1. Що таке взаємозалік
2. Кілька наочних прикладів
3. Зразок договору взаємозаліку
4. ПДВ у взаємозаліку
5. Коли взаємозалік заборонений
6. Взаємозалік при спрощеній системі оподаткування
7. Акт і угоду взаємозаліку

Давайте розглянемо, як правильно оформити договір взаємозаліку, за яких умов це зробити неможливо, які наслідки будуть для використовують спрощену систему оподаткування і як обчислити ПДВ.

Що таке взаємозалік

Взаємозалік за різними договорами - процедура, при якій зобов'язання організації вважаються виконаними за допомогою виконання подібних послуг. Тобто ви замовляли певне економічне дію у організації клієнта, він виступав в ролі виконавця, послугу виконав і передав. Але з різних причин може її не сплатили до грошовому еквіваленті. Потім ваш клієнт виступив в ролі замовника, ви виконали для нього економічно подібну роботу. У момент, коли прийшов час запитання оплати, ви оформили договір взаємозаліку послуг. На виході - ніхто нікому нічого не винен. Ось він сенс, якщо викладати простою мовою. При цьому зверніть увагу, що зобов'язання фірм повинні бути однорідними. За ним повинен настати термін платежу, якщо він зазначений в договорі (зразок договору взаємозаліку буде наведено нижче), або моментом зобов'язання платежу вважається дата запитання.

Кілька наочних прикладів

Уявіть, що ви знімаєте офіс в будівлі. Договір оренди підійшов до кінця, і ви вирішили її не продовжувати. При цьому було здійснено ремонт приміщення, встановлена ​​спліт-система, постелений паркетна підлога. Все це було зроблено за рахунок вашої фірми за згодою власника будівлі. Після припинення оренди або власник зобов'язаний відшкодувати ваші витрати на ремонт, або може бути прописана оплата взаємозаліком в договорі частини орендних платежів.

Підрядник зажадав від замовника кошти за виконані роботи. Однак у нього був кредит в банку, поручителем виступав цей самий замовник. Так як відсоток за користування грошима підрядник не платив, їх оплачував замовник. В результаті взаємозаліком можливо прийняти вартість робіт і суму виплачених кредитних коштів.

У задачі маємо позичальника і боржника, а також особа, яка має деякі грошові кошти першого боржника. Відповідних вимог у них немає. Тобто ланцюжок вертикальна. Перша людина зайняв кошти другого, другий - третьому. Ні про який договір взаємозаліку мови бути не може, так як немає зустрічних вимог у опонента.

Зразок договору взаємозаліку

Взаємозалік вимагає спеціального оформлення. Договір взаємозаліку повинен містити всі реквізити і суми вимог, які є його предметом. Але для початку необхідно надати всі квитанції, рахунок-фактури, акти виконаних робіт і чеки, які є доказом настання зобов'язань між сторонами. Зразок договору взаємозаліку можете переглянути нижче.

необхідно скласти акт звірки, так як взаємозалік може перекривати не тільки всю суму боргу повністю, але і гасити її частково. Це необхідно, щоб виключити подальше виникнення розбіжностей. Якщо сума, виставлена ​​для взаємозаліку, нижче зустрічних вимог, задоволеними вважаються угоди, за якими термін виконання настав раніше. Для початку процесу досить заяви одного з учасників угоди іншому в довільній формі. Повідомлення друкується в двох примірниках, на одному з них партнер повинен поставити свою візу про отримання інформаційного листа та відправити назад ініціатору. Після укладення договору необхідно скласти акт. Він є первинним бухгалтерським документом і підтверджує здійснення даної операції. У ньому також повинні бути вказані конкретні зобов'язання, виведені для заліку, дати їх здійснень, платежу і суми. На кожному примірнику повинні бути підписи директора і головного бухгалтера обох сторін і відбитки фірмових печаток.

ПДВ у взаємозаліку

При оформленні акта у відповідних графах бланка повинна прописуватися сума вхідного і вихідного ПДВ. Сплачувати її потрібно за допомогою грошового переказу в банк в тому звітному періоді, коли був підписаний акт взаємозаліку.

Однак податківці часто прирівнюють операцію взаємозаліку до договору міни і вимагають до прийняття в обліку виняткового вхідного ПДВ постачальнику. Це по законодавству неприйнятно. У разі якщо до вас надійшла подібна претензія, сміливо звертайтеся до арбітражу. Останнім часом такі справи найчастіше вирішуються на користь платника податкових зборів. До речі, від податкових відрахувань суми взаємозаліку не звільняються.

Коли взаємозалік заборонений

Якщо термін оплати зобов'язання ще не закінчився, ніякої договір взаємозаліку підписати неможливо. Оформлення має проводитися тільки по завершених операцій з вичерпаним терміном грошових операцій. Також неможливо оформити подібний договір, якщо минув строк позовної давності у зобов'язання. Є ще кілька умов, які є такими, що суперечать висновку такої угоди. До них належать питання про довічне утримання, сплата аліментів, випадки нанесення шкоди або шкоди здоров'ю людини.

Взаємозалік не може бути здійснений, якщо до однієї зі сторін збуджений процес визнання банкрутом. Можуть бути й інші моменти, обумовлені безпосередньо в договорі, а також винесені державою. Наприклад, в Цивільному кодексі передбачена неможливість пред'явлення такого вимоги, якщо не внесений вклад до статутного капіталу. Така ж система стосується акціонерів в акціонерних товариствах.

Взаємозалік при спрощеній системі оподаткування

Підприємцям, які використовують спрощену систему оподаткування, слід бути найбільш уважним до подібних операцій. Підсумок її буде занесений в колонку "доходи", а значить, збільшить обсяг оподатковуваної суми. Податкові органи частенько наполягають на проведенні взаємозаліків, щоб незакриті угоди закривалися швидше, однак керуючий має право самостійно вирішувати, проводити їх чи ні. Знайте і користуйтеся своїми правами, щоб уникнути зайвих витрат в процесі економічної діяльності.

Акт і угоду взаємозаліку

Як прописати в договорі взаємозалік, розглянемо в цьому абзаці. Для вступу в силу процесу взаємозаліку досить заяви з одного боку. При цьому в документі (зразок договору взаємозаліку наведено вище) може міститися одна-єдина запис: "Відповідно до умов цього договору, допускається припинення зобов'язань відповідно до статті 410 Цивільного кодексу РФ шляхом заліку однорідного зустрічного вимоги". Надалі, при настанні необхідної ситуації, оформляється акт. Він повинен в обов'язковому порядку містити наступні пункти: назва, дату і місце складання документа, назва організації, яка зайнялася оформленням, вимірювачі в натуральному і грошовому вираженні, посилання на документи-джерела, через які виникло зобов'язання, інформацію по ньому, загальну сума заліку, прізвище, ім'я та по батькові посадових осіб, а саме керуючого (директора, генерального директора) і головного бухгалтера, а також відбиток печатки. Акт складається у двох примірниках, до нього додаються копії документів-джерел.