1. загальні положення
2. Неоподатковувані доходи в 2020 році
3. Чи оподатковуються аліменти податком згідно із законом
4. умови розрахунку
5. Що враховується, а що ні

Аліменти, як і будь-яке інше надходження фінансових коштів, може вважатися доходом особи. Відповідно до чинного федеральним законодавством прибутковий податок в 2020 році становить 13%. У зв'язку з цим у багатьох зацікавлених громадян може виникнути питання про те, чи обов'язкова сплата податку з грошової суми, одержуваної в рамках аліментних виплат.

Стаття 217 Податкового Кодексу регламентує вичерпний перелік доходів фізичних осіб, які підлягають оподаткуванню. У даній статті вказуються і аліменти в переліку виплат, які від оподаткування звільняються. Це говорить про те, що незалежно від переслідуваних особою цілей аліменти ніколи не оподатковуються.

Стаття 217. Доходи, які не підлягають оподаткуванню (звільняються від оподаткування)

Для розуміння того, чи обкладаються аліменти податком, важливо ознайомитися з загальними положеннями відповідних нормативно-правових актів, з переліком неоподатковуваних доходів, а також з умовами розрахунку.

загальні положення

Від сплати ПДФО звільняються доходи громадян, отримані від продажу об'єктів нерухомого майна. Однак, варто зазначити, що в новій редакції Кодексу майно ділиться на 2 групи: нерухомість або її частину і будь-яке інше майно, яке знаходилося в безпосередній власності особи понад три роки.

Крім іншого були розширені повноваження федеративних суб'єктів РФ з приводу визначення категорій платників податків, які можуть бути звільнені від відповідних додаткових виплат.

Відповідно до статті 217 НК РФ від оподаткування податком в першу чергу звільняються:

• державні допомоги, крім тих платежів, які нараховуються особі в результаті тимчасової непрацездатності або при догляді за хворими дітьми - як виняток обчислюються виплати, пов'язані з втратою місця постійного працевлаштування;
• пенсійні виплати, в тому числі і трудові;
• будь-які соціальні доплати;
• виплати по компенсаціях, розмір яких встановлюється органами місцевого самоврядування кожного конкретного регіону.

Що стосується аліментних виплат, то відповідно до тієї ж статті вони також звільняються від податкового збору. Відповідно до статті 215 НК РФ деякі категорії доходів іноземних громадян не можуть обкладатися прибутковим податком.

Серед них варто виділити наступні:

• заробітна плата дипломатів і консулів, а також які проживають разом з ними на території РФ членів сім'ї;
• доходи обслуговуючого персоналу або технічних співробітників;
• заробітна плата співробітників міжнародних організацій.

Звільнення від сплати податків поширюється тільки на тих громадян, з країнами яких Російська Федерація уклала спеціальну угоду про співпрацю

Неоподатковувані доходи в 2020 році

Прибутковий податок не може стягуватися з визначених категорій доходів, актуальний перелік яких регламентується чинним податковим законодавством. Підстави для того, щоб деякі доходи фізичних осіб були звільнені від виплати ПДФО, можуть бути найрізноманітнішими.

Відповідні кошти в переважній більшості випадків орієнтовані на соціальне забезпечення або стимуляцію свідомо збиткових галузей промисловості або підприємницької діяльності. Відповідно до цього існує кілька видів доходів, на які не можуть бути призначені додаткові податкові виплати.

Орієнтовані на соціальне забезпечення громадян:

• соціальні виплати, включаючи пенсію, разові грошові заохочення і допомоги;
• стимулюючі платежі на користь донорів крові;
• призові виплати в зв'язку з участю в спортивних або культурних заходах;
• благодійні заохочення;
• винагороди ветеранам бойових дій.

Призначені для розвитку збиткових напрямків:

• ведення сільськогосподарської діяльності;
• споживання послуг банківського сектора;
• інвестиційна діяльність.

Варто відзначити, що стаття 217 Податкового Кодексу включає в себе більше 70 положень, що мають індивідуальний порядковий номер і індекс, які включають в себе прямі підстави для звільнення доходів фізичних осіб від виплати відповідного податкового збору. Кількість положень статті змінюється на щорічній основі за рахунок введення нових підстав.

Чи оподатковуються аліменти податком згідно із законом

Багато зацікавлених в отриманні аліментних виплат особи можуть помилково вважати, що у випадках, коли відповідні виплати утримуються з офіційної заробітної плати платника, то з них все ж стягується прибутковий податок.

Однак важливо враховувати факт того, що механізм нарахування таких виплат, в даному випадку, складається з декількох етапів:

• відрахування 13% із заробітної плати, яка є формою доходу, що підлягає обов'язковому оподаткуванню;
• що залишилася після вирахування сума є базою для компенсації аліментів з урахуванням особливостей, у здавалося у виконавчому документі, виданому судовою інстанцією - варто відзначити, що самі аліменти не включається збір з податків;
• всі витрати, спрямовані на перерахування відповідної суми послугами пошти або банківських організацій, також не закладаються в суму аліментів - оплата повинна бути здійснена зацікавленим в отриманні грошей особою в самостійному порядку.

Практично ідентичний порядок визначення суми аліментних виплат використовується при отриманні платником додаткових доходів з самих різних джерел. Наприклад, це може бути продаж об'єкта нерухомого майна або готового бізнесу. В даних випадках спочатку віднімається покладений податковий збір з первісної суми коштів, а потім і виводиться сума, яка буде використовуватися при щомісячне погашення аліментів.

Практика показує, що існує точка зору, яка вказує на те, що аліменти взагалі не можуть вважатися доходом фізичної особи в повному розумінні цього слова. Виплати, що здійснюються для того, щоб дитина могла гідно існувати, є своєрідним інструментом перерозподілу матеріальних ресурсів між дітьми і їх батьками.

Саме це дозволяє забезпечувати стабільний рівень життя дитини. Дана обставина може бути обумовлено тим, що батько, який виступає в якості отримувача коштів, повинен використовувати аліменти, відповідно до положень чинного законодавства, саме на організацію життя власних дітей.

умови розрахунку

Для розуміння того, чи обкладаються аліменти податком, необхідно ознайомитися з порядком розрахунку відповідних виплат. Аліменти розраховуються і вичитуються із заробітної плати платника тільки після початкового списання прибуткового податку в розмірі 13%. Дане положення міститься в статті 99 Федерального Закону №229, який регламентує виконавче діловодство.

Саме тому перед визначенням щомісячної суми платежу важливо розрахувати податки фізичної особи на доходи, одержувані на місці постійного офіційного працевлаштування. Після здійснення даної операції зацікавлена ​​особа зможе визначити базовий показник, на підставі якого і буде надалі розрахований максимальний розмір виплат в рамках аліментів.

ФЗ Про виконавче провадження №229

Дана сума становить сумарний дохід фізичної особи, який залишився після вирахування податків. У випадках, якщо роботодавець повертає зайвий податок на доходи своєму співробітникові, з заробітної плати якого перераховуються аліменти на користь одержувача, то буде здійснено перерахунок суми аліментів. Цим може займатися як сама організація, так і уповноважені судові виконавці .

Відповідно до цього, з доходів, які залишилися після утримання податку, необхідно відняти суму, яка чітко прописана в виконавчому листі, наданому зацікавленій стороні судовою інстанцією після розгляду відповідної позовної заяви. Дане положення особливо актуально в тих випадках, коли на одного платника поширюється дія кількох виконавчих документів.

При цьому, бухгалтерія організації повинна дотримуватися певного порядку погашення боргових зобов'язань працівника. На початку повинна враховуватися певна сума для погашення першочергових боргів. До таких виплат можуть бути віднесені і аліменти.

Крім них до виплат першої черги, відповідно до статті 11 Федерального Закону №229, відносяться:

• відшкодування шкоди, заподіяної життю або здоров'ю громадянина;
• відшкодування шкоди у зв'язку зі смертю особи, що був раніше безпосереднім годувальником;
• відшкодування шкоди, завданої громадянинові в результаті протиправних дій третіх осіб;
• компенсація моральної шкоди.

Варто відзначити, що стягувач має законні підстави пред'явити особі, яка здійснює виплату аліментів, позовна заява про стягнення певної грошової суми за фактом прострочення зобов'язань або затримки перерахування з вини організації, в якій боржник здійснює свою постійну трудову діяльність. Відповідне положення міститься в статті 118 Закону про порядок виконавчого провадження.

У разі утримання виплат на підставі заяви співробітника на роботодавця в повній мірі перекладається відповідальність за своєчасний розрахунок і перерахування аліментних виплат на користь осіб, які виступають в якості безпосереднього одержувача.

Якщо аліментні виплати перераховуються одержувачу несвоєчасно або не в повному розмірі, то це може привести до відповідальності за невиконання встановлених фінансових зобов'язань, а в цьому випадку одержувач аліментів може зажадати від роботодавця платника виплату відсотків за кожен конкретний день прострочення зобов'язань

Що враховується, а що ні

Росія є одним зі світових лідерів за кількістю скоєних аліментних виплат. Дані кошти спрямовуються на стабільне утримання неповнолітніх дітей , Які на постійній основі проживають окремо від платника.

Порядок нарахування коштів полягає в наступному:

• проводиться розрахунок щомісячної заробітної плати платника з урахуванням премій , Надбавок і окладу;
• з суми офіційного доходи віднімається податок з урахуванням пом'якшуючих обставин, якщо такі є;
• відбувається відрахування аліментів із суми, що відповідно до розміру, який вказується в судової виконавчої документації ;
• утримані кошти перераховуються на рахунок одержувач - всі витрати на переказ коштів бере на себе боржник.

Все це говорить про те, що сама суть аліментних виплат не передбачає обкладання такого типу доходу податком. Розмір щомісячних виплат на користь неповнолітньої дитини визначається вже після вирахування всіх без винятку податкових зборів та інших державних виплат. Відповідно до цього податки на аліменти оплачувати не потрібно.

Відповідні виплати формально не є офіційним доходом особи. Засоби просто перерозподіляються між колишнім подружжям для повноцінного утримання їх неповнолітньої дитини. Умовно кажучи, аліменти є компонентом сімейного бюджету, навіть якщо шлюб був раніше офіційно розірваний.

Варто відзначити, що здійснюються відрахування не дозволяють в повній мірі уникнути сплати податків в повному обсязі. Майновий вирахування може бути наданий у зв'язку з покупкою великого об'єкта нерухомості. Він поширюється майже на повну суму заробітної плати платника аліментів. Відрахування може бути отриманий через бухгалтерію організації або шляхом подання декларації про доходи до територіальної податкової інспекції.

Якщо бухгалтерія організації, в якій працює платник, припускається помилки в розрахунку аліментів, то одержувач коштів повинен в обов'язковому порядку вказати на неї. Компенсація витрат може бути здійснена шляхом надання зацікавленою особою заяви за формою 3НДФЛ в територіальне відділення податкової інспекції.

Завантажити форму бланка ПДФО