1. республіканські податки
2. ПДВ
3. Податок на прибуток
4. Прибутковий податок з фізосіб
5. Відрахування прибуткового податку
6. Податковий збір на нерухомість
7. Земельний податок
8. Екологічний податок
9. Податковий внесок на видобуток природних ресурсів
10. гербовий збір
11. Місцеві податкові збори
12. курортний збір
13. Інші податкові внески
14. Податок на гриби
15. Податок на виграш
16. Податок на заборгованість
17. Податок на Майнінг
18. Податок на продаж автомобіля
19. електронне декларування
20. ЛПГ
21. Які податки могут ще ввести в РБ
22. Податок на бездітність

Податкова система Білоруської Республіки була сформована на класичних принципах оподаткування.

Податковий Кодекс БР включає в себе 2 частини: загальну і особливу. Перша частина була прийнята і затверджена 19 грудня 2002 року. У ній прописується, що податкове законодавство включає в себе законодавчі акти Податкового Кодексу та міжнародних переговорів, а також акти Президента і органів державної та місцевої влади.

У загальній частині Податкового Кодексу прописуються основні терміни і поняття щодо оподаткування в Білорусі.

Про рівень життя в Білорусі докладніше тут .

Загальна частина Податкового кодексу Республіки Білорусь введена в дію 1 січня 2004 р

Через 7 років після затвердження загальної частини урядом була затверджена особлива частина Податкового Кодексу, яка включається в себе опис всіх податків і зборів в Республіці Білорусь. Особлива частина була прийнята 29 грудня 2009 року.

Класифікація податків в Білорусі:

1. Місцеві.
2. Республіканські.

республіканські податки

Республіканські податки - це основні податки, що формують державний бюджет Білоруської Республіки.

ПДВ

Податок на додану вартість є непрямим податком, так як платниками є не підприємці, а споживачі товарів і послуг.

Ставка ПДВ у Білорусі

Податкові ставки:

• 20% - загальна ставка, застосовувана при реалізації товарів.
• 10% - ставка, яка застосовується для реалізації рослин, птиці, худоби і тварин, риби і продуктів бджільництва, вироблених на території РБ.

Податок на прибуток

Загальна ставка податку на прибуток дорівнює 18%. Але є ряд виключень, коли ставка зменшується.

Перелік ситуацій, які сприяють зменшенню оплачуваної податку на прибуток:

1. Виробництво високотехнологічних товарів - 12%.
2. Дивіденди - 12%.
3. Виробництво лазерної і оптичної техніки - 10%.

Податок на доходи оплачується раз на рік підприємствами та організаціями, які в ході ведення своєї діяльності отримують прибуток. Декларація подається до податкової інспекції до 22.01, а оплата повинна відбутися до 22.03 кожного року.

Податок на прибуток в Білорусії в порівнянні з іншими країнами

Прибутковий податок з фізосіб

Прибутковий податок сплачується громадянами з щомісячною зарплати . Податок формує майже 10% державного бюджету Білоруської Республіки.

Крім цього, якщо у людини є вклади в фінансових установах або банках, то він зобов'язаний платити податок на депозит. Розмір податкового внеску дорівнює 13% від доходу, отриманого від депозиту.

Розрахунок податкової ставки залежить від виду діяльності людини. Так якщо резидент РБ отримує дивіденди, то він зобов'язаний виплачувати 13%. Дохід від підприємницької, адвокатської або нотаріальної діяльності обкладається збором в розмірі 16%. Єдина ставка прибуткового податку для фізичних осіб на всі інші види діяльності - 13%.

Прибутковий податок зобов'язані виплачувати також особи, які здають в оренду квартири та будинки з метою отримання доходу.

Короткий відеоролик про податки в Білорусі

Розмір ставки за здачу квартири залежить від області та міста.

Таблиця: розмір податку за здачу квартир

Місто Розмір податкової ставки (виражено в білоруських рублях) Брестська область Брест 29.0 Барановичі 21.5 Пінськ 21.5 Міста районного підпорядкування 10.7 Інші території 7.5 Вітебська область Вітебськ Центральна зона 27.0 Перехідна зона 26.0 Міста обласного підпорядкування 10.0 Орша 15.0 Полоцьк 15.0 Інші території 8.0 Гомельська область Гомель Від 29.20 до 30.20 Жлобин 22.20 Мозир 22.20 Річиця 22.20 Світлогорськ 22.20 Калинковичі 12.60 Рогачов 12.60 Інші території 11.20 Гродненська область Гродно 28.20 Валківська 18.00 Ліда 18.00 Новогрудок 18.00 Слонім 18.00 Сморгонь 18.00 Інші міста Грод Ненской області 13.00 Мінська область Жодино 15.30 Інші міста 15.00 Могильовська область Могильов 27.20 Бобруйськ 23.30 Горки 15.50 Крічев 15.50 Осиповичі 15.50 Інші міста 11.70 Мінськ по зонам 1 планувальна 30.50 2 планувальна 25.50 3 планувальна 21.50 4 планувальна 21.50 5 планувальна 17.50

Податки, що стягуються з фізичних осіб

Відрахування прибуткового податку

Стандартним податковим вирахуванням називається сума, на яку зменшується податок на прибуток. Відрахування - це пільги на прибутковий податок, скористатися якими можуть такі громадяни РБ, як:

1. Резиденти РБ з щомісячним окладом нижче встановленої межі (563 білоруських рублів). Повернення прибуткового податку становить 93 білоруських рублів.
2. Батько, який виховує дитину до 18 років в поодинці. Відрахування - 52 білоруських рублів.
3. Батьки, на утриманні яких знаходиться більше 2 дітей. Повертається 52 білоруських рублів.

Податковий збір на нерухомість

Податок на нерухомість сплачується всіма громадянами Білоруської Республіки, які мають особисте нерухоме майно, тобто нерухомість і житло в цій країні. Він виплачується як фізичними особами, так і юридичними.

Об'єкти, що підлягають оподаткуванню:

1. Квартири.
2. Кімнати в власності.
3. Гаражі.
4. Місця для паркування машин.

Навіть якщо людина є не повним власником одного з вищевказаних об'єктів, а володіє лише часткою, то він також зобов'язаний оплачувати даний вид податку.

Хто зобов'язаний платити податок на нерухомість в Республіки Білорусь

Відповідно до закону, людина має право вибирати, за яку нерухомість він буде платити податок. Для цього необхідно написати заяву в податкову інспекцію. Якщо заяву людина не напише, то обкладатися митом буде та нерухомість, яка першою з'явилася в власності у резидента БР.

Від сплати податку звільняються:

1. Багатодітні сім'ї (більше 3 дітей).
2. Ветерани ВВВ.
3. Люди пенсійного віку.
4. Непрацездатні резиденти РБ.
5. Особи з 1 і 2 групами інвалідності.

Нерухомість, яка знаходиться в сільській місцевості податковими платежами, не обкладається.

Податок на нерухомість зобов'язані платити всі особи, які використовують нерухомість для підприємницької діяльності.

Податкова ставка дорівнює 0,1 відсотка від повної вартості нерухомості. Сплата збору здійснюється через банк, пошту або податкову інспекцію до 15 листопада кожного року.

У Білоруській Республіці також є податок на прибуток від продажу нерухомості, але тут є свої нюанси. Щоб їх краще зрозуміти, потрібно розглянути ситуацію на прикладі. У цій країні податку на спадщину немає, тому навіть якщо людина отримала квартиру або будинок у спадок, то йому нічого платити не доведеться.

Частка податків на нерухомість в загальній масі податкових надходжень становить 5%

Якщо він цю квартиру або будинок (або яку-небудь іншу нерухомість) захоче продати в перший раз, то він також не сплачує жодних податків. Але якщо резидент РБ продає другий об'єкт нерухомість протягом 5 років, то він зобов'язаний виплатити державі прибутковий податок з його продажу. Розмір податку дорівнює 13 відсоткам від суми різниці між ціною придбання нерухомості та її продажу.

Наприклад: людині дістався у спадок будинок (або він сам його купив) за 50 000 доларів, а продав він його за 60 000 доларів, це означає, що 13% від 10 000 доларів людина оплачує до держбюджету.

Дізнайтеся, як отримати паспорт Білорусі, тут.

Земельний податок

Земельний податок сплачується власниками земельних ділянок в Білоруської Республіці.

Таблиця: податкові ставки земельного податку

Кадастрова вартість ділянки Податок (виражено в білоруських рублях) Менше 20720 білоруських рублів за гектар 20.72 Більше 20720 білоруських рублів за гектар 0.1 відсоток від кадастрової вартості

Як розраховується земельний податок в Республіці Білорусь

Екологічний податок

Екологічний податок сплачується суб'єктами господарювання за шкідливий вплив на навколишнє середовище.

Екологічний податок сплачується, якщо підприємства здійснюють:

1. Викиди забруднюючих речовин в атмосферу.
2. Зберігання або захоронення відходів виробництва.
3. Скидання стічних вод.

Податковий внесок на видобуток природних ресурсів

Податками обкладаються такі види діяльності, як:

1. Видобуток калію.
2. Видобуток нафти.

Не обкладається податками:

1. Видобуток нафтового попутного газу.
2. Видобуток піску.
3. Видобуток грунту.
4. Видобуток підземних і поверхневих вод.

Податки на видобуток природних ресурсів регламентуються гл. 20 НК РБ

гербовий збір

Гербовий збір оплачується фізичними особами та підприємцями.

Податкові ставки:

• 15% - передача міжнародним організаціям.
• 20% - видача копій простих і перекладних векселів.

Якщо ви думаєте деякий час пожити в Білорусі, прочитайте, як оформити ВНЖ в цій країні .

Місцеві податкові збори

Податок на володіння собаками

Оподаткуванню підлягають люди, які мають собак. У 2017 році податок на собак був трохи змінений. Нагадаємо, що до 2017 року розмір податку на домашніх тварин залежав від габаритів домашнього улюбленця.

Таблиця: податкова ставка на утримання домашніх вихованців

Фізичні параметри пса Податкова ставка до 2017 року Ставка, що діє з 1.01.2017 Висота до 40 сантиметрів 0.5 базової величини

(12.25 білоруських рублів)

0.3 базової величини

(7.35 білоруських рублів)

Висота від 40 до 70 сантиметрів 1 базова величина

(24.5 білоруських рублів)

0.3 базових величини (7.35 білоруських рублів) Висота від 70 сантиметрів, а також собаки небезпечних порід 1.5 базових величин

(36.75 білоруських рублів)

1.5 базових величин

(36.75 білоруських рублів)

Базова ставка - 24.5 білоруських рублів.

Скільки доведеться заплатити за володіння собакою в одному з найдавніших міст Білорусі

курортний збір

Курортний збір належить до місцевих податків і зборів в Білоруської Республіці. Курортний збір оплачується фізичними особами, які перебувають на відпочинку в таких установах, як:

1. Профілакторій.
2. Санаторій.
3. Оздоровчий центр.
4. Оздоровчий табір.
5. Пансіонат.
6. База відпочинку.

Інші податкові внески

Податок на дармоїдство

Податком на дармоїдство в Білорусі називається спеціальний збір, який зобов'язані оплачувати всі громадяни РБ, що не мають роботи протягом більше півроку. Даний податковий внесок був введений з метою попередження соціального іждівенства і зниження рівня безробіття в республіці.

Даний податковий внесок не сплачується:

1. Особами, молодше 18 років.
2. Пенсіонерами. Нагадаємо, в Білоруської Республіці жінки виходять на заслужений відпочинок в 55 років, а представники сильної статі в 60 років.
3. Студентами, які проходять навчання на стаціонарі (денна форма навчання). Але виняток стосується лише студентів, які отримують першу освіту. Якщо людина на очній формі вчиться і здобуває другу вищу освіту, то від сплати податку він не звільняється.

   Декрет про введення податку на дармоїдство

4. Особами, які мають групу інвалідності.
5. Недієздатними громадянами РБ.
6. Особами, які знаходяться на території республіки менше 183 днів у році.
7. Представниками релігійних організацій.
8. Людьми, які проживають в сільській місцевості. Для даної групи населення було зроблено таке виключення з-за невеликої кількості вакансій в селах. Уряд підрахував, що жителі сіл в основному заробляють собі на життя фермерським господарством, а значить, працюють, тому стягувати з них податок незаконно.
9. Батьками, які мають дітей, віком до 3 років.
10. Індивідуальними підприємцями.
11. Представниками юриспруденції (адвокати, нотаріуси), чий річний дохід більше 70 базових величин.
12. Багатодітними батьками, мають більше 3 дітей.
13. Безробітними, які перебувають на обліку не більш 3 років.
14. Власниками знімних квартир. Але не платити податок можуть тільки не власники, які сплачують збір за що здаються квартири в Білорусі.
15. Людьми, які перебувають в місцях позбавлення волі.

Нагадаємо, розмір базової величини з 1 січня 2018 року дорівнює 24,5 білоруських рублів.

Ухилення від сплати податку розцінюється як адміністративне порушення і карається штрафом.

Один з найбільш абсурдних податків в Білорусі. дивіться відеоролик

У 2018 році розмір податку на дармоїдство становив 20 базових величин.

Незважаючи на те, що в зв'язку з введенням податку державний бюджет значно поповнився, і знизилася безробіття, влади в 2018 році скасували цей збір.

Податок на гриби

Податок на гриби - це один з останніх прийнятих податків в Білоруської Республіці. Постанова була затверджена 31.12.2016. Воно має на увазі, що з цієї дати, все люди, які збирають грибочки, ягоди і трави зобов'язані платити податковий внесок. Розмір податку безпосередньо прив'язаний до базової величини і залежить від виду інформації, що збирається продукції.

Так, наприклад, грибникам за кілограм зібраних білих грибів, красноголовців або лисичок доведеться сплатити податок у розмірі 0.01 базової величини. Такий же податок передбачає збір брусниці, лохини, малини і чорниці. Податок в розмірі 0,03 базової величини сплачується за кілограм зібраних кульбаб, горобини, черемхи або глоду.

Але в законі є поправка, яка регламентує, що фізособам дозволено збирати вищезазначену продукцію, а також деревину або гілки від дерев безкоштовно. Податок сплачується лише юридичними особами, які продукцію використовуються для отримання прибутку.

Витяг з постанови Ради Міністрів РБ про користування лісовими ресурсами

Податок на виграш

Згідно з чинним податковим законодавством кожен громадянин Білоруської Республіки, який виграв виграш в лотерею або азартні ігри зобов'язаний сплатити податковий збір. Ставка для переможця дорівнює 4%.

Податкова ставка застосовується при виграші:

• в казино;
• в покер;
• на ігрових автоматах;
• на тоталізаторі;
• в лотерейний розіграш;
• в букмекерських конторах.

Цей податок досі викликає негативні емоції у населення Білорусі

Податок на заборгованість

Податок на борги - це прибутковий податок з суми позики. Податок на борги в Білорусі був введений 1.01.2015. Суть даного податку полягає в тому, що людина, яка має позики або кредит в іноземній організації або у приватної особи, яка не має постійного представництва в Білоруської Республіці, зобов'язаний виплатити певну суму державі за користування грошима. Податком обкладається неповернених борг. Ставка прибуткового податку дорівнює 13% від боргу.

Але варто пам'ятати, що кошти, які були взяті в борг або кредит в білоруських банках або фінансових організаціях податком не обкладаються.

Податок також не доведеться платити, якщо гроші були взяті в позики у родичів.

Податок на Майнінг

21.12.2017 року президент Білоруської Республіки Олександр Григорович Лукашенко затвердив законодавчий акт «Про розвиток цифрової економіки». Даний закон офіційно набув чинності з квітня 2018 року. Це закон про криптовалюта і Майнінг. Нагадаємо, що криптовалюта називається біткоіни або іншої цифрової знак (токен), який використовується в міжнародному обороті для засобу обміну.

Тепер і Білорусія в числі країн, які визнали криптовалюта

Майнінг - це діяльність, яка спрямована на забезпечення функціонування реєстру блоків транзакцій. Іншими словами, люди, які здійснюють Майнінг автоматично стають власниками токенов, які отримують в якості винагороди.

Президент РБ заявив, що податок на криптовалюта і Майнінг почне діяти тільки з 1.01. 2023 року.

Даний податок не буде сплачуватися фізичними особами. Податок буде стягуватися тільки при обміні криптовалюта в валюту одну з країн (наприклад, обмін криптовалюта на долар США). Податкова ставка залежить від валюти.

Податок на продаж автомобіля

Податок на продаж автомобіля - це прибутковий податок, який відноситься до республіканських податків і зборів Республіки Білорусь.

Продаж першого автомобіля не оподатковується, а ось продаж другої машини за рік означає, що людина зобов'язана заплатити збір у скарбницю РБ. Податкова декларація подається не пізніше 1 березня, а сплатити сам податок потрібно до 15 травня.

У Білорусії автомобіль є у кожного четвертого жителя

Обчислення податку: ставка - 13%. Приклад № 1: людина купила другу машину за 3000 доларів, а продав за 3500 доларів. Податок - 13% від різниці, тобто 13% від 500 доларів.

Приклад № 2: резидент РБ купив другу машину за 3000 доларів, а продав за 2800 доларів. У цьому випадку податок не сплачується, так як людина від продажу ніякого прибутку не отримав.

електронне декларування

Електронне декларування про сплату непрямих податків і ввезенні продукції з території республік Євразійського Економічного Союзу було введено в Білорусі в 2015 році 1 січня.

Країни, що входять в ЄАЕС:

1. Вірменія.
2. Білоруська Республіка.
3. Республіка Казахстан.
4. Киргизія.
5. Російська Федерація.

Нагадаємо, що непрямими вважаються такі податки, як:

1. Акцизи.
2. Податок на додану вартість.
3. Фіскальні монополії.
4. Мито.

   Всю необхідну інформацію можна отримати на офіційному порталі митної служби РБ

Електронне декларування дозволяє не тільки здійснювати контроль за експортом і імпортом товарів, а й обмінюватися інформацією з іншими країнами ЄАЕС.

ЛПГ

ЛПГ - це особисте підсобне господарство. У ЛПГ в Білорусі можуть перебувати:

1. Будівлі господарського призначення.
2. Тварини і птиця.
3. Насадження.

Якщо людина, що займається ЛПГ, продає рослини, тварин, овочі і фрукти, то він зобов'язаний платити податок, розмір якого безпосередньо залежить від отриманої людиною прибутку і реалізованої продукції.

Які податки могут ще ввести в РБ

Податковий внесок на поліетиленові пакети

Податок на поліетиленові пакети на сьогоднішній день не введений, але влада РБ планують його введення в найближчим часом. Відповідно до думки уряд, поліетилен становить небезпеку для екології РБ, тому з метою зменшення кількості споживаних поліетиленових пакетів було винесено рішення про введення подібного збору.

Поліетиленовий пакет розкладається 200 років

Влада запевняє, що багато громадян не захочуть платити податок за використання поліетиленових пакетів, тому знайдуть їм більш безпечну для екології альтернативу.

Уряд Білоруської Республіки вирішило перейняти досвід країн ЄС, де податок на пакети введений вже давно. Наприклад, в Греції податок на 1 поліетиленовий пакет дорівнює 9 центам.

Податок на бездітність

Податок на бездітність поки ще не введений в Білорусі, хоча багато фахівців пропонують це зробити. Суть даного податку полягає в тому, що всі бездітні чоловіки у віці від 25 до 40 років зобов'язані відраховувати до державного бюджету РБ деяку суму.

На їхню думку, це збільшить приріст населення, а також значно поповнить казну. Подібний податок існував в Радянському Союзі, коли чоловіки, які не мають сім'ї і дітей від 25 до 40 років, виплачували податок в розмірі 6 відсотків від свого щомісячного окладу.

Гаряча тема для обговорення і для росіян теж