Більшість іноземних підприємців, які володіють естонською компанією, вважають систему оподаткування і правила бухгалтерського обліку в Естонії простими і зрозумілими. Витрати на ведення бухгалтерського обліку, як правило, досить низькі.

Правила бухгалтерського обліку мало чим відрізняються від тих, які застосовуються в інших країнах ЄС. Однак є ряд деталей, які важливо знати.

Незважаючи на те, що ставка корпоративного прибуткового податку, що стягується з корпоративного прибутку, становить 0% (податок 20% застосовується при розподілі прибутку), деякі витрати не можуть бути віднесені на витрати бізнесу. Всі витрати компанії повинні бути обгрунтовані (хоча б на якомусь рівні), що підпадають під підприємству компанії. Якщо корпоративна банківська карта використовується для оплати будь-яких витрат, але рахунок-фактура, яка доводить бізнес-характер цих витрат не надається, то такі витрати обкладаються корпоративним прибутковим податком. Всі витрати повинні бути підкріплені первинними документами (рахунки-фактури і т. Д.)

Читайте додатково "Податок на прибуток в Естонії: як розраховується і коли виникає?"

Вимоги до бухгалтерського обліку

Закон Про бухгалтерський облік діє з 1 січня 2003 року і регулює основні функції бухгалтерського обліку в усіх зареєстрованих в Естонії господарюючих суб'єктах. При цьому він не регулює податкові аспекти. Для цього існують інші правові акти. Закон про бухгалтерський облік в Естонії складений відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку.

Практично всі естонські компанії можуть вибрати, чи готувати свою консолідовану і річну звітність відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності (IFRS) або відповідно до естонськими стандартами бухгалтерського обліку. Котируються на біржі компанії і фінансові установи зобов'язані складати свої рахунки відповідно до МСФЗ.

Тривалість фінансового року становить 12 місяців. В кінці року кожна компанія представляє річну звітність і управлінський звіт. Також до річного звіту повинні бути прикладені аудиторський висновок і рішення про розподіл прибутку компанії (в разі необхідності) Якщо аудит не обов'язковий, то аудиторський висновок не подається.

Читайте додатково "Що в себе включає супровід компанії в Естонії?"

Навіть якщо компанія не вела діяльність, вона зобов'язана подати щорічний звіт. Термін подачі річного звіту - протягом 6 місяців після закінчення фінансового року. За порушення термінів подачі може стягуватися штраф. Однак, як правило, цього не відбувається, якщо затримка незначна.

Якщо власний капітал власників падає нижче 2500 EUR або становить менше 50% від статутного капіталу, власники повинні або відновити власний капітал, або розпустити компанію. Щоб уникнути непотрібної витрати часу, рекомендується ще до подачі річного звіту переконатися, що розмір акціонерного капіталу Вашої компанії достатній.

Читайте додатково "Який розмір мінімального статутного капіталу в Естонії і як його реєструвати?"

З практичних міркувань, якщо на підприємстві працюють наймані працівники, то краще виплачувати заробітну плату на початку місяця, наступного за місяцем, коли заробітна плата була зароблена, що є звичайною практикою в Естонії. В іншому випадку для податкового обліку залишається занадто мало часу (податки на заробітну плату нараховуються не пізніше 10-го числа місяця, наступного за місяцем виплати заробітної плати).

Якщо естонська компанія не виплачує заробітну плату, відповідно не платить податки на заробітну плату, то компанія не повинна щомісяця подавати податкові декларації. Це означає, що компанія може готувати звітність один раз на рік, т. Е. Для цілей подання річного звіту, і мати невисокі витрати на ведення бухгалтерського обліку в Естонії.

Якщо компанія не стоїть на обліку як ПДВ-платник

Важливо розуміти, що не маючи VAT-номера (яка є ПДВ-платником), компанія не може відшкодувати ПДВ. На практиці це означає, що всякий раз, коли ви купуєте щось, ви втрачаєте ПДВ, рівний 20% від ціни.

Читайте додатково "ПДВ в Естонії: уряд вводить чергову пільгу для бізнесу"

Якщо компанія має VAT-номер

Компанія повинна подавати податкові декларації, пов'язані з ПДВ та заробітною платою, навіть якщо не було ніяких платежів або транзакцій. Декларації по заробітній платі повинні бути подані і податки на заробітну плату сплачено до 10 числа наступного місяця. Декларації з ПДВ повинні бути представлені і ПДВ сплачено до 20 числа місяця, наступного за місяцем, до якого належить декларація.

Якщо протягом декількох місяців компанія не мала продажів, які обкладаються ПДВ, VAT-номер компанії може бути відкликаний. Однак перед цим компанії завжди надсилається письмове попередження.

Якщо компанія сплатила зайвий ПДВ, така сума, як правило, повертається протягом 30 днів після подання відповідної заяви. Однак в більшості випадків податкові органи ретельно перевіряють документи компанії.

Якщо вам потрібна консультація про ведення бухгалтерського обліку в Естонії , Або ви шукаєте компанію, яка змогла б займатися бухгалтерськими питаннями вашої компанії, то зв'яжіться з нами.

Денис має багаторічний досвід консультування клієнтів з питань застосування іноземних компаній для податкового планування і захисту конфіденційності. Крім цього, він веде серію онлайн-семінарів, присвячених використанню європейських юрисдикцій в міжнародному податковому плануванні.