Розбираємося, як змінилася форма декларації 3-ПДФО за 2017 рік, як зрушив термін її здачі і які ще відрахування тепер можна повернути. А також вчимося на чужих помилках: вивчаємо найпоширеніші порушення в заповненні податкової декларації за формою 3-ПДФО, через які її можуть «загорнути».

З 2018 року змінюється податкова декларація за формою 3-ПДФО. Зміни внесені як формальні, так і змістовні. Вони діють з 2018 року для декларування доходів, отриманих у 2017 році. Однак, як то кажуть, не такий страшний чорт, як його малюють ... Довгий перелік внесених змін не спричинив за собою кардинальних змін. Бланк декларації пізнаваний, це не новий варіант декларації - зміни швидше можна назвати коригуваннями в раніше існуючий варіант. Всі внесені зміни ФНС Росії закріпила наказом №ММВ-7-11 / 822 @ від 25.10.2017 р Що ж змінилося?

Хто подає декларацію за формою 3-ПДФО

Нагадаємо основи: податкова декларація за формою 3-ПДФО призначена для звітності фізичних осіб і деяких індивідуальних підприємців. Вона надається як добровільно, так і обов'язково - в залежності від причини.

1. Добровільне подання декларації. Надається в разі, якщо платник податків вирішив отримати податкові відрахування.
2. Обов'язкове подання декларації. Надається в разі, якщо платник податків самостійно обчислює і виплачує прибутковий податок від своєї діяльності. Обов'язкова для наступних категорій платників податків:

• індивідуальні підприємці, які використовують основний податковий режим,
• нотаріуси, юристи, адвокати та ін., які ведуть приватну практику,
• фізособи, які отримали дохід від продажу майна або виграшу в конкурсі, лотереї,
• податкові резиденти, які мають дохід за межами РФ,
• фізособи, які мають дохід за межами РФ,
• фізичні особи, у яких при отриманні доходу податок не було утримано податковим агентом,
• фізичні особи, які отримали винагороду, яка виплачується їм як правонаступників авторів творів науки, літератури, мистецтва, винаходів,
• фізичні особи, які отримали дохід від інших фізичних осіб або організацій (які не є податковими агентами) на основі трудових договорів і договорів цивільно-правого характеру, в тому числі на основі договорів найму або договорів оренди будь-якого майна.

3-ПДФО за 2017 рік: нова форма

При здачі декларації за формою 3-ПДФО в 2018 році варто пам'ятати про три зміни: змінився зовнішній вигляд самої декларації (нехай і несуттєво), в декларацію внесені нові податкові відрахування, а також в цьому році зрушив термін здачі декларації.

Що змінюється в звітності 3-ПДФО в 2018 році:

1. Формальні зміни:

Бланк декларації 3 ПДФО за 2017 рік складається з титульного листа, першого і другого розділів, листів А, Б, В, Г, Д 1, Д 2, Е1, Е2, Ж, З, І, додатки. Оновлена ​​форма 3-ПДФО тепер не потрібно заповнювати адресу на титульному аркуші, досить вказати контактний номер телефону. Не потрібно вказувати точну адресу об'єкта і при розрахунку майнового податкового відрахування - досить вказати кадастровий номер об'єкта і його розташування.

У декларацію додано додаток для розрахунку ПДФО з продажу нерухомості, придбаної у власність після 1 січня 2016 року. Оподатковуваний дохід по ній не може бути менше 70% кадастрової вартості.

З розрахунку стандартних вирахувань «пішла» рядок, в якій потрібно вказати кількість місяців, за які загальна сума доходу з початку року не перевищувала 350 000 рублів.

У декларації 3-ПДФО за 2017 рік змінено штрих-коди:

• Штрих-код «03313022» замінений на «03314029»,
• штрих-код «03313039» замінений на «03314036»,
• штрих-код «03313046» замінений на «03314043»,
• штрих-код «03313053» замінений на «03314050»,
• штрих-код «03313060» замінений на «03314067»,
• штрих-код «03313077» замінений на «03314074»,
• штрих-код «03313091» замінений на «03314098»,
• штрих-код «03313114» замінений на «03314111»,
• штрих-код «03313121» замінений на «03314128»,
• штрих-код «03313145» замінений на «03314142»,
• штрих-код «03313152» замінений на «03314159»,
• штрих-код «03313169» замінений на «03314166»,
• штрих-код «03313176» замінений на «03314173»,
• штрих-код «03313190» замінений на «03314197».

2. Змістовні зміни:

З 2018 року розширився перелік податкових відрахувань. Оновлена ​​форма декларації виділено місце для заяви нового соціального відрахування - за оплату незалежної оцінки власної кваліфікації. Відповідний закон набув чинності з початку 2017 року, заявити вирахування можна вже в 2018 році. Лист Е1 декларації поповнився пунктом 3.5, в якому можна заявити цей новий соціальний відрахування.

Також доданий в декларацію інвестиційний податковий відрахування. У разі, якщо за операціями в рамках індивідуального інвестиційного рахунку є дохід і з нього сплачено ПДФО, то цей податок може бути отриманий назад. Верхньої межі з такої виплати не встановлено. Для заяви інвестиційного відрахування передбачені поля на аркушах «З» і «І».

Нагадаємо, що платник податків в декларації заповнює ті листи і розділи, для яких у нього є дані. Наявність цих даних продиктовано метою заповнення декларації. Цей аспект заповнення залишився незмінним.

3. Терміни подачі:

Подати декларацію в цьому році можна буде до 3 травня. Офіційно термін подачі 3-ПДФО в 2018 році не змінився - до 30 квітня 2018 року включно. Однак через перенесення вихідного на 30 квітня, крайній термін подачі зрушився. Цей нюанс стосується тих, хто здає декларацію в обов'язковому порядку. Для тих же, хто здає декларацію заради податкового вирахування, конкретний термін здачі не встановлено, її можна надати протягом всього року.

Найпоширеніші помилки 3-ПДФО

ФНС Росії в кінці 2017 року озвучила цікаву аналітику: її фахівці склали свого роду рейтинг помилок, що допускаються при заповненні податкової декларації за формою 3-ПДФО. Ці дані були оприлюднені в листі ФНС Росії від 12.12.2017 N ГД-4-11 / 25247 «Про направлення огляду порушень в частині заповнення і подання податкової декларації за формою 3-ПДФО».

ТОП помилок, що допускаються при заповненні і здачі декларації 3-ПДФО:

• подання податкової декларації з неправильно заповненим полем «Номер коригування»;
• подання податкової декларації з неправильно заповненим полем «Код по ОКТМО»;
• подання податкової декларації з метою отримання податкових відрахувань (стандартних, соціальних, майнових, інвестиційних) без заповнення даних по таким відрахуванням;
• подання податкової декларації з метою отримання податкових відрахувань без додатка документів, що підтверджують право на отримання відрахувань;
• подання податкової декларації з заявленими доходами від здачі в оренду майна до податкового органу за місцем знаходження такого майна, а не за місцем обліку платника податків;
• подання податкової декларації в разі зміни місця проживання в податковий орган за старим місцем проживання, а не за місцем обліку платника податків;
• несвоєчасне подання платником податків податкової декларації до податкового органу в разі отримання доходів, обов'язкових для декларування.

Як не заплутатися в потоці змін

У сучасному світі все швидко змінюється, цей факт треба прийняти як даність і вміти комфортно відчувати себе в мінливої ​​дійсності. Це твердження стосується і звітності: потрібно постійно бути в курсі нововведень, швидко і правильно їх застосовувати. І відчувати себе як риба у воді в сучасному світі звітності, а якщо точніше - електронної звітності.

Щоб зробити перший крок по роботі з електронною звітністю, вам знадобиться електронний підпис. Вона є гарантом достовірності та безпеки цифрового спілкування. Робота в цифровому середовищі без неї неможлива.

А щоб не заплутатися в потоці змін, скористайтеся сучасними електронними помічниками. Одним з найпопулярніших сервісів є НВІС Електронна звітність . З ним ви істотно спростите здачу звітності та зведете до нуля ризики помилок і недотримання термінів. Ви будете в курсі законодавчих змін і нововведень, у вас під рукою опиняться всі форми звітності, а також цілодобово з вами на зв'язку будуть досвідчені фахівці, які зможуть допомогти вирішити виниклі питання.

Порядок в документації, швидкі комунікації з усіма контролюючими органами та багато іншого дозволить зробити НВІС Електронний документообіг . Спростіть свою звітність і документообіг! Детальніше про те, як це зробити правильно, з чого почати і як розвиватися в цьому напрямку, вам готові розповісти наші фахівці .