1. Яким може бути повернення
2. порядок звернення
3. Нормативна база
4. декларація
5. податок
6. держмито
7. Зразок (приклад)

Платники податків, які працюють за трудовим договором і сплачують прибутковий податок, мають право на повернення частини податку при настанні деяких обставин.

Щоб повернути собі частину сплаченого до бюджету податку, необхідно здати і декларацію, і заяву на повернення.

Як уже згадувалося, повернути собі частину, сплаченого раніше в бюджет прибуткового податку, мають право тільки ті громадяни, які працюють за трудовим договором і є платниками прибуткового податку.

Повернення прибуткового податку називається вирахуванням. Відрахування буває майновий і соціальний. Вони надаються тільки на підставі доходів, які оподатковуються за ставкою 13%.

Повернення податку - це складна бюрократична процедура, яка вимагає від платника податків надання цілого пакету документів.

Якщо ж платник податків має право на повернення податку протягом декількох років, то подавати документи необхідно щорічно.

Яким може бути повернення

Як уже згадувалося, відрахування, які можна повернути з прибуткового податку називаються:

Вид вирахуванняРоз'яснення

Соціальним Це відрахування з податку, який надається за вчинення соціально значущих дій Майновий Це відрахування, який надається платнику податків при здійсненні операцій з нерухомістю, яка належить йому на правах власності

порядок звернення

Щоб отримати податкове вирахування або повернення прибуткового податку, платник податків повинен звернутися до податкового органу за місцем свого проживання або за місцем знаходження об'єкта нерухомості з пакетом документів.

У цей пакет входять наступні документи:

Щоб заповнити декларацію за формою 3-ПДФО, працівник повинен отримати у роботодавця довідки за формою 2-ПДФО за поточний або минулі роки по заявою .

Повернути податок можна 2-ма способами - у роботодавця і через податкову службу. Чи повернуть податок можна і після закінчення декількох років (але не більше 3-ох) і за поточний рік.

За поточний рік повертається податок тільки при покупці квартири або кімнати. Решта відрахування представляються за минулі роки.

Податковий орган проводить камеральну перевірку протягом 3-ох місяців з дня подання платником податків документів на повернення.

Фото: ощадкнижка

Після закінчення цього терміну, податківці зобов'язані повідомити платника податків про своє рішення - надавати відрахування чи ні.

Протягом ще 3-ох місяців вони зобов'язані повернути податок на ощадкнижку (переважно) платника податків. На практиці ж, термін повернення займає від 6 до 8 місяців, іноді «розтягується» до 1 року.

Нормативна база

Повернення прибуткового податку регулюється Податковим законодавством нашої країни. Соціальний відрахування регулюється статтею 219 НК РФ , А майнове відрахування - статтею 220 НК РФ .

Надання кожного вирахування можливо тільки при дотриманні причин і підстав його надання.

Так, соціальний відрахування надається платнику податків, якщо він протягом податкового періоду, тобто минулого року:

1. Робив пожертвування в різні соціальні організації і некомерційні реабілітаційні центри.
2. Навчався платно сам або оплачував навчання своїм рідним - дітям, підопічним, дружину, брата чи сестри на очній формі навчання на підставі контракту .
3. Отримував платні медичні послуги сам, або оплачував ці послуги своїм батькам, дітям або підопічним, а також другому з подружжя по договору .
4. Сплачувала внески по договором недержавного пенсійного забезпечення за себе, за членів своєї сім'ї, а також за близьких родичів.
5. Платив додаткові внески на накопичувальну частину трудової пенсії на себе.

Майновий вирахування надається тільки за поточний рік. Тобто, платник податків повинен в цьому році був зробити наступні операції з майном:

1. Продати своє майно, частку в ньому, частина статутного капіталу , Ділянка землі або нерухомість, яка перебуває на цій землі.
2. Побудувати новий будинок для індивідуального житлового будівництва.
3. Купить кімнату або квартиру, земельну ділянку або будинок для індивідуального проживання за власні або позикові кошти.
4. Ремонтувати квартиру, будинок або інший житловий об'єкт, який належить йому на праві власності.

Для того щоб повернути собі частину сплаченого раніше прибуткового податку, до податкової інспекції необхідно здати документи, в які входить і заяву на повернення ПДФО.

Порожній бланк заяви на повернення 3-НДЛФ можна взяти безпосередньої в податковій інспекції або побачити на офіційному сайті ФНС по кожному регіону.

У заяві обов'язково повинна бути вказана наступна інформація:

• повне найменування податкової інспекції, куди заявник подає документи на повернення;
• повністю ПІБ керівника цієї податкової інспекції;
• повністю своє ПІБ, ІПН, адреса проживання та контактні дані - номер телефону та адресу електронної пошти за бажанням;
• в «тілі» заяви необхідно вказати:

1. Прохання повернути надміру сплачений ПДФО.
2. Період, за який заявник просить повернути податок.
3. Суму податку до повернення.
4. Причину, через яку заявник просить повернути податок. Тут має бути зазначено «в зв'язку з наданням соціального / майнового відрахування».
5. Номер розрахункового рахунку, на який заявник просить повернути податок. Хоча податківці вважають за краще працювати з Ощадбанком, але це не означає, що вони відмовлять у відрахуванні, якщо платник податків має рахунок в іншому банку нашої країни.
6. Реквізити банку - його повне найменування, ІПН, БИК, КПП і номер кореспондуючого рахунку. Якщо платник податків просить перевести гроші на ощадкнижку, то необхідно вказати тільки номер рахунку та найменування.

• дата і підпис платника податків.

декларація

Найважливішим документом, за яким надається вирахування, є податкова декларація за формою 3-ПДФО. Її заповнення, особливо для новачка, є процесом трудомістким.

Неправильно заповнена декларація є підставою для відмови до прийому документів на перевірку. Форма декларації затверджена Наказом ФНС Росії від 24. 12. 2019 року № ММВ - 7 11/671 @ .

Ця форма призначена для заповнення її фізичними особами, які отримали додатковий дохід в 2019 році.

При заповненні декларації необхідно дотримуватися порядку заповнення , Який є Додатком 2 до вищезазначеного Наказу ФНС.

Фізичні особи здають декларацію 3-ПДФО в електронному вигляді за допомогою мережі Інтернет по спеціальних каналах зв'язку або за допомогою спеціальних фірм - посередників, які також надають послуги із заповнення цього документа.

податок

Повернути собі не всю суму прибуткового податку, сплаченого за податковий період, а тільки його частину. Обмеження по максимальній сумі повернення встановлені в ст. 219 і 220 НК РФ.
За соціальним відрахування:

Причина надання вирахуванняМаксимальна сума для повернення податку

Благодійність 25% від всього доходу Своє навчання 15,6 тисяч рублів Навчання дітей, братів і сестер 6,5 тисячі рублів на обох батьків Медичні послуги на себе і близьких родичів 15,6 тисяч рублів Пенсійні внески 15 , 6 тисяч рублів Страхові внески на накопичувальну частину пенсії 15,6 тисяч рублів

По майновому відрахування:

Продаж свого майна, яке було у власності більше 3-ох років На всю суму продажу Продаж свого майна, яке було у вартості менше 3-ох років 130 тисяч рублів Придбання житла 260 тисяч рублів Будівництво житла 260 тисяч рублів Проценти за іпотекою 390 тисяч рублів

держмито

Держмито є платою за вчинення державним органом або посадовою особою реєстрації вчинення юридично значущої факту.

При здійсненні та реєстрації юридично значимих фактів, як правило, видається свідоцтво на державній ланці суворої звітності.

Прийом заяви про повернення прибуткового податку в податковій інспекції не є здійсненням юридично значущого факту, тому і державне мито не сплачується.

Зразок (приклад)

Громадянин А. сплатив своє навчання в інституті на суму 135 тисяч рублів, і навчання сина на суму 34 тисячі.

Згідно ст. 219 НК РФ, громадянин А. має право отримати соціальний відрахування в розмірі:

135 000 * 13% = 17 550 рублів На себе. Але ця сума більше гранично допустимої, тому він отримає тільки 15 600 рублів 34 * 13% = 4 420 рублів Так як ця сума не перевищує максимум, то громадянин А. отримає її всю, і у нього залишиться 6 500 - 4 420 = 2 080 рублів

Громадянин Б. купив квартиру, вартістю 6 800 тисяч рублів. Згідно ст. 220 НК РФ, він має право одержати відрахування від 2 млн. Рублів, то сума до повернення буде дорівнює 260 тисяч рублів.

Громадянин В. купив земельну ділянку за 750 тисяч рублів. Згідно ст. 220 НК РФ він має право одержати відрахування з 2 млн. Рублів, тобто 260 тисяч.

Але так як гараж коштував менше 2 млн., То і сума до повернення буде менше - 750 * 13% = 97 500 рублів. На майбутні періоди у громадянина В. залишиться до повернення ще 260 000 - 97 500 = 162 500 рублів.

Повернути частину прибуткового податку можна тільки в тому випадку, якщо дохід заявника оподатковується за ставкою по 13%.

Ті доходи, які оподатковуються за ставкою 9% і інші, не потрібно включати в декларацію, тому що по них відрахування не надається.