обсяги торгівлі падають, але це викликано не погіршенням партнерських взаємин, а кризою.

Міжнародна економіка значно впливає на ситуацію з експортом товарів до Казахстану, адже давно усталене, що міжнародна торгівля ведеться в доларах. Само собою зрозуміло, що будь-які фінансові проблеми відбиваються і на торгівлі між нашими країнами. Девальвація національних валют призвела до того, що поточні статистичні дані дають досить умовне уявлення про об'єктивну ситуацію. В даний час ситуація виглядає наступним чином. Експорт до Казахстану збільшився на 10,7%, імпорт з Казахстану знизився на 7,4%. При цьому важливо звернути увагу на те, що якщо розраховувати в рублях, то обсяг торгівлі між нашими державами збільшився на 22,3%. Це досить значна сума, адже вона становить 705,2 мільярда рублів. При перерахунку на рублі стає ясно, що сумарна частка взаємних розрахунків Росії, Білорусії і Казахстану досягла 70%, що набагато більше, ніж 23,8%, які виходять при обчисленні в доларах.

Експорт Росії і експорт Казахстану - це зовсім різні товари. Росія поставляє переважно продукцію зі сфери машинобудування, в той час як експорт Казахстану - це метали, руда і різні мінерали. Знову звернемося до статистики. Наприклад, у другому кварталі 2016 року експорт товарів до Казахстану мав наступне співвідношення:

• 22,6% - транспорт, машини та інше обладнання (переважно ядерні реактори, механічні пристрої, котли, трохи менше - електричне обладнання, і ще менше - автомобілі);

• 16% - мінеральні продукти (паливо, яке Казахстан не в змозі добувати самостійно в потрібних масштабах);

• 15,9% метали і вироби з них;

• 12% - продовольство;

• 5,2% - деревина, целюлозно-паперова продукція і т. Д .;

• 2,6% - текстиль, вироби з нього, взуття.

Експорт товарів до Казахстану - це закономірний процес, адже між нашими державами існують тісні багаторічні взаємини. Інакше і бути не могло при настільки протяжної спільному кордоні. За довгі роки налагоджені торгові шляхи, транспортні зв'язки і т. Д. Немає нічого дивного в тому, що більша частина експорту в Казахстан переправляється з інших країн по території Росії - це найбільш раціональний і економічний маршрут. При цьому багато ці товари (паливо, енергетичні ресурси і т. Д.) Дуже важливі для Казахстану. Нюанси взаємин двох держав встановлені угодою від 7.06.2002 р

Важливим питанням в торгових зв'язках Росії і Казахстану є нафтопровід, адже щороку по ньому переправляються просто колосальні обсяги нафти (15,5 мільйона тонн по нафтопроводу Атирау - Самара і 5,5 мільйона тонн по нафтопроводу Махачкала - Тихорецьк - Новоросійськ).

Тут необхідно зазначити, що експорт казахстанської нафти проходить по нафтопроводу КТК (Каспійський трубопровідний консорціум), який є спільною власністю урядів Росії і Казахстану. У 2002 році було створено спільне підприємство російського «Газпрому» і «КазМунайГаз» (Казахстан) - «КазРосГаз». Воно здійснює поставки газу з родовища Карачаганак на Оренбурзький газопереробний завод.

Як оформити експорт товарів до Казахстану

Серед держав, що беруть участь в Євразійському Економічному Союзі встановлено єдині вимоги щодо документів для експорту товарів. Казахстан в даному випадку не є винятком.

Щоб здійснити експорт товарів до Казахстану, будуть потрібні наступні документи:

• Договір, на основі якого здійснюється експорт товарів до Казахстану. Дуже важливо, щоб папери були правильно і розбірливо оформлені. Будь-які неточності або неясності можуть затримати товари на кордоні з Казахстаном і взагалі поставити питання про неможливість їх експорту.

• Заява про експорт товару і сплаті ПДВ за ввезення покупцем. Важливо, щоб податкова інспекція поставила на даному документі відповідну позначку. Потрібно, щоб ПДВ за експорт товарів до Казахстану було сплачено покупцем до двадцятого числа наступного місяця. Крім того, потрібно, щоб експортер теж мав копію даного документа.

• Транспортна документація. Тут можливі варіанти: транспортна накладна або УПД, які повинні бути підписані водієм, а також повинен стояти номер машини, яка перевозила продукцію на територію Казахстану. Слід врахувати, що далеко не всі організації, які здійснюють перевезення, здатні правильно оформити папери. Це призводить до проблем при експорті товарів до Казахстану.

• Інша документація, яка вимагається законом. Наприклад, якщо сума за договором більше п'ятдесяти тисяч доларів, необхідна наявність паспорта угоди.

ПДВ за експорт товарів на територію Казахстану повертається після того, як в податкову інспекцію подається декларація. Але це далеко не єдина умова. Наприклад, якщо документи оформлені невчасно або якщо ПДВ за експорт товарів до Казахстану, який повинен був сплатити постачальник, не сплачено, на повернення ПДВ розраховувати не варто.

Здійснюючи експорт товарів до Казахстану, ПДВ можна легко повернути

Таким чином, що б ми не намагалися реалізувати в державах, які перебувають в ЄАЕС, воно буде (для платника ПДВ з Росії) обкладатися податком з нульовою ставкою.

Слід зазначити, що порядок вирахування ПДВ зараз не вимагає враховувати «вхідний» ПДВ для товарів, які направляються на експорт. Це значно спрощує процедуру. Єдиний виняток - сировинні продукти. Таким чином, буде потрібно наявність рахунку-фактури, і тоді можна не турбуватися про витрати на «вхідний податок».

Як же повернути ПДВ, здійснюючи експорт товарів до Казахстану? Є два варіанти: здійснити це самостійно або звернутися до фахівців, які надають такі послуги.

Перший варіант повернення ПДВ при експорті товарів до Казахстану містить такий алгоритм дій:

1. Оформлення та подання декларацій та іншої необхідної документації до податкової.

2. Камеральна перевірка.

3. Якщо в результаті камеральної перевірки податкова інспекція виносить позитивне рішення, то заявнику повертається ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Тривалість цих трьох етапів в сумі складе від трьох до п'яти місяців.

Але бувають ситуації, коли гроші потрібно повернути відразу, та й немає бажання зв'язуватися з податковою інспекцією, немає часу на збір документів. Тоді доцільно звернутися за допомогою до фахівців, які допоможуть оперативно повернути ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Що ще важливо знати при поверненні ПДВ за експорт товарів до Казахстану? В першу чергу важливо врахувати, що на збір документів дається строго встановлений термін - 180 днів з моменту, коли відбулося відвантаження товарів. У тому випадку, якщо за цей час весь пакет не подано в ИФНС, ПДВ буде потрібно оплатити ставкою 10 або 18%. Нараховується він виходячи з періоду самої операції. З 181-го дня нараховується пеня.

Але трапляється, що документи зібрані, хоча і з запізненням. ПДВ також можна повернути, про що йдеться в статті 78 Податкового Кодексу Російської Федерації.

Навіть якщо не вдалося скористатися нульовою ставкою, вихід є. ПДВ за експорт товарів до Казахстану, який довелося сплатити, можна віднести до витрат з податку на прибуток. Пояснюється це просто: постачальник сам оплачував податок, а значить, заборона з п. 19 ст. 270 Податкового Кодексу не діє.

Експорт товарів до Казахстану, як операція в країни ЄАЕС, повинен бути відображений в четвертому розділі декларації. Додатками виступає документація, здатна підтвердити нульову ставку. В іншому випадку, за період відвантаження треба подати уточнену декларацію.

Експорт товарів до Казахстану при ССО

Всі держави, які складаються в Євразійському економічному союзі, дотримуються єдині правила оподаткування експорту та імпорту товарів. Коли мова йде про експорт товарів з Росії в Білорусію, Вірменію, Казахстан і Киргизію, ці вимоги застосовуються тільки до ПДВ. Що ж стосується інших податків за такою операцією, то вони повинні бути виплачені в тому ж порядку, що і при реалізації товарів контрагентам з Росії.

Якщо брати за основу точку зору податкової політики, то немає суттєвої різниці між експортом в будь-якій державі з ЄАЕС і інші країни. Це означає, що в будь-якому випадку буде застосовуватися нульова ставка, і її потрібно підтвердити, подавши відповідну документацію в податкову інспекцію.

Слід розуміти, що при експорті товарів до Казахстану ці правила застосовуються щодо осіб / організацій, які працюють за загальною системою оподаткування - ОСНО. А що стосується ССО, то організації, які працюють на «спрощенці», практично не відчувають ніяких складнощів при виході на ринки інших країн. Це відбувається тому, що ПДВ за експорт не включений в список виключень для осіб, які використовують ССО (стаття 346.11 НК РФ). Значить, їм не варто турбуватися про збір документації, «нульових» рахунках-фактурах, заявах, спеціальних деклараціях і т. Д. Все так, як ніби товар проданий в Росію.

Підприємства, що використовують ССО, не визнаються платниками ПДВ, за винятком деяких ситуацій (експорт в їх число не входить). Значить, нульовий ПДВ нараховувати не треба і звітувати по ньому теж. Немає необхідності і в заявах. Податкова також не перевіряє ці операції. Ніяких податкових перевірок при експорті товарів до Казахстану очікувати не доведеться. Зрозуміло, контрагент може запросити рахунок-фактуру. Цей документ можна скласти з позначкою про відсутність ПДВ. При експорті товарів до Казахстану трапляється, що казахські податкові служби вимагають прояснити ситуацію з ПДВ. Тут досить скласти письмове пояснення про те, що ви працюєте за ССО і не платите ПДВ.

Важливо враховувати, що перехід між ОСНО і ССО може викликати деякі претензії з боку податкових органів. Справа в тому, що особи, які сплачують ССО, не визнаються платниками ПДВ, а значить, не мають права на його відшкодування. Детальніше можна про це прочитати в листі УФНС РФ по м Москві 12 серпня 2011 року № 16-15 / 079549. Але тут багато що залежить від того, за який квартал потрібно повернути ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Зазвичай визначальним фактором є те, яка система застосовувалася в останній день кварталу. Якщо ж він повністю проходив під ОСНО, а перехід на ССО був здійснений вже в наступному кварталі, то ПДВ за експорт товарів до Казахстану має бути відшкодована. Детальніше можна про це прочитати в листі від 11 листопада 2009 року № 03-07-08 / 233.

Крапку в рішенні цього питання поставив Президія ВАС РФ (див. Постанову від 9 вересня 2012 року № 6759/12). Згідно з рішенням суду, навіть якщо особа перейшла на ССО, це не віднімає у нього права на відшкодування ПДВ за нульовою ставкою. При цьому було зазначено, НК РФ не обмежує права платника податків на надання повного пакета документів для доказу експортної операції після 180 днів.

Особливості експорту товарів подвійного призначення

Здійснити експорт товарів до Казахстану важко, якщо ці товари можуть використовувати у військових цілях. Але навіть якщо такого наміру не має, слід враховувати, що деякі експортери навіть не підозрюють, що їх товари можуть потрапити в цю категорію. Наприклад, хто б міг подумати, що оптичні лінзи чи липка стрічка зеленого кольору можуть бути товарами подвійного призначення. В даному розділі детально розберемо, чи існує перелік таких товарів і що робити, щоб все-таки отримати дозвіл на експорт товарів до Казахстану.

Що таке товари подвійного призначення? Так називають продукцію, яка застосовується в цивільних цілях, але може бути використана для створення самих різних видів озброєння. Це може бути обладнання, різні матеріали, сировину. Крім того, в даний список входить і деяка інформація науково-технічного характеру, яка може бути застосована при створенні:

• різної військової техніки і озброєння;

• ядерної і ракетної зброї;

• хімічної і бактеріологічної зброї.

Всі товари подвійного призначення в обов'язковому порядку проходять експортний контроль, який представляє собою систему захисту інтересів країни при конверсії оборонної промисловості, при розширенні ЗЕД та дотриманні міжнародних зобов'язань щодо нерозповсюдження зброї масового ураження. Система експортного контролю реалізується Комісією з експортного контролю при російському уряді.

У 2010 році Митний союз між колишніми країнами СРСР, Казахстаном, Білорусією і Росією не тільки почав функціонувати, але і встановив Єдиний перелік товарів, які підлягають ліцензуванню при експорті в Казахстан і інші країни союзу. У кожній країні є свої інстанції, які видають ліцензії товарам. Наприклад, на території Росії таку діяльність здійснює Мінпромторг.

Експорт товарів до Казахстану очима російських постачальників

Експорт - це процедура, яка, згідно з визначенням Митного союзу (куди входить і Росія), полягає у вивезенні товарів за територію Митного союзу. Виходячи з цього, напрямок товарів з Російської Федерації в Казахстан експортом називатися не може, адже товари в цьому випадку не покидають територію Митного союзу. Крім того, в травні 2014 року низка країн (Вірменія, Киргизія, Білорусія, Казахстан і Росія) підписали договір «Про Євразійському економічному союзі», згідно з яким, поставки товарів між цими державами несуть риси процедур, що здійснюються на території однієї країни. Але даний факт не стирає кордони, так що визначення «експорт товарів до Казахстану» - доречно і справедливо. Про його відмінні риси розповімо в даній статті.

Яке майбутнє чекає експорт товарів до Казахстану

Перш ніж говорити про експорт товарів в Казахстан з Російської Федерації, варто привести трохи статистичної інформації. Яких обсягів сьогодні досягає експорт товарів до Казахстану? За перші два квартали 2017 року сума вражаюча - 4,55 мільярда доларів. Лідируючі позиції серед експортують країн сьогодні займають Нідерланди (11%) і Китай (11%). Казахстан для РФ на дев'ятому місці (3,3%), але він є другим серед країн СНД, поступаючись лише Білорусі (5,2%).

Експорт товарів до Казахстану - це досить важлива стаття в Російській економіці. Для порівняння - зіставні позиції мають такі європейські країни, як Франція або Польща. Ще більш показовим є те, що Казахстан вже випередив Іспанію, Індію, Фінляндію, Бельгію і Великобританію.

Експорт товарів з Росії дуже значущий і для економіки самого Казахстану, адже наша країна - його головний партнер на міжнародній арені, і тільки потім - Китай і Німеччина.

Експорт товарів до Казахстану розвивається з того моменту, як був організований Митний союз, адже саме він дозволив обійти всі політичні перешкоди для здійснення торгівлі між нашими державами. Звичайно, все далеко не бездоганно щодо експорту товарів до Казахстану з Росії. Сьогодні обсяги торгівлі падають, але це викликано не погіршенням партнерських взаємин, а кризою.

Міжнародна економіка значно впливає на ситуацію з експортом товарів до Казахстану, адже давно усталене, що міжнародна торгівля ведеться в доларах. Само собою зрозуміло, що будь-які фінансові проблеми відбиваються і на торгівлі між нашими країнами. Девальвація національних валют призвела до того, що поточні статистичні дані дають досить умовне уявлення про об'єктивну ситуацію. В даний час ситуація виглядає наступним чином. Експорт до Казахстану збільшився на 10,7%, імпорт з Казахстану знизився на 7,4%. При цьому важливо звернути увагу на те, що якщо розраховувати в рублях, то обсяг торгівлі між нашими державами збільшився на 22,3%. Це досить значна сума, адже вона становить 705,2 мільярда рублів. При перерахунку на рублі стає ясно, що сумарна частка взаємних розрахунків Росії, Білорусії і Казахстану досягла 70%, що набагато більше, ніж 23,8%, які виходять при обчисленні в доларах.

Експорт Росії і експорт Казахстану - це зовсім різні товари. Росія поставляє переважно продукцію зі сфери машинобудування, в той час як експорт Казахстану - це метали, руда і різні мінерали. Знову звернемося до статистики. Наприклад, у другому кварталі 2016 року експорт товарів до Казахстану мав наступне співвідношення:

• 22,6% - транспорт, машини та інше обладнання (переважно ядерні реактори, механічні пристрої, котли, трохи менше - електричне обладнання, і ще менше - автомобілі);

• 16% - мінеральні продукти (паливо, яке Казахстан не в змозі добувати самостійно в потрібних масштабах);

• 15,9% метали і вироби з них;

• 12% - продовольство;

• 5,2% - деревина, целюлозно-паперова продукція і т. Д .;

• 2,6% - текстиль, вироби з нього, взуття.

Експорт товарів до Казахстану - це закономірний процес, адже між нашими державами існують тісні багаторічні взаємини. Інакше і бути не могло при настільки протяжної спільному кордоні. За довгі роки налагоджені торгові шляхи, транспортні зв'язки і т. Д. Немає нічого дивного в тому, що більша частина експорту в Казахстан переправляється з інших країн по території Росії - це найбільш раціональний і економічний маршрут. При цьому багато ці товари (паливо, енергетичні ресурси і т. Д.) Дуже важливі для Казахстану. Нюанси взаємин двох держав встановлені угодою від 7.06.2002 р

Важливим питанням в торгових зв'язках Росії і Казахстану є нафтопровід, адже щороку по ньому переправляються просто колосальні обсяги нафти (15,5 мільйона тонн по нафтопроводу Атирау - Самара і 5,5 мільйона тонн по нафтопроводу Махачкала - Тихорецьк - Новоросійськ).

Тут необхідно зазначити, що експорт казахстанської нафти проходить по нафтопроводу КТК (Каспійський трубопровідний консорціум), який є спільною власністю урядів Росії і Казахстану. У 2002 році було створено спільне підприємство російського «Газпрому» і «КазМунайГаз» (Казахстан) - «КазРосГаз». Воно здійснює поставки газу з родовища Карачаганак на Оренбурзький газопереробний завод.

Як оформити експорт товарів до Казахстану

Серед держав, що беруть участь в Євразійському Економічному Союзі встановлено єдині вимоги щодо документів для експорту товарів. Казахстан в даному випадку не є винятком.

Щоб здійснити експорт товарів до Казахстану, будуть потрібні наступні документи:

• Договір, на основі якого здійснюється експорт товарів до Казахстану. Дуже важливо, щоб папери були правильно і розбірливо оформлені. Будь-які неточності або неясності можуть затримати товари на кордоні з Казахстаном і взагалі поставити питання про неможливість їх експорту.

• Заява про експорт товару і сплаті ПДВ за ввезення покупцем. Важливо, щоб податкова інспекція поставила на даному документі відповідну позначку. Потрібно, щоб ПДВ за експорт товарів до Казахстану було сплачено покупцем до двадцятого числа наступного місяця. Крім того, потрібно, щоб експортер теж мав копію даного документа.

• Транспортна документація. Тут можливі варіанти: транспортна накладна або УПД, які повинні бути підписані водієм, а також повинен стояти номер машини, яка перевозила продукцію на територію Казахстану. Слід врахувати, що далеко не всі організації, які здійснюють перевезення, здатні правильно оформити папери. Це призводить до проблем при експорті товарів до Казахстану.

• Інша документація, яка вимагається законом. Наприклад, якщо сума за договором більше п'ятдесяти тисяч доларів, необхідна наявність паспорта угоди.

ПДВ за експорт товарів на територію Казахстану повертається після того, як в податкову інспекцію подається декларація. Але це далеко не єдина умова. Наприклад, якщо документи оформлені невчасно або якщо ПДВ за експорт товарів до Казахстану, який повинен був сплатити постачальник, не сплачено, на повернення ПДВ розраховувати не варто.

Здійснюючи експорт товарів до Казахстану, ПДВ можна легко повернути

Таким чином, що б ми не намагалися реалізувати в державах, які перебувають в ЄАЕС, воно буде (для платника ПДВ з Росії) обкладатися податком з нульовою ставкою.

Слід зазначити, що порядок вирахування ПДВ зараз не вимагає враховувати «вхідний» ПДВ для товарів, які направляються на експорт. Це значно спрощує процедуру. Єдиний виняток - сировинні продукти. Таким чином, буде потрібно наявність рахунку-фактури, і тоді можна не турбуватися про витрати на «вхідний податок».

Як же повернути ПДВ, здійснюючи експорт товарів до Казахстану? Є два варіанти: здійснити це самостійно або звернутися до фахівців, які надають такі послуги.

Перший варіант повернення ПДВ при експорті товарів до Казахстану містить такий алгоритм дій:

1. Оформлення та подання декларацій та іншої необхідної документації до податкової.

2. Камеральна перевірка.

3. Якщо в результаті камеральної перевірки податкова інспекція виносить позитивне рішення, то заявнику повертається ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Тривалість цих трьох етапів в сумі складе від трьох до п'яти місяців.

Але бувають ситуації, коли гроші потрібно повернути відразу, та й немає бажання зв'язуватися з податковою інспекцією, немає часу на збір документів. Тоді доцільно звернутися за допомогою до фахівців, які допоможуть оперативно повернути ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Що ще важливо знати при поверненні ПДВ за експорт товарів до Казахстану? В першу чергу важливо врахувати, що на збір документів дається строго встановлений термін - 180 днів з моменту, коли відбулося відвантаження товарів. У тому випадку, якщо за цей час весь пакет не подано в ИФНС, ПДВ буде потрібно оплатити ставкою 10 або 18%. Нараховується він виходячи з періоду самої операції. З 181-го дня нараховується пеня.

Але трапляється, що документи зібрані, хоча і з запізненням. ПДВ також можна повернути, про що йдеться в статті 78 Податкового Кодексу Російської Федерації.

Навіть якщо не вдалося скористатися нульовою ставкою, вихід є. ПДВ за експорт товарів до Казахстану, який довелося сплатити, можна віднести до витрат з податку на прибуток. Пояснюється це просто: постачальник сам оплачував податок, а значить, заборона з п. 19 ст. 270 Податкового Кодексу не діє.

Експорт товарів до Казахстану, як операція в країни ЄАЕС, повинен бути відображений в четвертому розділі декларації. Додатками виступає документація, здатна підтвердити нульову ставку. В іншому випадку, за період відвантаження треба подати уточнену декларацію.

Експорт товарів до Казахстану при ССО

Всі держави, які складаються в Євразійському економічному союзі, дотримуються єдині правила оподаткування експорту та імпорту товарів. Коли мова йде про експорт товарів з Росії в Білорусію, Вірменію, Казахстан і Киргизію, ці вимоги застосовуються тільки до ПДВ. Що ж стосується інших податків за такою операцією, то вони повинні бути виплачені в тому ж порядку, що і при реалізації товарів контрагентам з Росії.

Якщо брати за основу точку зору податкової політики, то немає суттєвої різниці між експортом в будь-якій державі з ЄАЕС і інші країни. Це означає, що в будь-якому випадку буде застосовуватися нульова ставка, і її потрібно підтвердити, подавши відповідну документацію в податкову інспекцію.

Слід розуміти, що при експорті товарів до Казахстану ці правила застосовуються щодо осіб / організацій, які працюють за загальною системою оподаткування - ОСНО. А що стосується ССО, то організації, які працюють на «спрощенці», практично не відчувають ніяких складнощів при виході на ринки інших країн. Це відбувається тому, що ПДВ за експорт не включений в список виключень для осіб, які використовують ССО (стаття 346.11 НК РФ). Значить, їм не варто турбуватися про збір документації, «нульових» рахунках-фактурах, заявах, спеціальних деклараціях і т. Д. Все так, як ніби товар проданий в Росію.

Підприємства, що використовують ССО, не визнаються платниками ПДВ, за винятком деяких ситуацій (експорт в їх число не входить). Значить, нульовий ПДВ нараховувати не треба і звітувати по ньому теж. Немає необхідності і в заявах. Податкова також не перевіряє ці операції. Ніяких податкових перевірок при експорті товарів до Казахстану очікувати не доведеться. Зрозуміло, контрагент може запросити рахунок-фактуру. Цей документ можна скласти з позначкою про відсутність ПДВ. При експорті товарів до Казахстану трапляється, що казахські податкові служби вимагають прояснити ситуацію з ПДВ. Тут досить скласти письмове пояснення про те, що ви працюєте за ССО і не платите ПДВ.

Важливо враховувати, що перехід між ОСНО і ССО може викликати деякі претензії з боку податкових органів. Справа в тому, що особи, які сплачують ССО, не визнаються платниками ПДВ, а значить, не мають права на його відшкодування. Детальніше можна про це прочитати в листі УФНС РФ по м Москві 12 серпня 2011 року № 16-15 / 079549. Але тут багато що залежить від того, за який квартал потрібно повернути ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Зазвичай визначальним фактором є те, яка система застосовувалася в останній день кварталу. Якщо ж він повністю проходив під ОСНО, а перехід на ССО був здійснений вже в наступному кварталі, то ПДВ за експорт товарів до Казахстану має бути відшкодована. Детальніше можна про це прочитати в листі від 11 листопада 2009 року № 03-07-08 / 233.

Крапку в рішенні цього питання поставив Президія ВАС РФ (див. Постанову від 9 вересня 2012 року № 6759/12). Згідно з рішенням суду, навіть якщо особа перейшла на ССО, це не віднімає у нього права на відшкодування ПДВ за нульовою ставкою. При цьому було зазначено, НК РФ не обмежує права платника податків на надання повного пакета документів для доказу експортної операції після 180 днів.

Особливості експорту товарів подвійного призначення

Здійснити експорт товарів до Казахстану важко, якщо ці товари можуть використовувати у військових цілях. Але навіть якщо такого наміру не має, слід враховувати, що деякі експортери навіть не підозрюють, що їх товари можуть потрапити в цю категорію. Наприклад, хто б міг подумати, що оптичні лінзи чи липка стрічка зеленого кольору можуть бути товарами подвійного призначення. В даному розділі детально розберемо, чи існує перелік таких товарів і що робити, щоб все-таки отримати дозвіл на експорт товарів до Казахстану.

Що таке товари подвійного призначення? Так називають продукцію, яка застосовується в цивільних цілях, але може бути використана для створення самих різних видів озброєння. Це може бути обладнання, різні матеріали, сировину. Крім того, в даний список входить і деяка інформація науково-технічного характеру, яка може бути застосована при створенні:

• різної військової техніки і озброєння;

• ядерної і ракетної зброї;

• хімічної і бактеріологічної зброї.

Всі товари подвійного призначення в обов'язковому порядку проходять експортний контроль, який представляє собою систему захисту інтересів країни при конверсії оборонної промисловості, при розширенні ЗЕД та дотриманні міжнародних зобов'язань щодо нерозповсюдження зброї масового ураження. Система експортного контролю реалізується Комісією з експортного контролю при російському уряді.

У 2010 році Митний союз між колишніми країнами СРСР, Казахстаном, Білорусією і Росією не тільки почав функціонувати, але і встановив Єдиний перелік товарів, які підлягають ліцензуванню при експорті в Казахстан і інші країни союзу. У кожній країні є свої інстанції, які видають ліцензії товарам. Наприклад, на території Росії таку діяльність здійснює Мінпромторг.

Експорт товарів до Казахстану очима російських постачальників

Експорт - це процедура, яка, згідно з визначенням Митного союзу (куди входить і Росія), полягає у вивезенні товарів за територію Митного союзу. Виходячи з цього, напрямок товарів з Російської Федерації в Казахстан експортом називатися не може, адже товари в цьому випадку не покидають територію Митного союзу. Крім того, в травні 2014 року низка країн (Вірменія, Киргизія, Білорусія, Казахстан і Росія) підписали договір «Про Євразійському економічному союзі», згідно з яким, поставки товарів між цими державами несуть риси процедур, що здійснюються на території однієї країни. Але даний факт не стирає кордони, так що визначення «експорт товарів до Казахстану» - доречно і справедливо. Про його відмінні риси розповімо в даній статті.

Яке майбутнє чекає експорт товарів до Казахстану

Перш ніж говорити про експорт товарів в Казахстан з Російської Федерації, варто привести трохи статистичної інформації. Яких обсягів сьогодні досягає експорт товарів до Казахстану? За перші два квартали 2017 року сума вражаюча - 4,55 мільярда доларів. Лідируючі позиції серед експортують країн сьогодні займають Нідерланди (11%) і Китай (11%). Казахстан для РФ на дев'ятому місці (3,3%), але він є другим серед країн СНД, поступаючись лише Білорусі (5,2%).

Експорт товарів до Казахстану - це досить важлива стаття в Російській економіці. Для порівняння - зіставні позиції мають такі європейські країни, як Франція або Польща. Ще більш показовим є те, що Казахстан вже випередив Іспанію, Індію, Фінляндію, Бельгію і Великобританію.

Експорт товарів з Росії дуже значущий і для економіки самого Казахстану, адже наша країна - його головний партнер на міжнародній арені, і тільки потім - Китай і Німеччина.

Експорт товарів до Казахстану розвивається з того моменту, як був організований Митний союз, адже саме він дозволив обійти всі політичні перешкоди для здійснення торгівлі між нашими державами. Звичайно, все далеко не бездоганно щодо експорту товарів до Казахстану з Росії. Сьогодні обсяги торгівлі падають, але це викликано не погіршенням партнерських взаємин, а кризою.

Міжнародна економіка значно впливає на ситуацію з експортом товарів до Казахстану, адже давно усталене, що міжнародна торгівля ведеться в доларах. Само собою зрозуміло, що будь-які фінансові проблеми відбиваються і на торгівлі між нашими країнами. Девальвація національних валют призвела до того, що поточні статистичні дані дають досить умовне уявлення про об'єктивну ситуацію. В даний час ситуація виглядає наступним чином. Експорт до Казахстану збільшився на 10,7%, імпорт з Казахстану знизився на 7,4%. При цьому важливо звернути увагу на те, що якщо розраховувати в рублях, то обсяг торгівлі між нашими державами збільшився на 22,3%. Це досить значна сума, адже вона становить 705,2 мільярда рублів. При перерахунку на рублі стає ясно, що сумарна частка взаємних розрахунків Росії, Білорусії і Казахстану досягла 70%, що набагато більше, ніж 23,8%, які виходять при обчисленні в доларах.

Експорт Росії і експорт Казахстану - це зовсім різні товари. Росія поставляє переважно продукцію зі сфери машинобудування, в той час як експорт Казахстану - це метали, руда і різні мінерали. Знову звернемося до статистики. Наприклад, у другому кварталі 2016 року експорт товарів до Казахстану мав наступне співвідношення:

• 22,6% - транспорт, машини та інше обладнання (переважно ядерні реактори, механічні пристрої, котли, трохи менше - електричне обладнання, і ще менше - автомобілі);

• 16% - мінеральні продукти (паливо, яке Казахстан не в змозі добувати самостійно в потрібних масштабах);

• 15,9% метали і вироби з них;

• 12% - продовольство;

• 5,2% - деревина, целюлозно-паперова продукція і т. Д .;

• 2,6% - текстиль, вироби з нього, взуття.

Експорт товарів до Казахстану - це закономірний процес, адже між нашими державами існують тісні багаторічні взаємини. Інакше і бути не могло при настільки протяжної спільному кордоні. За довгі роки налагоджені торгові шляхи, транспортні зв'язки і т. Д. Немає нічого дивного в тому, що більша частина експорту в Казахстан переправляється з інших країн по території Росії - це найбільш раціональний і економічний маршрут. При цьому багато ці товари (паливо, енергетичні ресурси і т. Д.) Дуже важливі для Казахстану. Нюанси взаємин двох держав встановлені угодою від 7.06.2002 р

Важливим питанням в торгових зв'язках Росії і Казахстану є нафтопровід, адже щороку по ньому переправляються просто колосальні обсяги нафти (15,5 мільйона тонн по нафтопроводу Атирау - Самара і 5,5 мільйона тонн по нафтопроводу Махачкала - Тихорецьк - Новоросійськ).

Тут необхідно зазначити, що експорт казахстанської нафти проходить по нафтопроводу КТК (Каспійський трубопровідний консорціум), який є спільною власністю урядів Росії і Казахстану. У 2002 році було створено спільне підприємство російського «Газпрому» і «КазМунайГаз» (Казахстан) - «КазРосГаз». Воно здійснює поставки газу з родовища Карачаганак на Оренбурзький газопереробний завод.

Як оформити експорт товарів до Казахстану

Серед держав, що беруть участь в Євразійському Економічному Союзі встановлено єдині вимоги щодо документів для експорту товарів. Казахстан в даному випадку не є винятком.

Щоб здійснити експорт товарів до Казахстану, будуть потрібні наступні документи:

• Договір, на основі якого здійснюється експорт товарів до Казахстану. Дуже важливо, щоб папери були правильно і розбірливо оформлені. Будь-які неточності або неясності можуть затримати товари на кордоні з Казахстаном і взагалі поставити питання про неможливість їх експорту.

• Заява про експорт товару і сплаті ПДВ за ввезення покупцем. Важливо, щоб податкова інспекція поставила на даному документі відповідну позначку. Потрібно, щоб ПДВ за експорт товарів до Казахстану було сплачено покупцем до двадцятого числа наступного місяця. Крім того, потрібно, щоб експортер теж мав копію даного документа.

• Транспортна документація. Тут можливі варіанти: транспортна накладна або УПД, які повинні бути підписані водієм, а також повинен стояти номер машини, яка перевозила продукцію на територію Казахстану. Слід врахувати, що далеко не всі організації, які здійснюють перевезення, здатні правильно оформити папери. Це призводить до проблем при експорті товарів до Казахстану.

• Інша документація, яка вимагається законом. Наприклад, якщо сума за договором більше п'ятдесяти тисяч доларів, необхідна наявність паспорта угоди.

ПДВ за експорт товарів на територію Казахстану повертається після того, як в податкову інспекцію подається декларація. Але це далеко не єдина умова. Наприклад, якщо документи оформлені невчасно або якщо ПДВ за експорт товарів до Казахстану, який повинен був сплатити постачальник, не сплачено, на повернення ПДВ розраховувати не варто.

Здійснюючи експорт товарів до Казахстану, ПДВ можна легко повернути

Таким чином, що б ми не намагалися реалізувати в державах, які перебувають в ЄАЕС, воно буде (для платника ПДВ з Росії) обкладатися податком з нульовою ставкою.

Слід зазначити, що порядок вирахування ПДВ зараз не вимагає враховувати «вхідний» ПДВ для товарів, які направляються на експорт. Це значно спрощує процедуру. Єдиний виняток - сировинні продукти. Таким чином, буде потрібно наявність рахунку-фактури, і тоді можна не турбуватися про витрати на «вхідний податок».

Як же повернути ПДВ, здійснюючи експорт товарів до Казахстану? Є два варіанти: здійснити це самостійно або звернутися до фахівців, які надають такі послуги.

Перший варіант повернення ПДВ при експорті товарів до Казахстану містить такий алгоритм дій:

1. Оформлення та подання декларацій та іншої необхідної документації до податкової.

2. Камеральна перевірка.

3. Якщо в результаті камеральної перевірки податкова інспекція виносить позитивне рішення, то заявнику повертається ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Тривалість цих трьох етапів в сумі складе від трьох до п'яти місяців.

Але бувають ситуації, коли гроші потрібно повернути відразу, та й немає бажання зв'язуватися з податковою інспекцією, немає часу на збір документів. Тоді доцільно звернутися за допомогою до фахівців, які допоможуть оперативно повернути ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Що ще важливо знати при поверненні ПДВ за експорт товарів до Казахстану? В першу чергу важливо врахувати, що на збір документів дається строго встановлений термін - 180 днів з моменту, коли відбулося відвантаження товарів. У тому випадку, якщо за цей час весь пакет не подано в ИФНС, ПДВ буде потрібно оплатити ставкою 10 або 18%. Нараховується він виходячи з періоду самої операції. З 181-го дня нараховується пеня.

Але трапляється, що документи зібрані, хоча і з запізненням. ПДВ також можна повернути, про що йдеться в статті 78 Податкового Кодексу Російської Федерації.

Навіть якщо не вдалося скористатися нульовою ставкою, вихід є. ПДВ за експорт товарів до Казахстану, який довелося сплатити, можна віднести до витрат з податку на прибуток. Пояснюється це просто: постачальник сам оплачував податок, а значить, заборона з п. 19 ст. 270 Податкового Кодексу не діє.

Експорт товарів до Казахстану, як операція в країни ЄАЕС, повинен бути відображений в четвертому розділі декларації. Додатками виступає документація, здатна підтвердити нульову ставку. В іншому випадку, за період відвантаження треба подати уточнену декларацію.

Експорт товарів до Казахстану при ССО

Всі держави, які складаються в Євразійському економічному союзі, дотримуються єдині правила оподаткування експорту та імпорту товарів. Коли мова йде про експорт товарів з Росії в Білорусію, Вірменію, Казахстан і Киргизію, ці вимоги застосовуються тільки до ПДВ. Що ж стосується інших податків за такою операцією, то вони повинні бути виплачені в тому ж порядку, що і при реалізації товарів контрагентам з Росії.

Якщо брати за основу точку зору податкової політики, то немає суттєвої різниці між експортом в будь-якій державі з ЄАЕС і інші країни. Це означає, що в будь-якому випадку буде застосовуватися нульова ставка, і її потрібно підтвердити, подавши відповідну документацію в податкову інспекцію.

Слід розуміти, що при експорті товарів до Казахстану ці правила застосовуються щодо осіб / організацій, які працюють за загальною системою оподаткування - ОСНО. А що стосується ССО, то організації, які працюють на «спрощенці», практично не відчувають ніяких складнощів при виході на ринки інших країн. Це відбувається тому, що ПДВ за експорт не включений в список виключень для осіб, які використовують ССО (стаття 346.11 НК РФ). Значить, їм не варто турбуватися про збір документації, «нульових» рахунках-фактурах, заявах, спеціальних деклараціях і т. Д. Все так, як ніби товар проданий в Росію.

Підприємства, що використовують ССО, не визнаються платниками ПДВ, за винятком деяких ситуацій (експорт в їх число не входить). Значить, нульовий ПДВ нараховувати не треба і звітувати по ньому теж. Немає необхідності і в заявах. Податкова також не перевіряє ці операції. Ніяких податкових перевірок при експорті товарів до Казахстану очікувати не доведеться. Зрозуміло, контрагент може запросити рахунок-фактуру. Цей документ можна скласти з позначкою про відсутність ПДВ. При експорті товарів до Казахстану трапляється, що казахські податкові служби вимагають прояснити ситуацію з ПДВ. Тут досить скласти письмове пояснення про те, що ви працюєте за ССО і не платите ПДВ.

Важливо враховувати, що перехід між ОСНО і ССО може викликати деякі претензії з боку податкових органів. Справа в тому, що особи, які сплачують ССО, не визнаються платниками ПДВ, а значить, не мають права на його відшкодування. Детальніше можна про це прочитати в листі УФНС РФ по м Москві 12 серпня 2011 року № 16-15 / 079549. Але тут багато що залежить від того, за який квартал потрібно повернути ПДВ за експорт товарів до Казахстану.

Зазвичай визначальним фактором є те, яка система застосовувалася в останній день кварталу. Якщо ж він повністю проходив під ОСНО, а перехід на ССО був здійснений вже в наступному кварталі, то ПДВ за експорт товарів до Казахстану має бути відшкодована. Детальніше можна про це прочитати в листі від 11 листопада 2009 року № 03-07-08 / 233.

Крапку в рішенні цього питання поставив Президія ВАС РФ (див. Постанову від 9 вересня 2012 року № 6759/12). Згідно з рішенням суду, навіть якщо особа перейшла на ССО, це не віднімає у нього права на відшкодування ПДВ за нульовою ставкою. При цьому було зазначено, НК РФ не обмежує права платника податків на надання повного пакета документів для доказу експортної операції після 180 днів.

Особливості експорту товарів подвійного призначення

Здійснити експорт товарів до Казахстану важко, якщо ці товари можуть використовувати у військових цілях. Але навіть якщо такого наміру не має, слід враховувати, що деякі експортери навіть не підозрюють, що їх товари можуть потрапити в цю категорію. Наприклад, хто б міг подумати, що оптичні лінзи чи липка стрічка зеленого кольору можуть бути товарами подвійного призначення. В даному розділі детально розберемо, чи існує перелік таких товарів і що робити, щоб все-таки отримати дозвіл на експорт товарів до Казахстану.

Що таке товари подвійного призначення? Так називають продукцію, яка застосовується в цивільних цілях, але може бути використана для створення самих різних видів озброєння. Це може бути обладнання, різні матеріали, сировину. Крім того, в даний список входить і деяка інформація науково-технічного характеру, яка може бути застосована при створенні:

• різної військової техніки і озброєння;

• ядерної і ракетної зброї;

• хімічної і бактеріологічної зброї.

Всі товари подвійного призначення в обов'язковому порядку проходять експортний контроль, який представляє собою систему захисту інтересів країни при конверсії оборонної промисловості, при розширенні ЗЕД та дотриманні міжнародних зобов'язань щодо нерозповсюдження зброї масового ураження. Система експортного контролю реалізується Комісією з експортного контролю при російському уряді.

У 2010 році Митний союз між колишніми країнами СРСР, Казахстаном, Білорусією і Росією не тільки почав функціонувати, але і встановив Єдиний перелік товарів, які підлягають ліцензуванню при експорті в Казахстан і інші країни союзу. У кожній країні є свої інстанції, які видають ліцензії товарам. Наприклад, на території Росії таку діяльність здійснює Мінпромторг.

Застосування даного договору на практиці показало, що найчастіше в Мінпромторг звертаються за ліцензіями на високочастнотное і радіоелектронне обладнання та прекурсори.

На митниці кожному товару присвоюються певні коди ТН ЗЕД, які збігаються з подібним кодом товару, що є об'єктом експортного контролю. Особа, яка здійснює вантажоперевезення, повинна пред'явити документацію, яка б свідчила про те, що ліцензія щодо цих товарів не потрібна, або, навпаки, необхідна. Існують загальні і приватні ознаки товарів подвійного і військового призначення, за якими визначається необхідність оформлення на них ліцензії: код ТН ЗЕД СНД і деякі значення характеристики товару. При збігу тільки загальних ознак ліцензія не потрібна.

Наприклад, товар може бути класифікований як продукція подвійного призначення згідно з кодом, але при цьому мати характеристиками, що не відповідають реальному рівню загрози. Наприклад, біноклі можуть бути розцінені як товар подвійного призначення, тому що їх можна використовувати у військових цілях. Але якщо в реальності такий бінокль наближає досить слабо, то і ліцензія на цей товар не потрібна.

Слід зазначити, що певні організації, відповідно до постанови № 477 від 21.06.2011 «Про систему незалежної ідентифікаційної експертизи товарів і технологій, що проводиться з метою експортного контролю», мають дозвіл на здійснення експертизи контрольованих товарів і технологій.

Що ж стосується товарів, які можуть стати проблемними при їх експорті в Казахстан, то, на жаль, такого повного переліку не існує. Є різні постанови і накази, але ніхто не проводив роботу по зведенню їх до єдиного реєстру. Таким чином, є лише код ТН ЗЕД, за яким рішення приймається митними органами на місці, виходячи з характеристик товарів.

Товари подвійного призначення перераховані в указі Президента № тисячі шістсот шістьдесят один від 17.12.11 р Список цей досить об'ємний: п'ять розділів включає дев'ять категорій товарів.

Наприклад, якщо ви експортуєте в Казахстан токарний верстат з числовим програмним управлінням, то він потрапляє в список продукції подвійного призначення. Якщо при порівнянні його технічного опису з характеристиками, даними в указі, виявлені збіги, то треба буде отримати ліцензію на його вивезення або припис про те, щоб не відносити даний верстат до об'єктів експортного контролю. Зазвичай такі приписи оформляються протягом двох-чотирьох тижнів.

Не можна скидати з рахунків і особистий фактор, адже за випуск товарів на експорт відповідає митний інспектор. Наприклад, він може наполягти на проведенні експортного контролю технічно складного товару, оскільки сам недостатньо компетентний в технічних питаннях. Але експорт складної техніки до Казахстану з Росії - явище відносно рідкісне, т. К. Імпортних поставок набагато більше, ніж експортні.

На митниці можуть заборонити експорт будь-якого товару в Казахстан в разі, якщо є сумніви на рахунок можливостей його застосування. Крім того, відсутність будь-якої документації також стане вагомим підґрунтям для відмови. Тому так важливо мати на руках ліцензію або якісь інші документи (технічна документація, висновок ФСТЕК), які здатні підтвердити, що даний товар після експорту в Казахстан не буде застосований для військових цілей.

Як вже говорилося, частим предметом суперечок при експорті товарів до Казахстану стають біноклі. Звичайно, є чітко прописані критерії оптичних приладів, які не можна провозити через кордон, але слід розуміти, що митні службовці - такі ж люди, і вони можуть помилитися або просто в силу якихось підозр заборонити експорт певного товару в Казахстан.

При експорті в Казахстан як товари подвійного призначення можуть бути класифіковані електронно-оптичні перетворювачі, що володіють наведеними нижче ознаками:

1. У хвильовому діапазоні 400-1050 нм мають максимальну спектральну чутливість.

2. Використання в електронному посилення зображення:

• мікроканальной пластини, що має міжцентрову відстань до 12 мкм, не більше;

• електронного чутливого елемента з кроком небінірованних пікселів до 500 мкм, не більше. При цьому він повинен бути розроблений або модифікований таким чином, щоб Зарядове множення досягалося не так, як в мікроканальной пластині.

3. Фотокатоди таких видів:

• многощелочние (наприклад, S-20 або S-25), що мають інтегральну чутливість понад 700 мкА / лм;

• GaAs або GalnAs фотокатоди;

• інші напівпровідникові, виконані на основі сполук III - V;

У сфері експорту товарів з Росії багато нюансів, описати які в рамках одного матеріалу неможливо. Завжди безпечніше і розумніше, перш ніж приступити до експорту товарів до Казахстану або іншу країну, проконсультуватися з експертом, а ще краще доручити йому оформлення всієї митної процедури. Участь фахівця заощадить час і вбереже вас від додаткових витрат.

При підготовці товарів до експорту в Казахстан треба вивчити великий обсяг спеціальної інформації, якою у підприємства часто немає. Фахівці інформаційно-аналітичної компанії «VVS» пропонує своїм клієнтам митну статистику різних країн світу, зокрема Казахстану. Наша компанія має 19-річний досвід у сфері надання статистики ринку товарів як інформації для стратегічних рішень, що виявляє ринковий попит.

Якість в нашій справі - це, в першу чергу, точність і повнота інформації. Коли ви приймаєте рішення на основі даних, які, м'яко кажучи, невірні, скільки будуть коштувати ваші втрати? Приймаючи важливі стратегічні рішення, необхідно спиратися тільки на достовірну статистичну інформацію. Але як бути впевненим, що саме ця інформація достовірна? Це можна перевірити! І ми надамо вам таку можливість.

Уточнити всі деталі можна за телефонами: +7 (495) 565-35-51 та 8 (800) 555-34-20.

Замовити зворотній дзвінок

© ТОВ «ВладВнешСервіс» 2009-2019. Всі права захищені.