» публікації » 2017 »Чи можна зберегти конфіденційність, реєструючи компанію у Великобританії?
Тема розкриття інформації про бенефіціарів британських компаній не нова і обговорюється кілька років.
Але питання у бізнесу ще виникають. Причиною послужила прийнята Четверта Директива ЄС, згідно з якою протягом 2017-2018 років всі країни-члени ЄС повинні імплементувати норми Директиви в своє національне законодавство. Це в першу чергу, створення централізованого реєстру бенефіціарів власників компаній, який буде доступний державним і фінансовим контролюючим органам. На рахунок доступу до цієї інформації третіх осіб, це повинна вирішити кожна країна окремо, в залежності від положень національного законодавства в сфері захисту персональних даних. А мета - виявити реальних власників компаній, прихованих за номіналами.
Великобританія стала першою країною, яка відкрила дані про бенефіціарів громадськості. Інформація з британського Реєстру Companies House може бути розголошена не тільки державним і податковим органам, а й будь-якій фізичній особі або компанії, які мають законний інтерес в її отриманні. Так Великобританія стала більш відкритою для всього світу, але як це відіб'ється на бізнесі - питання часу.
Основні моменти, які варто знати
Подавати дані до Реєстру повинні все англійські компанії, незалежно від форми власності, будь то приватні компанії LTD, партнерства з обмеженою відповідальністю LLP або публічні компанії PLC. Як тільки інформація про бенефіціарів потрапляє до Реєстру, вона стає доступною для всіх країн і податкові органи будь-якої країни можуть легко отримати інформацію, відстежити джерела доходу конкретної людини і зобов'язати його платити податки.
Потрібно чітко розуміти, що розголошенню підлягає інформація про особу, яка володіє акціями (це не відноситься до номінальних акціонерів, які є тільки де-юре власниками акцій), здійснює контроль над компанією, а це не обов'язково кінцевий бенефіціар (вигодонабувач). Це можуть бути особи (тільки фізичні особи!), Які володіють або контролюють більше 25% акцій компанії або 25% правами голосу, можуть призначати або звільняти директорів, а також ті, хто має контроль над компанією або вплив на її управління. До реєстру подається інформація про кожний такий фізичну особу: ПІБ, контактну адресу для кореспонденції (може бути адреса реєстрації фізичної особи або реєстраційний адресу компанії), дата народження, громадянство, країна та адреса проживання (адреса проживання необхідно підтверджувати пропискою в паспорті або комунальним платежем) , дата вступу в компанію в якості бенефіціара і характер контролю над компанією.
Оскільки ця інформація доступна громадськості, закон передбачає певний режим захисту:
- Дата народження. При звичайному пошуку інформації в Companies House день народження не відображається, але при запиті відповідних органів доступна повна інформація про дату народження.
- Адреса проживання. Ця інформація може бути розкрита тільки за запитом правоохоронних органів або агентств кредитних історій, в звичайному пошуку вона не доступна. Але якщо адреса кореспонденції і адреса проживання збігаються, то ця адреса буде світитися в Реєстрі.
Не надавати інформацію до Реєстру не можна!
Спроба «відмовитися» може закінчитися закриттям компанії. Якщо протягом 2-х місяців особа, яка здійснює значний контроль над компанією, не підтвердить свої дані, до нього можуть застосувати обмежувальні заходи (обмеження прав, що випливають з акцій, заборона на продаж або передачу акцій і т.п.). Якщо інформація не буде підтверджена протягом 3-х місяців, при використанні номінального сервісу, компанію примусово закриють.
Крім того, недотримання цих вимог - це кримінальне порушення. За те, що компанія не веде реєстр і не надає дані в Companies House, або надає неправдиву інформацію, передбачені штрафи і покарання, аж до позбавлення волі на 2 роки. По відношенню до такої особи Реєстр також може вжити додаткових заходів, що захищають його від володіння і контролю над іншими компаніями в майбутньому.
Якщо в компанії немає осіб, які здійснюють істотний контроль, це повинно бути відображено в Реєстрі. Аналогічно, якщо особи не встановлені, але є підстави вважати, що вони є в компанії. Будь-які зміни (зміна осіб, які здійснюють істотний контроль, зміна раніше наданої інформації і т.п.) повинні подаватися до Реєстру. А якщо ніяких змін не було, необхідно подавати підтвердження інформації, як мінімум один раз на рік.
Лазівка є завжди ...
І завжди можна знайти спосіб, як виконати вимоги, зберегти конфіденційність, не порушуючи при цьому закон.
Поділ часток (акцій) у компанії
Одним з варіантів, як зберегти інформацію про бенефіциарних власників, може бути дроблення акцій або часткою. Це може бути застосовано тільки для тих компаній, в яких акціонерами та директорами стоять «реальні» люди, а не номінали. Що це означає.
Якщо в компанії 5-ть і більше осіб окремо володіють 20% (або менше) акцій або часткою, і також управляють компанією, жоден з учасників не відповідає необхідним умовам (володіння 25%) і визначити особу з істотним контролем в такій компанії неможливо. Робити подібний розподіл суто між родичами не можна, тому що їх частки можуть підсумовуватися і володіння менш 25% в такому випадку не вийде.
Третя особа, як вигодонабувач
В якості кінцевого вигодонабувача компанії можна вказати третю особу, яка не обов'язково пов'язане з компанією будь-якими документами. Ця людина може не бути повіреним компанії і не бути вказано в трастової декларації. Але це повинна бути особиста домовленість з бенефіціаром і обов'язково бенефіціар повинен йому довіряти. Юридично бенефіціар отримує від третьої особи підтвердження, що саме він здійснює контроль над компанією. Його дані будуть занесені у відкритий Реєстр Великобританії і будуть доступні громадськості. На його адресу також буде приходити вся кореспонденція по компанії, адресована реальному бенефіціару. Але в цьому випадку потрібно пам'ятати про можливу відповідальність за надання «не зовсім вірною» інформації.
Номінальний акціонер, зазначений в трастової декларації, як людина, яка де-юре володіє часткою в компанії і діє від її імені, не є фактичним вигодонабувачем, тому і третьою особою він не розглядається.
ліквідація компанії
Ліквідація компанії - це самий банальний спосіб, як зберегти інформацію про власника англійської компанії, але підходить він не всім. Для початку процедури ліквідації потрібно подати заяву про викреслення до Реєстру Великобританії. Перед цим, англійські LTD і LLP повинні закрити банківські рахунки, а партнерства LLP додатково не вести діяльності протягом останніх 3-х місяців. Процедура викреслювання з Регістру платна і триває близько 4 місяців.
Це один з варіантів збереження конфіденційності, але абсолютно не вихід. Якщо у компанії вже є певна історія, налагоджені контакти з партнерами, робочі контракти з постачальниками і виробниками, своя репутація та ім'я - нерозумно ліквідуватися. Крім того, якщо компанія працює в ЄС (купує / продає товари, послуги) їй необхідний ПДВ (VAT) номер, а отримати його можна тільки на LTD або партнерство LLP. Тому розглядати ліквідацію, як варіант нерозголошення інформації про власника, всерйоз не варто.
Якщо перед бізнесом тільки стоїть завдання по реєстрації компанії, то можна розглянути альтернативні Англії юрисдикції, такі як Ірландія, Шотландія і Уельс, на які не поширюється дія законодавчого акта щодо розкриття інформації про бенефіціарів.
Використання ірландських LTD і LP компаній
В якості альтернативи англійським LTD і LLP, можна реєструвати компанії в Республіці Ірландія (не плутайте з Північною Ірландією, яка входить до складу Великобританії). Ірландські компанії схожі з англійськими, але на них не поширюється законодавство Великобританії. Поки Ірландія сама не створить подібний відкритий Реєстр контролюючих осіб і в країні немає затверджених законодавчих актів про розкриття інформації про бенефіціарів, юрисдикція є хорошою респектабельної альтернативою Англії. Крім того, Ірландія входить в ЄС, в країні введено євро, а ставки податків відносно невисокі.
Якщо правильно організувати корпоративну структуру компанії, то можна працювати за зниженою ставкою податку на прибуток 12,5%. Це підійде для компаній, які є виробниками, працюють з готовими товарами, надають послуги і підпадають під термін «торгові компанії», а також беруть участь в агентських схемах. Всі інші посередницькі, холдингові та інвестиційні компанії в Ірландії оподатковуються за стандартною ставкою 25%.
Ірландське партнерство LP, як і англійське партнерство, не є окремою юридичною особою, але без проблем може вести торговельну діяльність, відкривати банківські рахунки, укладати договори з контрагентами. Отримати податковий номер (UTR) на ірландське партнерство теж можна, але він видається нешвидко, не раніше, ніж через місяць після запиту.
Шотландські партнерства LP
Незважаючи на те, що Шотландія входить до складу Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії, на неї не поширюється дія законодавчого акта про розголошення інформації про контролюючих осіб, тому шотландські партнерства також розглядаються як альтернатива англійським компаніям.
Партнерства в Шотландії мають гібридну природу. З одного боку, законодавчі акти визнають партнерства юридичною особою (цим правом не володіють партнерства, інкорпоровані в інших частинах Великобританії), але з іншого боку, податкова служба Шотландії не розглядає партнерство як суб'єкт правовідносин і вимагає оплати податків тільки партнерами, тобто саме LP податок на прибуток не платить.
Шотландське партнерство - це ідеальна структура, якщо мета - управляти компанією однією особою. Такі компанії мають окремий податковий номер (UTR), який можна отримати протягом 2-х тижнів після реєстрації компанії, можуть володіти активами і власністю, укладати договори, брати кредити, подавати позови та т.п.
Валлійські партнерства LP
Валлійські партнерства, зареєстровані в Уельсі, регулюються тим же нормативним актом Limited Partnership Act 1907 році, що і шотландські, і мають ті ж переваги. Незважаючи на те, що вони не є юридичними особами, вони ведуть діяльність як окремі особи, у них є Сертифікат Інкорпорацію з реєстраційним номером і податковий номер (UTR), які ідентифікують компанію при укладанні договорів. Валлійські партнерства також не підпадають під дію законодавчих актів щодо розголошення інформації про контролюючих осіб.
Якщо Шотландські і валлійські партнерства не ведуть діяльності на території Великобританії, а їх партнери не є резидентами цієї країни - це ефективний інструмент податкового планування, що дозволяє вести міжнародну діяльність в безподатковому режимі.
Зміни в Великобританії - це тільки початок, оскільки подібний відкритий реєстр кінцевих бенефіціарів власників юридичних осіб повинен бути створений в кожній державі Євросоюзу.
Великобританія також сподівається, що її приклад наслідуватимуть і інші території. Наприклад, британські залежні території (Бермуди, БВО, Гернсі, Джерсі, Кайманові острови, острів Мен) погодилися співпрацювати з Великобританією щодо надання інформації про бенефіціарів компаній. Вони домовилися, що інформація буде надаватися за запитом у електронному вигляді протягом 24 годин, а якщо питання терміновий - протягом години. Вперше Великобританія отримує доступ до інформації про реальних власників компаній, зареєстрованих на цих територіях. Але зробити реєстр бенефіціарів публічним залежні території поки відмовилися з міркувань безпеки.
Влітку цього року до переліку країн, готових обмінюватися інформацією про бенефіціарів, приєдналися Індія, Колумбія, Чилі та Молдова. Поточний список включає вже 48 держав. Всі країни згодні, що автоматичний обмін інформацією повинен передбачати не просто обмін, а гарантувати збереження і конфіденційність отриманої інформації. Це повинен бути міжнародний стандарт, обов'язковий для всіх країн.
Ірина Курганова, партнер міжнародної юридичної компанії Campio Group
Liga.net