1. Про що пишуть?
2. Вимога про сплату податків
3. Вимога про подання пояснень
4. Порядок дій
5. невідповідність критеріям
6. Вимога про внесення уточнень до декларації
7. Вимога про явку для дачі показань свідків

Зміст:

1. Про що пишуть?
2. Вимога про сплату податків
3. Вимога про подання пояснень
4. Вимога про внесення уточнень до декларації
5. Вимога про явку для дачі показань свідків

Лист зі штампом ФНС сприймається підприємцями як звістка від злого хана, що збирає позачергову данину. Нічого приємного в листі з податкової міститися не може, це факт. Однак впадати в паніку не варто - податківці адже ще не стукають в двері фірми.

Про що пишуть?

У листі зазвичай міститься одне з чотирьох вимог:

• про сплату податків;
• про подання пояснень;
• про внесення уточнень до податкової декларації;
• про явку в відділення ФНС для дачі показань свідків.

Розберемо порядок дій в кожному з цих випадків.

Вимога про сплату податків

Листи з такою вимогою розсилаються тим платникам податків, які, на думку ИФНС, не в повному обсязі сплатили той чи інший податок. Вам слід відразу ж підняти декларацію з відповідного податку і платіжне доручення на його оплату. Перевірте за цими паперами основні дані:

• розмір податку, нарахованого за декларацією;
• суму, перераховану за платіжним дорученням;
• всі реквізити призначення платежу.

Якщо помилка дійсно є, доведеться або доплатити податок, або скласти і відправити в ИФНС уточнену декларацію. Після цього варто особисто зв'язатися з інспектором, що підписали лист. Приходити самому не потрібно, просто подзвоніть йому по телефону і коротко опишіть ситуацію, що склалася і прийняті вами заходи. Це не обов'язковий, але бажаний крок - нехай краще інспектор буде в курсі справи.

Як виникає ця плутанина? Припустимо, підприємець подає декларацію і сплачує податок в один і той же день, 30-го числа. Декларація відразу ж відбивається в картці платника податків, а ось платіжне доручення стає «видимим» тільки після того, як службовці ФНС проведуть банківську виписку. Ця виписка приходить тільки на наступний день. В результаті виникає «вікно», на яке податківці реагують своїм улюбленим способом - відправленням письмового повідомлення.

Якщо на розрахунковому рахунку фірми достатньо коштів для сплати податку, тягнути з платежем до останнього не варто. Зробіть виплату заздалегідь, і ймовірність отримання неприємних послань зменшиться.

Вимога про подання пояснень

Лист з податкової з вимогою про надання пояснень приходить в двох випадках:

• податківці знайшли протиріччя і помилки в вашій податкової декларації;
• в ФНС виявили відповідність вашої фірми одному або декільком «негативним» критеріям.

Повний список цих критеріїв можна знайти в «Концепції системи планування виїзних податкових перевірок» (див. Статтю «У яких випадках варто чекати податкову перевірку»).

Якщо лист є повідомлення без конкретно позначених вимог, його можна просто взяти до відома. Відповідати не обов'язково. Однак якщо вимога сформульована ясно і однозначно, ви зобов'язані надати всі необхідні пояснення як можна швидше. Закон відводить на це тільки 5 днів. Якщо ви не укладетеся в цей термін, справа може дійти навіть до виїзної перевірки.

Порядок дій

Отже, якщо в листі вас повідомляють про помилки та неточності в податкових даних і розрахунках, потрібно діяти за таким алгоритмом:

• зробити копії документів, що відносяться до фінансової господарської діяльності (вашої або контрагента, якщо буде потрібно) за період, зазначений у податковій вимозі;
• скласти супровідний лист (із зазначенням кількості аркушів);
• пронумерувати (якщо листів кілька) і прошити всі копії документів;
• запевнити прошиті паперу підписом керівника і печаткою фірми;
• відправити в ваше відділення ИФНС підготовлений таким чином відповідь на повідомлення.

Супровідний лист завжди складається у двох примірниках. Один залишиться в податковій, а інший вам повернуть, поставивши відмітку про отримання. У супровідному листі необхідно:

• коротко окреслити ситуацію;
• якщо буде потрібно, дати докладні пояснення по кожному з спірних або незрозумілих пунктів;
• вказати ім'я та прізвище виконавця, а також контактний телефон.

Підготовлені і акуратно поміщені в папку документи (разом з супровідним листом) потрібно віднести до відділення ИФНС. Бажано передати їх особисто в руки того інспектору, чиї дані вказані в отриманому вами листі. Надсилати папери поштою не варто - не факт, що дійдуть вчасно. Не полінуйтеся і принесіть їх особисто або надішліть представника. І не забувайте, у вас всього 5 днів.

невідповідність критеріям

Критеріїв «доброчесності» фірми 12 - від хронічно збитковою звітності до високого рівня податкових ризиків. Логічно буде зробити висновок, що хоча б одному з них ваша організація не відповідає, оскільки ідеальні компанії зустрічаються тільки на папері. Що ж робити, якщо в листі з податкової вас повідомляють про порушення більш абстрактних, ніж невідповідність фінансових показників?

Конкретну інструкцію, на жаль, скласти неможливо - в різних фірмах і проблемні ситуації сильно розрізняються. Можна дати лише загальні рекомендації, які з великою часткою ймовірності виявляться корисними для будь-якого підприємця.

1. Проведіть фінансовий аналіз. Визначте, які суми ви в середньому платите податкової зараз. Вирішіть, чи варто в вашому випадку виплачувати більше, щоб знизити податкові ризики (високий рівень податкових ризиків - це те, що не подобається службовцям ФНС найбільше).
2. Завірте податківців, що ви прийняли їх повідомлення до відома і готові вжити необхідних заходів. Поясніть, з яких причин склалася несприятлива ситуація (тут можна послатися як на об'єктивні зовнішні чинники, так і на конкретні особливості вашої фірми). Відповідь має бути максимально розгорнутим і докладним. Обов'язково додайте до свого листа документи, які підтвердять викладені в ньому доводи.
3. Перевірте своїх контрагентів (хоча б основних) і зберіть по ним основні дані. Це можна зробити, отримавши виписку з ЕГРЮЛ на офіційному сайті федеральної податкової служби. Може бути, з деякими контрагентами доведеться перервати ділові зв'язки, щоб не дискредитувати фірму.
4. Проаналізуйте схеми роботи з партнерами (особливо з тими, у яких, на ваш погляд, більше шансів потрапити в поле зору ФНС).
5. Перевірте стан активів фірми. Можливо, знадобиться убезпечити їх тим чи іншим способом.

Всі ці процедури бажано провести протягом місяця. Якщо за цей термін нічого не зміниться, інспектори можуть винести рішення про проведення стосовно вас виїзної податкової перевірки.

Вимога про внесення уточнень до декларації

У листах такого роду податківці вимагають «розшифрувати» один або кілька окремих показників в декларації. Це рутинна бухгалтерська робота: перевірити, чи правильно обчислений показник, скласти пояснювальний лист, відправити його в ИФНС ... Якщо помилка дійсно допущена з вашого боку, виправте її відповідно до вимог і подайте уточнену декларацію.

Вимога про явку для дачі показань свідків

Ця вимога пред'являється у випадках, коли податківці шукають особливо серйозне порушення в діяльності фірми (згідно все тим же горезвісним критеріям, про які згадувалося вище). У листі призначаються дата і час, коли керівникові необхідно з'явитися перед очі інспектора або спеціальної податкової комісії. Якщо прийти в призначений день ви не зможете, домовтеся з інспектором про зміну дати по телефону. Швидше за все, вам підуть назустріч (якщо ви просите перенести зустріч з поважної причини).

Складно передбачити, як пройдуть зустріч і переговори. Можливо, виклик в ИФНС - проста формальність, і протягом півгодини ви поговорите з інспектором «ні про що», після чого спокійно підете. Може бути, збереться ціла комісія, яка стане допитувати вас з пристрастю. Досить часто керівники податкової запрошують директорів «новонароджених» фірм, щоб познайомитися і скласти про керівників загальне уявлення. На таких зустрічах інспектор буде розпитувати вас про плани компанії, податковому режимі, ймовірності заяви податкових відрахувань і т.п.

У будь-якому випадку перед походом до податкової ретельно підготуйтеся:

• уточніть у бухгалтера (якщо він у вас є) всі нюанси фінансової діяльності фірми;
• зберіть документи, що мають відношення до питання, за яким вас викликають;
• підготуйте переконливі доводи і аргументи.

І пам'ятайте: послання від ФНС ще не віщує апокаліпсис. Головне для директора - не робити дурниць після отримання листа з податкової. Детально вивчіть вимоги податківців, при необхідності здзвонитеся з ними і уточніть деталі. Дійте відповідно до викладених в цій статті рекомендацій, і незабаром у вас вийде ліквідувати виниклі податкові непорозуміння.