1. Право на відрахування
2. умови повернення
3. Документальне обгрунтування
4. Як розрахувати суму
5. Які розділи заповнювати
6. приклад декларації
7. Якщо виявлена ​​помилка
8. Які помилки найчастіше допускають фізичні особи?
9. Якщо за своє навчання

Ви відвідуєте навчальний заклад на контрактній основі і оплачуєте кошти за своє навчання? Або надійшов ваша дитина, сестра, брат? Значить, з'явилася можливість скористатися вирахуванням.

Що він собою являє, хто і коли може отримати суму сплаченого податку назад і як заповнити документацію - розглянемо основні нюанси.

Ціни на освіту постійно зростають. Але держава надає можливість громадянам частково повернути сплачені кошти. Тому не варто упускати такий шанс.

Як же одержати відрахування соціального характеру на своє навчання та навчання дитини. Хто може скористатися такою пільгою і якими законами варто керуватися?

Право на відрахування

Податкові відрахування соціального характеру на навчання платники податків можуть отримати в таких випадках:

• якщо оплачувалося власне навчання, незалежно від форми навчання;
• якщо здійснювалась оплата навчання дитини, брата, сестри, яким не виповнилося 24 років, і вони відвідують навчальний заклад на очній формі;
• якщо оплачувалося навчання дитини, який знаходиться на піклування (опіки), і йому не виповнилося 18 років, а також при навчанні дитини до 24 років (що знаходиться на піклування), якщо той навчається на денному відділенні;
• за умови, що в договорі про сплату коштів за навчання вказано один батько, який не скористався правом на отримання вирахування, тоді кожним з батьків можуть подаватися декларації з метою повернення коштів податку з державного бюджету;
• якщо в довідці про сплату коштів за навчання зазначено одну дитину, то можна одержати відрахування на нього відповідно до Листом ФНС від 31 серпня 2006 року № САЕ-6-04 / 876 @ ;
• за умови, що заклад, де здійснюється навчання, має ліцензію на надання освітніх послуг ( стаття 219 НК РФ ; пункт 4 стаття 12 Закону РФ від 10 липня 1992 року № 3266-1 ; стаття 33.1 Закону РФ від 10 липня 1992 року № 3266-1);
• за умови, що договір на навчання полягав не платником податку, а його податковим агентом (платник може одержати відрахування, якщо повернув роботодавцю сплачені гроші), про що йдеться в Листі Мінфіну від 25 грудня 2007 № 03-04-05-01 / 427 ;
• при оплаті навчання за кордоном, якщо є підтвердження статусу іноземного закладу згідно із законодавчими актами, що переведено на російську мову.

Не вдасться скористатися податковим вирахуванням на навчання:

• якщо воно оплачувалося засобами материнського капіталу (ст. 219 НК);
• якщо прибуток платника обкладалася іншою ставкою податку ( ст. 201 п. 4 НК );
• якщо плата вносилася за навчання дитини, з яким платник не знаходиться в родинних зв'язках (згідно Листа Мінфіну від 15.07.09 № 03-04-05-01 / 553 );
• якщо документація оформлялася на іншу особу, що не платило податок за ставкою 13% (це не стосується тих випадків, коли оформленням документації займався сам дитина);
• якщо оплачувалося навчання подружжя;
• якщо ВНЗ не має ліцензії на ведення освітньої діяльності (ст. 219 НК);
• якщо платник - ІП на ССО або ЕНВД ( Лист Мінфіну РФ від 14 жовтня 2010 року № 03-04-05 / 3-620 );
• за умови, що роботодавцем вноситься оплата за навчання підлеглого (ст. 219 п. 3 абз. 6 НК).

Соцвичет може бути надано на все навчання, в тому числі і на час академічної відпустки.

умови повернення

Щоб мати право скористатися вирахуванням на навчання, потрібно дотримати такі умови:

1. Бути офіційно оформленим на місці роботи і отримувати прибуток, що оподатковується за ставкою 13%, тобто бути платником ПДФО ( ст. 210 п. 3 НК ).
2. Мати витрати на навчання у випадках, перерахованих вище.
3. Оформити документацію на навчання на ім'я платника податку.
4. Навчальний заклад повинен мати ліцензію, що підтвердить право надання освітніх послуг.

Освітня установа (при отриманні освіти в якому можна скористатися вирахуванням) - це:

• дитячий садок;
• школа, колегіум;
• навчальний центр зайнятості, курси підвищення кваліфікації;
• ВНЗ, училище;
• закладу для навчання людей з обмеженими можливостями;
• гуртки, спортивні секції і т. д.

Документальне обгрунтування

При оформленні податкового вирахування потрібно зібрати такі документи:

1. заповніть декларацію 3-ПДФО .
2. Уявіть довідку 2-ПДФО , Яку можна взяти у роботодавця.
3. Знадобиться ксерокопія договорів з навчальним закладом.
4. Ксерокопія Наказу або додаткової угоди до договорів в разі змін вартості за навчання.
5. платежі ( квитанція , касовий ордер , платіжне доручення ), Що оформлялися на обличчя, подає заяву на відрахування ( лист Мінфіну Росії від 23.06.2008 № 03-04-05-01 / 214 ).
6. Ксерокопія ліцензії навчального закладу (якщо реквізити ліцензії містяться в договорі, тоді представляти копію не обов'язково).
7. Ксерокопія акредитації навчального закладу.
8. ІПН платника податку.
9. Паспорт громадянина РФ.
10. Заява на отримання вирахування , Де варто вказати і суму повернення, і реєстр довідок, що подаються.
11. Контактні дані.
12. Ксерокопії ощадкнижок.

Відповідно до ст. 88 п. 6 , ст. 93 п. 1 НК , Представником податкової структури може бути затребувано додаткові довідки, що потрібні для проведення перевірки.

Всі подані ксерокопії не вимагають завірення нотаріусом. Досить самостійно проставити підписи, дати і напис «Копія вірна».

Надати податкову декларацію платник податку повинен по закінченню податкового періоду ( ст. 216 НК ).

Відрахування можна оформити за той період, коли були понесені витрати на навчання ( Лист ФНС Росії від 31 серпня 2006 року № САЕ-6-04 / 876 @ ).

Звернутися податковий орган для отримання вирахування можна протягом 3 років з моменту сплати коштів за навчання ( ст. 78 п. 7 НК ).

Тобто, якщо розтрати були понесені в 2011 році, то заявити про своє право зробити повернення частини сплачених коштів можна в 2012 - 2019.

Для того щоб звернутися до податкового органу, варто розібратися з головним - як підготувати звіт, щоб підтвердити своє право на відрахування і отримати дозвіл на його використання від представника уповноваженої інстанції.

У цьому допоможе зразок заповнення 3-ПДФО з повернення за навчання, орієнтуючись на який у вас не виникне питань.

Як розрахувати суму

Розмір відрахування розраховується залежно від сум, що були витрачені на навчання. Підтвердженням оплати служать платіжні документи.

Максимум податкової бази - 50 тис. Руб. А значить, громадянином не може бути отримана сума, що перевищує 13% від 50 тис., А це - 6,5 тис. Руб.

За умови, що сума, сплачена за освіту, менше встановленого ліміту для проведення розрахунків, а розмір прибутку в поточному році перевищують витрати, то сума розраховується як твір коштів витрат на податкову ставку на прибуток фізичної особи.

Якщо розмір витрат менше 50 тис. Руб., А розмір прибутку менше витрат, то суму буде розраховано як добуток суми прибутку на 13%.

Розмір витрат і прибутку більше ліміту податкової бази? - суму потрібно розрахувати як добуток 50 тис. На податкову ставку ПДФО.

Ось що використовуються формули:

Які розділи заповнювати

Для заповнення декларації використовуються тільки:

• сторінка 001;
• сторінка 003;
• лист А;
• лист Г1;
• лист Ж1, Ж2;
• розділ 1, 6.

Ви можете взяти потрібні бланки у відділенні податкової. Там же є і зразки заповнення.

приклад декларації

Вгорі всіх сторінок документа проставте ІПН платника, ПІБ. Внизу варто поставити підпис, яка підтвердить достовірність, дату.

На титульному аркуші вказують:

1. Код відділення Податкової за місцем проживання або перебування, куди ви звертаєтеся.
2. Код категорії платника податку - 760.
3. Номер коригування - 0 (якщо подається перший раз).
4. ОКАТО - згідно ЄДРПОУ.
5. Кількість заповнюваних сторінок і доданих довідок.
6. При підтвердженні достовірності пишуть 1 - якщо особисто заповнюється декларація, 2 - якщо заповнюється довіреною особою.
7. Назва підприємства, що представляє платника податку згідно установчої документації.

Перший розділ (для розрахунку бази податку з прибутку, що оподатковується за ставкою 13%) повинен містити таку інформацію:

1. Розрахунок суми податку, що повинен бути перерахований до бюджету або повернутий платнику.
2. Визначення податкової бази.
3. Розрахунок сум загального податку.

Шостий розділ відображає суму податку, що повинна сплачуватися до державної скарбниці, або має бути повернуто. Його заповнюють після 1-го розділу.

Відео: як заповнити декларацію 3-ПДФО за своє навчання

У листі А здійснюються розрахунки суму прибутку, що отриманий платником податку від джерела в Росії, а також суми податку за конкретний звітний період.

• пункт 1 - дані з довідки 2-ПДФО за джерелами виплат прибутку:

1. 010, 020, 021, 030 - ІПН, КПП джерел виплат прибутку.
2. Код Окатий.
3. Назва джерел виплат.
4. 040, 050 - загальний розмір прибутку і оподатковуваного прибутку.
5. 060, 070 - розрахований і утриманий податок.

• пункт 2 - підсумковий показник за всіма джерелами, що вказувалися в пункті 1.

Лист Ж1 відображає суму стандартного податкового відрахування, що надавалися заявнику від роботодавця.

Якщо відрахування не надавалися, або були надані не в повній мірі, то платник податку також може заповнювати цю сторінку.

Лист Ж2 - розрахунок соціальних відрахувань. Зверніть увагу на такий момент - оплату за власне навчання та навчання дитини варто відобразити різними рядками.

Навіть при знанні всіх особливостей заповнення документа і термінів подання декларації, у громадян залишаються питання при зверненні до Податкового орган.

Як вчинити при наявності помилки в звіті? Які правила оформлення вирахування на своє навчання і навчання дітей діють?

Якщо виявлена ​​помилка

Часто декларанти припускаються помилок при заповненні звіту. Якщо вони виявлені ще до подачі документації інспектору і початку проведення камеральної перевірки, їх виправити не складе труднощів.

Досить буде роздрукувати ще один бланк і внести зміни. В інших випадках неуважність заявника призведе до витрати часу і зайвим питань з боку перевіряючого органу.

Коли платник при заповненні документа зробив помилку, і помітили це вже в Податковій інспекції, йому необхідно буде підготувати уточнюючу декларацію.

Якщо вимоги не будуть задоволені, заявник понесе адміністративну відповідальність - йому буде нараховано штраф.

Які помилки найчастіше допускають фізичні особи?

1. Надають неповний пакет документації. Тоді представник ФНС потребують їх донести, а перевірка на час буде припинена.
2. Помилки в розрахунку витрат або відсутність довідок, що їх підтвердять.
3. Неправильно написана заява на отримання вирахування.
4. Неправильно вписані реквізити, які можуть унеможливити переказ коштів.

Повернення за навчання дитини

Податкові відрахування можна отримати в сумі, що оплачувалася опікуном або батьком за навчання дитини якому немає 24 років, а також за навчання дітей, яким немає 18 років, і вони відвідують денне відділення навчального закладу.

Сума вирахування - не більш ніж 50 тис. Руб. на кожну дитину (пп. 2, п. 1, ст. 219 НК РФ). Так, якщо батьком було витрачено 80 000 руб., Відрахування він отримає тільки з 50 000.

Використовувати відрахування може один батько в повній мірі або обоє батьків в загальній сумі, що не перевищить встановленого ліміту.

Вимоги, які потрібно обов'язково виконати, щоб мати можливість зробити повернення податку:

• дитині не повинно ще бути 24 років;
• він вчиться на очній формі;
• батько має офіційну зарплату, з якої платить ПДФО;
• є квитанції, що підтвердять понесені витрати на навчання;
• має бути підтвердження батьківського статусу (підготуйте свідоцтво про народження).

Якщо за своє навчання

Якщо платник податку витратився на власне навчання, він також має право застосувати відрахування. Максимальна сума - 120 тис. Руб., Повернути з якої вдасться 13%. Фізична особа має право вибрати витрати, за якими буде отримувати відрахування.

Наприклад, якщо в податковому періоді були витрати на навчання (в сумі 110 тис.) І лікування (20 тис.), Платник може:

• використовувати відрахування з навчання в повній мірі, а по лікуванню - частково (щоб в сумі не було більше 120 тис.);
• використовувати по лікуванню всю суму, а по навчанню - частково.

Врахуйте, що невикористані залишкові суми не можна перенести на наступний податковий період ( лист ФНС Росії від 01.12.2005 N 04-2-03 / 186 @ ).

Орієнтуючись на зразок заповнення декларації 3-ПДФО за навчання, ви зможете швидко і правильно підготувати звіт і представити його в уповноважені структури.

Це можливість скористатися своїм правом зробити повернення надміру сплачених коштів податку в бюджет РФ, про який багато хто просто не знають. Подбайте про себе самі, так як за вас цього не зробить ніхто.