Будь-який бізнес повинен розвиватися. Навіть якщо ви колись вирішили, що відкриття ІП вам цілком достатньо, це не свідчить про те, що через деякий час ви не будете розширювати свою діяльність. Якщо справи йдуть добре і відкриття нових точок в іншому місті або іншому регіоні принесе явну прибуток, то чому б цим не зайнятися. Тим більше зараз це легко можна робити віддалено з будь-якої точки планети, в цьому допоможе автоматичний онлайн-сервіс.
Останнім часом нам задавали багато питань саме з даної теми: чи доведеться повторно вставати на облік, як тоді перераховувати податки, а також внески за працівників? Сьогодні ми об'єднаємо цю тему в одну невелику оглядову статтю, де постараємося дати відповіді.
Чому подібні питання найчастіше чути від ІП? Тут все просто. Якщо організація вирішує розширити свою діяльність на сусідній регіон, то вона створює там відокремлений підрозділ і, відповідно, повинна встати на податковий облік в цьому конкретному регіоні - за місцем здійснюваної діяльності. ІП при розширенні свого бізнесу на інший регіон ніяке відокремлений підрозділ створити не може, необхідність постановки на облік і особливості сплати податків будуть цілком визначатися обраним режимом оподаткування.
Для прикладу уявімо, що ви вже є ІП і працюєте в своєму регіоні, використовуючи один з можливих податкових режимів, і відкриваєте точку в іншому регіоні. Що робити?
Загальний режим
Якщо ви використовуєте ОСНО і для нового бізнесу не збираєтеся вибирати будь-якої з спецрежимів , То ситуація виглядає досить просто. За загальними правилами НК, IP повинен встати облік за місцем проживання. Тому, якщо ви, будучи ІП на ОСНО, відкриваєте точку в сусідньому суб'єкті РФ, вставати на облік в цьому регіоні не потрібно - ви вже зареєстровані в своїй податковій, повторно проходити цю процедуру не треба.
Що стосується звітності та податків, то тут ситуація така ж. Так як в інший податкової вам реєструватися не треба, декларацію 3-ПДФО ви здаєте виключно в свою податкову. У декларації повинні бути враховані всі доходи / витрати по всій діяльності, включаючи ту, яка ведеться в сусідньому суб'єкті РФ. додаткову КУДІР для ОСНО заводити не потрібно, книга ведеться одна по всій діяльності.
Податок з доходів перераховується за місцем проживання бізнесмена, для цього використовуються колишні реквізити.
Точно така ж ситуація складається і для ІП, які відносяться до сільгоспвиробників і платять ЕСХН. Їм також не потрібно повторна постановка на облік, а декларація як і раніше здається в інспекцію за місцем проживання. КУДІР ведеться одна з урахуванням доходів / витрат діяльності в сусідньому регіоні, ЕСХН сплачується за початковим реквізитами своєї податкової.
спрощенка
Діяльність, яка планується в рамках розширення бізнесу на сусідній суб'єкт РФ, може оподатковуватися за ССО , Якщо ІП вже є платником ССО. У такій ситуації виходить, що вся ваша діяльність обкладається ССО.
Знову вставати на облік вже в іншому суб'єкті РФ не треба, IP повинен пройти реєстрацію за місцем проживання. КУДІР для ССО ведеться одна, декларація здається одна - в звітності враховуються показники незалежно від того, до діяльності по якому регіону вони відносяться. Сплата податку здійснюється аналогічно ОСНО.
Що стосується ставок податку, то тут важливо врахувати одну особливість. У сусідньому регіоні для ССО може бути введена знижена ставка податку, але, так як бізнесмен стоїть на обліку в податковій свого суб'єкта РФ, ССО він платить за ставкою, яка діє саме в «домашньому» регіоні. Дія зниженої ставки іншого регіону на ВП у даній ситуації не поширюється.
Не забувайте, що згідно зі ст. 83 НК РФ, якщо підприємець купує в іншому регіоні нежитлове приміщення у власність, то йому все ж доведеться встати на облік в цьому регіоні - підставою для даного дії визнається місце знаходження зазначеного майна.
ЕНВД
Якщо ви вирішили, що будете платити податки з нового бізнесу в іншому регіоні по ЕНВД , То в цій ситуації є свої нюанси як з приводу перерахування податку, так і здачі звітності. В першу чергу, пам'ятайте, що на ЕНВД не може бути переведений весь бізнес, спецрежим використовується тільки щодо конкретних видів діяльності. ЕНВД дозволяється поєднувати з іншими режимами: наприклад, по діяльності в своєму регіоні використовувати ССО, а з доходів по точці в сусідньому регіоні - платити ЕНВД.
По-друге, тут доведеться повторно вставати на облік! Зробити це слід за місцем ведення діяльності, яка обкладається ЕНВД. Тобто вам потрібно звернутися до податкової по сусідньому регіону, склавши заяву ЕНВД-2 - воно має бути віднесено податківцям протягом 5 днів, відлік яких починається з моменту початку ведення бізнесу в даному регіоні.
Як і завжди, тут є винятки, які стосуються тим ІП, які здійснюють:
- Автотранспортні перевезення;
- Розвізну / розносну роздрібну торгівлю;
- Послуги розміщення реклами на автотранспорті.
Таким ІП теж доведеться вставати на облік, але не в сусідньому суб'єкті РФ, а у себе в податковій - тобто пройти повторну процедуру за місцем проживання. Це треба зробити, навіть якщо ви вже стоїте на обліку: ІП зобов'язаний стати на облік знову, але вже як платник вмененке по перерахованих видів діяльності. Дана особливість пов'язана тим, що визначити місце ведення діяльності за вказаними видами бізнесу не представляється можливим.
Що робити зі звітністю і куди перераховувати податок? Звітність здається в ту інспекцію, в якій ви пройшли реєстрацію як платник вмененке. Якщо це була податкова іншого регіону - здаємо декларацію і перераховуємо податок в інспекцію цього регіону. Якщо через особливості свого бізнесу ви подавали заяву ЕНВД-2 в свою податкову - здаємо звітність і перераховуємо ЕНВД за реквізитами своєї інспекції.
патентна система
Свої особливості є і патентної системи сплати податків. ІП може придбати патент в будь-якому регіоні, якщо даний спецрежим оподаткування запроваджено на його території, вид бізнесу ІП відповідає переліку, який потрапляє під патент, а його характеристики відповідають всім обмеження застосування цього спецрежиму.
Вставати на облік треба, але відбувається це так: ви звертаєтеся до інспекції іншого регіону із заявою на отримання патенту, а податківці самі ставлять вас на облік. Суму патенту слід оплатити за місцем постановки на облік, тобто за реквізитами інспекції, що видала вам патент. ІП повинен вести КУДІР, а ось декларація на даному спецрежим відсутня.
Внески і ПДФО по працівниках
Фіксовані внески за себе , Які ІП слід сплатити до страхових фондів, завжди перераховуються за місцем проживання. Звітність не здається, тому що її немає. Якщо у ІП є працівники, то він обов'язково повинен перебувати на обліку в страхових фондах як роботодавець. Ця процедура здійснюється за місцем проживання ІП і ніяк не залежить від того, де територіально працюють його співробітники. Таким чином, IP повинен перераховувати всі внески і ПДФО з зарплати працівників і здавати всю відповідну звітність за місцем свого проживання в той територіальний орган, де він пройшов реєстрацію в якості роботодавця.
Останнім часом нам задавали багато питань саме з даної теми: чи доведеться повторно вставати на облік, як тоді перераховувати податки, а також внески за працівників?Чому подібні питання найчастіше чути від ІП?
Що робити?
Що робити зі звітністю і куди перераховувати податок?