- Положення законодавства РФ про сплату
- Таблиця щодо термінів сплати на 2019 рік
- Коли страхові внески вважаються сплаченими
- Штрафи та відповідальність за несплату
- Порядок при закритті ІП
Відповідно до чинних положень законодавчого регулювання підприємства і організації несуть зобов'язання перерахування коштів в страхові форди. Такий момент визначається виходячи з положень ГК РФ, НК РФ і нормативних актів, що вказують на основні моменти, пов'язані з пенсійним страхуванням.
Перерахування строго регламентується встановленими термінами, в разі пропуску яких підприємців і організації очікують значні суми штрафів. Важливим також є момент виплати таких внесків у разі закриття підприємницької діяльності, оскільки виключення з єдиного реєстру юридичних осіб або ІП передує погашення всіх наявних заборгованостей.
Зміст статті
Положення законодавства РФ про сплату
З початку 2017 року НК РФ містить в своєму складі нову главу, яка відповідає за регулювання страхових внесків. Паралельно з ним окремі моменти переказу коштів містить ФЗ №125 , Який регулює обов'язкове соц. страхування. Такі кошти йдуть на страхування від нещасних випадків на виробництві, а також професійних захворювань, за умови наявності доказів хвороби і роду професії.
Важливим моментом є те, що платежі внесків регулює саме ФНС, а під контролем ФСС залишилося тільки страхування від нещасних випадків.
Згідно норм і положень статті 8 НК РФ всі обов'язкові страхові внески повинні перераховуватися індивідуальними підприємцями і юридичними особами. Право вибору щодо виплат надається тільки за тими статтями страхування, які є виключно добровільними, і терміни їх виплат регламентуються укладеним договором зі страховою компанією.
Основними статтями, які організації та фізичні особи несуть зобов'язання погашати, є:
- пенсійне страхування;
- соціальне, пов'язане з втратою працездатності через народження дитини;
- медичне;
- внески, пов'язані з нещасними випадками на виробництві або проф. захворюваннями.
Законодавчо встановлені терміни розраховані таким чином, щоб ті особи та організації, які виступають в якості платників, мали можливість розрахувати базу, визначити суму, необхідну до сплати, а також перерахувати її на необхідні рахунки.
У разі порушення термінів виникає питання нарахування штрафу та пені. При певній сумі або терміни запізнення мова вже може йти про притягнення до адміністративної або кримінальної відповідальності.
Таблиця щодо термінів сплати на 2019 рік
Порядок і конкретні терміни перерахування належних страхових внесків встановлюються виходячи з положень глави 34 НК РФ . Так, спочатку період їх перерахування доводиться на кожне 15 число місяця, наступного за звітним.
Слід враховувати один дуже важливий нюанс. Він полягає в тому, що за умови, що кінцева дата перерахування коштів припадає на вихідний або святковий день, термін виплати переноситься, і організації або ІП не будуть оштрафовані. Подібна норма міститься в пункті 7 статті 6.1 НК РФ .
Якщо існує необхідність заздалегідь визначити те, які саме терміни на календарний рік будуть зрушені, потрібно звернутися до статей 111 і 112 ТК РФ. Вони містять чіткий перелік тих дат, які на державному рівні визнаються вихідними днями. Крім того, для полегшення вирішення такого питання можна керуватися виробничим календарем РФ, згідно з яким щорічно визначається перенесення святкових днів, пов'язаний з тим, що певні дати потрапляють на вихідні дні.
НК РФ містить перелік встановлених термінів на поточний рік. Звернувшись до таблиці, яка містить такі дані, юр. або фіз. особа мають можливість точно визначити кінцеві дати виплат.
Коли страхові внески вважаються сплаченими
Визначаючи кінцевий період перерахування необхідної суми коштів, також варто враховувати один вельми важливий момент. Внески страхового характеру можуть вважатися перерахованими в той день, коли в банк було передано платіжне доручення по перерахуванню страхового внеску. Така ситуація істотно спрощує необхідність визначати, яка кількість днів може пройти між моментом нарахування коштів та їх надходженням на рахунок як, наприклад, відбувається при погашенні боргових зобов'язань.
Таким чином платнику важливо встигнути повідомити про необхідність виплати, інші моменти, пов'язані з рухом грошових коштів, є не суттєвими. Не варто при переказі коштів також забувати про те, що сума до виплати, згідно пункту 5 статті 431 НК РФ , Вважається без округлення і вказується в рублях разом з копійками.
Штрафи та відповідальність за несплату
У ситуаціях, коли в зазначений законодавством термін покладеного перерахування коштів не відбувається, наслідки можуть бути наступними:
- виставляння вимоги до платника, яке повинно бути виконано в строк 8 днів;
- за умови відсутності грошей протягом 8 днів недоїмка вже буде стягуватися в примусовому порядку (для цього рішення про примусове стягнення направляється в банк);
- за умови відсутності перерахувань протягом наступних 2 місяців справа може бути передана до суду (така дія з боку податкових органів має бути здійснено протягом 6 наступних місяців);
- за умови відсутності коштів для покриття боргів на грошових рахунках може бути прийнято рішення щодо того, щоб стягнути гроші за допомогою майна або готівкових коштів (важливим моментом є те, що таке рішення може бути прийнято керівником податкової інспекції протягом одного року з моменту несплати).
Несення відповідальності за несплату внесків відноситься тільки до поточних перерахувань - авансові платежі не враховуються. Штраф, який може бути нарахований, становить 20% від величини недоїмки. Якщо інспекторами буде доведено, що несплата є умисною, в такій ситуації штраф може вирости до величини в 40%.
Додатково може розглядатися питання про притягнення до адміністративної відповідальності, яка цілком може паралельно існувати з податкової. Тобто крім штрафу за недоїмку накладається ще одна міра стягнення. Вона може застосовуватися по відношенню до керівника організації і головного бухгалтера і складати від 2000 до 3000 рублів.
Якщо ж буде доведено, що невиплата страхового внеску є наслідком вчиненого злочину, може бути заведена кримінальна справа за статтями 198 і 199 КК РФ.
Порядок при закритті ІП
У разі припинення підприємницької діяльності слід дуже уважно ставитися до всіх моментів, пов'язаних із перерахуванням податків і страхових внесків. При цьому важливо враховувати той факт, що пенсійні та медичні внески «за себе» розраховуються тільки за період здійснення діяльності до моменту її припинення.
Кошти мають бути переведені на рахунок не пізніше 15 календарних днів з того моменту, як ІП буде знято з обліку в органі податкової служби.
Отже, перерахування страхових внесків - прямий обов'язок ІП та юридичних осіб, яка виникає з моменту початку їх діяльності. Переказ коштів повинен здійснюватися строго до закінчення встановленого НК РФ періоду. У разі, якщо терміни будуть пропущені, підприємця чекає штраф і, за певних умов, притягнення до адміністративної або кримінальної відповідальності.
Детальна схема зі сплати фіксованих внесків ІП «за себе» представлена нижче на відео.