1. Що таке патент?
2. Переваги та недоліки системи
3. Види діяльності
4. Скільки коштів потрібно витратити на патент?
5. Розрахунок вартості
6. Як оплатити?
7. Документи і правила подачі заяви
8. Термін податкового періоду

Запуск патентної системи оподаткування (ПСН) для індивідуальних підприємців відбувся ще в 2013 році, воно виявилося досить вдалим рішенням для багатьох підприємців. До цього ІП оплачували податки в системі спрощеного оподаткування (ССО) або режимі єдиного податку на дохід (ЕНВД). Всі тонкощі ПСН детально розібрані в нашому матеріалі.

Зміст статті

Що таке патент?

Патентом називають документ, що дозволяє індивідуальному підприємцю займатися певним видом діяльності, мета якої - отримання доходу. Цей документ дозволяє скасувати оплату основних податків на прибуток, спростити оподаткування при веденні бізнесу і заощадити грошові ресурси. Щоб отримати патент, потрібно бути підприємцем, які мають не менше шістдесяти мільйонів рублів доходу на рік, при цьому штат підприємства може максимально складатися з п'ятнадцяти працівників. Патент не впливає на оплату страхових внесків, їх потрібно буде вносити в стандартному порядку.

Переваги та недоліки системи

До плюсів патенту відносять такі моменти:

• Низька ставка податкового збору разом з повним звільненням від сплати податку на майно, ПДВ та ПДФО;
• Свобода дій. Рішення перейти на ПСН, або відмовитися від патенту приймає сам підприємець, а на рішення держоргану необхідно всього 5 календарних днів;
• Економія коштів. Платити доведеться лише податок ПСН плюс деякі страхові платежі;
• Можливість передумати. Існує практика придбання патенту на короткий період (кілька місяців) для докладного вивчення системи ПНС кожним підприємцем, при цьому в будь-який момент можна відмовитися від патенту;
• Менше паперів. Звільнення підприємця від ведення бухгалтерського звіту і подання декларації про доходи. Замість цього потрібно заповнювати книгу витрат і доходів по кожному патенту.

До мінусів відносяться:

• Попередні витрати. Оплатити патент необхідно ще на початковому етапі діяльності, що викликає труднощі у підприємців, тільки відкривають свій бізнес;
• Обмеження. Кількість людей на підприємстві, як і розмір підприємницьких об'єктів, обмежуються умовами патенту;
• Можливе скасування. У разі недотримання ІП певних умов (перевищення ліміту, несвоєчасна плата за патент), держорган може передчасно скасувати дію патенту. Після чого підприємець буде зобов'язаний надавати декларації про доходи та вносити кошти за податок за загальною схемою.

Види діяльності

Список видів діяльності, що підходить для отримання патенту, досить великий. Велика частина з них представлена ​​сферою послуг населенню. Виходить, що отримати патент ІП може в разі, якщо він:

• шиє і ремонтує одяг або взуття,
• виготовляє фото-, кінопродукцію,
• ремонтує ювелірні вироби,
• займається здачею житлових і нежитлових приміщень в оренду,
• має власне виробництво з випуску молочної продукції, хлібобулочних виробів,
• займається спортивним, товарним рибальством,
• надає послуги в сфері косметології, перукарського мистецтва,
• займається ремонтом житлових приміщень (засклення балконів) або меблів.

Повний список видів підприємницької діяльності, які потрапляють під оподаткування ПСН, представлений в спеціальному документі - Класифікаторі видів підприємницької діяльності (КВПДП). Завантажити цей документ можна за посиланням нижче.

Документи для скачування (безкоштовно)

Скільки коштів потрібно витратити на патент?

Вартість документа розраховується за вже стандартним принципом: 6% від податкової бази кожного виду діяльності (її визначає держава або встановлюють муніципальні освіти за місцем). При розрахунку вартості також враховується термін дії патенту - стандартний календарний або період меншою тривалості (тоді вартість буде меншою).

ВАЖЛИВО: З минулого року у муніципальних утворень є право самостійно визначати розміри суми оплати патенту. Така регіональна особливість наклала свій відбиток на вартість патенту - в маленькому місті він буде коштувати дешевше, ніж в столиці. Після придбання патенту, IP звільняється від податків на майно, сплати ПДВ та ПДФО. В окремих випадках, ПДВ доведеться оплачувати і з патентом, наприклад, якщо діяльність підприємця не передбачається ПНС, або ІП займається пересиланням і привозимо імпортного товару.

Також Податковий кодекс передбачає установку ККМ (контрольної касової програми) з онлайн-передачею даних підприємцями, які ведуть діяльність з продажу бензину, алкоголю, мають значний обіг готівкових коштів, наприклад, при торгівлі матеріалами для будівництва, різним обладнанням і технікою, або ІП надає послуги громадського харчування, здачі житла і т.д.

Для тих, хто тільки оформив статус індивідуального підприємця, існує можливість отримання безкоштовного патенту. Якщо ІП веде діяльність в сфері бізнесу, яку місцева влада визначає як необхідну для розвитку економіки на певній території, то після оформлення документів підприємець зможе 2 роки працювати при нульовій податковій ставці.

Розрахунок вартості

Раніше вже згадувалося про залежність вартості патенту від терміну його дії. Тому для самостійного розрахунку необхідно точно визначити тимчасові рамки дії патенту (місяці) і дізнатися податкову базу на обраний вид діяльності.

Розрахувати вартість можна онлайн, скориставшись спеціальним калькулятором Податкової служби . На сайті потрібно ввести період дії патенту, муніципальне утворення, вид діяльності і її значення - і онлайн-кулькулятор за пару хвилин видасть результат.

Самостійно дізнатися приблизну вартість патенту (без урахування вартості податкової бази, адже її муніципальне утворення може визначати окремо) не складе труднощів. Розглянемо, як це зробити, якщо період дії документа становить один рік або 6 місяців.

приклад 1

Термін - 12 місяців, податкова база - 300 000 рублів.

Якщо патент видається на цілий рік (12 місяців) - ніяких додаткових дій, крім множення податкової бази (НБ) на 6 відсотків проводити не потрібно.

300 000 (НБ) * 0,06 = 18 000 рублів.

приклад 2

Термін - 6 місяців, податкова база - 400 000 рублей.

У цьому прикладі термін дії менше року, а значить, від отриманих 6 відсотків НБ потрібно відняти половину (6 місяців - 50%).

400 000 (НБ) * 0,06 * 0,5 (6/12) = 12 000 рублів.

Як оплатити?

Оплачувати патент потрібно після видачі ідентифікаційного номера платника податків (ІПН) держорганом. У цьому документі буде зазначено реквізити податкової інспекції, сума податку.

ВАЖЛИВО: Оплачувати патент для ІП можна готівкою. Після отримання реквізитів внести кошти на цей податок можна в будь-якому банку, або через систему «Банк-онлайн» Ощадбанку, отриману при цьому квитанцію потрібно роздрукувати.

Терміни оплати розраховуються двома способами. При отриманні патенту на строк до 6 місяців, підприємець зобов'язаний внести повну суму не пізніше останніх 10 днів його дії.

Якщо термін перевищує півроку, патент оплачують двома етапами: третина від усієї суми вноситися не пізніше закінчення трьох місяців після дати відкриття, а заплатити решту суми потрібно точно не пізніше дати закінчення патенту.

ВАЖЛИВО: Якщо термін оплати потрапив на свято або вихідний, оплатити податок потрібно заздалегідь. Затримка оплати загрожує неприємними наслідками. Так, наприклад, IP може втратити право застосовувати ПСН на весь термін дії патенту, який взяли, окрім цього необхідно буде подавати звіт про сплату ПДВ та ПДФО за податковий період.

Крім цього, втратити право застосування можна через перевищення чисельності найманих працівників (більше 15 осіб) підприємства або отримання доходу більше 60 мільйонів рублів в результаті ведення підприємницької діяльності від першого числа календарного року.

Документи і правила подачі заяви

Отримати патент можна, тільки якщо ви є індивідуальним підприємцем, організації можуть придбати альтернативу - податковий режим ЕНВД. Якщо ви вирішили отримати патент, спочатку зверніться до податкової служби, куди ви повинні будете подати заяву особисто, відправте поштою або скористайтеся онлайн-сервісом.

ВАЖЛИВО: Звертатися потрібно тільки в податкову службу обраного вами міста. Наприклад, якщо ви вирішили відкрити магазин в Тулі, а самі, як підприємець, зареєстровані в Москві, то подавати документи потрібно саме тульським податківцям, а не московським.

У заяві необхідно вказати код податкового органу, поштовий індекс, код ОКТМО, ідентифікаційний код, а також вибрати вид підприємницької діяльності, для якої буде оформлений патент і вказати дату набрання ним чинності.

ДЛЯ ДОВІДКИ: Код ОКТМО - це спеціальний код, який присуджується різним муніципальних утворень, наприклад, сільським і міським поселенням, міських округах і т.д. З 2014 року код ОКТМО (Загальноросійський Класифікатор Територій Муніципальних Утворень) замінює раніше використовувані коди Окатий. Шукати цей код потрібно на офіційному сайті фінансово-податкової служби.

Максимальний термін очікування відповіді від держоргану становить 5 робочих днів. При позитивній відповіді підприємець отримає реквізити для оплати свого патенту і всі необхідні документи.

Негативна відповідь можна отримати в разі порушень в правилах заповнення заяви. Наприклад, якщо була обрана діяльність, яка не входить в зазначений термін дії патенту, були допущені помилки в зазначенні особистих даних або необхідні для заповнення пункти в заяві виявилися пропущені. Про відмову у видачі патенту зобов'язані попередити максимум через п'ять днів після прийняття такого рішення. У будь-якому випадку термін на передачу будь-яких документів або задокументованих рішень, а саме 5 календарних днів, податкову службу перевищувати забороняється.

Якщо документи були заповнені правильно і податкова служба не має претензій, то видача патенту відбудеться через тиждень після подачі заяви. Діяти виданий документ буде один календарний рік, втім, термін можна зменшити (це буде зазначено в одержуваному документі). Якщо з якоїсь причини ІП припиняє вести бізнес, податковий період нарахують з урахуванням періоду від початку дії патенту і до закриття бізнесу. Реквізити для оплати патенту пред'являються після його отримання.

Після покупки патенту ІП переходить на спецрежим - Патентну систему оподаткування (ПСН).

Термін податкового періоду

Тривалість податкового періоду регулює сам підприємець, законодавством же встановлений тільки максимальний термін - 1 календарний рік. Для продовження патенту потрібно знову звертатися до відповідного держорган не пізніше 20 грудня.

Закрити патент можуть з кількох причин. Наприклад, якщо сам підприємець відмовився від нього, або оплатив його несвоєчасно.

ВАЖЛИВО: Забезпечення прибуткової діяльності підприємства вимагає не тільки фінансових вкладень, а й певного комплексу знань в області економіки бізнесу і системи оподаткування. Застосовуючи ці знання на практиці, підприємець з легкістю зможе визначити ефективну систему оподаткування для свого бізнесу.