1. Вихідні дані про ІП на ЕНВД
2. Розрахунок ЕНВД за перший квартал 2018 року
3. Зразок заповнення декларації ЕНВД в 2018 році

З першого кварталу 2018 роки зазнало ряд змін порядок заповнення декларації з єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД). Не можна сказати, що ці корективи сильно ускладнили процедуру оформлення податкової звітності для ІП і юридичних осіб, які застосовують цей варіант оподаткування. Однак питання у платників податків виникають, і найлегше розібратися в нововведеннях буде за допомогою конкретного прикладу.

Вихідні дані про ІП на ЕНВД

Візьмемо за основу приклад ІП, що є платником ЕНВД і володіє такими показниками:

• місце здійснення діяльності - м Ярославль;
• вид діяльності - перевезення вантажів, КВЕД 49.41;
• фізичні показники: три автомобілі, є наймані працівники, діяльність здійснюється за однією адресою;
• податковий період - перший квартал 2018 роки;
• ЕНВД застосовувався протягом усього кварталу;
• сплачені страхові внески - 5 тисяч рублів за себе і 12 тисяч рублів за персонал.

Якщо платник ЕНВД займається вантажоперевезеннями, на суму податку впливає кількість використовуваних їм автомобілів

Розрахунок ЕНВД за перший квартал 2018 року

При розрахунку ЕНВД для названого виду діяльності в Ярославлі мають значення і такі характеристики:

• базовий дохід - 6 тисяч рублів щомісячно;
• коефіцієнти: К1 - 1,798, К2 - 1.

Тепер на основі цих характеристик розрахуємо податок за підсумками першого кварталу 2018 року. Для цього:

1. Розраховуємо податкову базу, для чого базовий дохід множимо на К1, К2 і фізичний показник, який в нашому випадку дорівнює трьом (по числу автомобілів): 6000 х 1,798 х 1 х 3 = 32364 рубля на місяць.

   Щоб уникнути помилки при розрахунку ЕНВД краще скористатися калькулятором або спеціалізованою програмою

2. Множимо результат на три (число місяців в кварталі) і отримуємо податкову базу за підсумками кварталу, яка дорівнює 97092 рубля.
3. Помноживши це число на ставку податку 15%, отримуємо 14563,8 копійок. Оскільки копійки при обчисленні ЕНВД підлягають округлення до цілого рубля, сума ЕНВД до сплати складе 14564 рубля.
4. Тепер розраховуємо суму соціальних відрахувань за самого ІП та працівників, на які він має право зменшити суму ЕНВД до сплати. У нашому випадку ІП сплатив 5 тисяч рублів за себе і 12 тисяч за працівників, разом - 17 тисяч рублів. Однак зменшити суму ЕНВД він має право тільки на 50%. Значить, отриману нами раніше до сплати суму до сплати ділимо на два і отримуємо 7282 рубля.

Особливий випадок, коли ІП застосовував ЕНВД неповний місяць. Наприклад, перейшов на нього з 15 січня. При такому розкладі стосовно нашого випадку він мав би суму податкової бази розділити на число днів у місяці (в січні їх 31), а результат помножити на число днів, протягом яких застосовував ЕНВД (з 15 по 31 січня включно виходить 17 днів) : 32364: 31 = 1 044 з урахуванням округлення, 1044 х 17 = 17748 рублів. Загальна податкова база за підсумками кварталу тоді складе (32364 х 2) + 17748 = 82476, а сума податку до сплати складе 82476 х 15% = 12371.

Зразок заповнення декларації ЕНВД в 2018 році

Домогтися повної наочності нам допоможе зразок заповнення декларації ЕНВД ( скачати бланк ) На основі розглядуваної прикладу.

У 2018 році декларацію ЕНВД складається з трьох розділів, перший з них присвячений сумі податку.

Зразок заповнення розділу № 1 декларації ЕНВД в 2018 році

Якщо ІП застосовує ЕНВД за кількома видами діяльності, в розділі № 2 він призводить розрахунки по кожному з них. У нашому випадку у ІП один вид діяльності.

Зразок заповнення розділу № 2 декларації ЕНВД в 2018 році

Нарешті, розділ № 3 присвячений розрахунками суми сплачених ІП страхових внесків за себе і працівників, на яку він має право зменшити суму ЕНВД.

Зразок заповнення розділу № 3 декларації ЕНВД в 2018 році

На основі цього зразка та прикладу розрахунку ви зможете легко розрахувати податок і заповнити декларацію. Для цього від вас буде потрібно тільки використовувати відповідним чином показники, актуальні для вашої ситуації.