1. Як відбувається повернення відсотків від вирахування з бази оподаткування
2. можливі складності

Власне житло було і залишається для громадян Росії основним мірилом життєвих цінностей. Якщо ще 30 років тому ми могли сподіватися в цьому питанні на державу, то зараз воно, як то кажуть, «умиває руки». Однак воно не зовсім вже нас покинуло, деяку допомогу ми, пересічні громадяни можемо від нього отримати. Наприклад, повернення відсотків по іпотеці, хоча, чесно кажучи, це абсолютно невірне, «побутове» вираз. Ніхто наших банкірів експропріювати не збирається, допомога дійсно виявляється, але іншим способом.

Іпотека - на сьогоднішній день найбільш реальний шлях до власного житла, і, якби не гранично високі відсотки по цьому виду кредиту, нею б скористалися всі росіяни. Саме з цієї причини можна вважати досить вдалим маркетинговим ходом запуск в народ поняття «повернення відсотків по іпотеці». У реальності це повернення виглядає наступним чином:

1. Держава визнає, що придбання житла це надзвичайний, майже епохальна подія в житті громадян РФ.
2. Держава вносить зміни до Податкового кодексу з тим, щоб витрати на придбання житла виключалися із загального доходу громадянина або сім'ї.
3. Виняток витрат на придбання житла з сукупного доходу зменшує так звану «оподатковувану базу», з якою кожен громадянин платить 13 відсотків прибуткового податку. Отже, якщо громадянину, нараховується (умовно) заробітна плата 100 рублів на місяць, то він має річний дохід 1200 рублів. Якщо при цьому він примудряється на все 1200 рублів своїх доходів купити будиночок, то його оподатковуваний база зменшується на 1200 рублів. У цьому випадку держава зобов'язується йому повернути: 1200/100 x 13% = 156 рублів - частина суми прибуткового податку, стягнутого за рік, що передує року покупки будиночка. Тут, звичайно, варто врахувати, що «на руки» він отримує не 100 рублів на місяць, а 87, але для закону його місячний дохід дорівнює ста рублям, від яких і відбувається обчислення величини оподатковуваної бази.
4. В реальності людей, здатних придбати квартиру одноразово, в нашій країні дуже небагато, а ціна квартири багаторазово перевищує сукупний річний дохід. Тому для тих, хто хоче придбати житло в розстрочку (по іпотеці), передбачено зменшення бази оподаткування на величину суми річних відсотків, які він виплатить зі своєї заробітної плати, здійснюючи щомісячні платежі по кредиту. Адже щомісяця виплачуються відсотки і є реальні витрати на купівлю житла. І ось від цієї суми, званої «вирахуванням» обчислюється 13 відсотків, які і підлягають поверненню. Чи не правда що це не зовсім те, що називається «повернення відсотків»? Насправді правильно цей процес назвати поверненням відсотків від вирахування з бази оподаткування. Цю пігулку, адже, виявляється, вам ніхто не збирався віддавати всі відсотки, може підсолодити то, що банки вважають за краще аннуітентний тип платежу по кредиту, тобто такий, коли в сумі щомісячного платежу спочатку левову частку становлять саме відсотки по кредиту, і лише ближче до закінчення терміну клієнт починає виплачувати власне кредит. Тобто перші роки виплат по іпотеці повертаються відсотки будуть найбільшими.

Громадяни! Оподатковуваний база, а значить і величина вирахування з неї, обчислюється лише з «білою», офіційної заробітної плати!

Як відбувається повернення відсотків від вирахування з бази оподаткування

Отже, ми з'ясували, що держава повертає громадянам частину їх витрат на придбання житла у вигляді 13 відсотків від величини, на яку зменшується оподатковуваний база громадянина. Це відбувається як при придбанні житла відразу, за всю суму, так і при покупці за іпотечним кредитом. Різниця лише в тому, що одноразова покупка житла заохочується один раз, а покупка через іпотеку - щорічно, до закінчення терміну кредитного договору. Однак не всі витрати, понесені громадянами при придбанні житла, можуть враховуватися при розрахунку вирахування з бази оподаткування. До них відносяться лише витрати, що зменшують особистий дохід. Всякі субсидії та державні допомоги на кшталт «материнського капіталу» до доходів громадян не відносяться. До речі, так само як сума кредиту за вирахуванням відсотків.

Продемонструвати це можна на наступному прикладі: для отримання іпотечного кредиту в Ощадбанку РФ потрібно внести власних коштів мінімум 20 відсотків від суми кредиту. Якщо це внесок сплачується з материнського капіталу, то зменшення оподатковуваної бази на величину початкового внеску не відбувається, але якщо ви зуміли довести податковим органам, що ці гроші є ваш законний дохід, з якого вже взято 13 відсотків прибуткового податку, то вам повернуть 13 відсотків від початкового внеску. Звичайно ж, для такого докази потрібні документи, зазвичай досить форми ПДФО 3 з бухгалтерії. Якщо величина першого внеску не перевищить половини всього сукупного доходу сім'ї, то в податкової інспекції вам, швидше за все, повірять.

повернення відсотків по іпотеці перший раз відбудеться через рік після отримання іпотечного кредиту, оскільки оподатковуваний база зменшується раз на рік за фактом понесених витрат. Щоб ініціювати процес повернення відсотків по треба зібрати документи і подати їх до податкової інспекції за місцем проживання. Пакет документів не надто великий:

· Копія кредитного договору;

· Довідка від кредитора про суму сплачених за рік відсотків;

· Довідка про зміну кредитора, якщо було скоєно пере кредитування (рефінансування);

Сам процес повернення відсотків по іпотеці від вирахування з бази оподаткування може відбуватися двома шляхами:

2. одноразовим платежем.

3. Рівними щомісячними платежами.

Одноразовий платіж здійснюється на всю суму повертаються відсотків на банківський рахунок того, кому вони повертаються. Це не самий «улюблений» податковою інспекцією спосіб. Набагато частіше клієнтові пропонують отримати довідку для пред'явлення її роботодавцю. Відповідно до цієї довідки роботодавець зменшує величину ПДФО на суму, зазначену податковою інспекцією. У реальності це виглядає як підвищення заробітної плати.

можливі складності

Як і будь-який процес відбирання грошей у держави, процес повернення відсотків по іпотеці обставлений всякими бюрократичними рогатками. Складнощі можуть підстерігати в самих непередбачених місцях. Наприклад: кредит береться двома чоловіками як созаемщиками, оскільки тільки сукупний дохід дозволяє взяти іпотеку. Банк оформляє кредитний рахунок лише на одного чоловіка. У цьому випадку податкова інспекція може відмовити другому чоловікові у визнанні його витрат по сплаті відсотків. Або ще: якщо ви з міркування зручностей будете платити по іпотеці через термінал, то, швидше за все, особистість платника залишиться «інкогніто». В цьому випадку в податковій інспекції вам не вдасться довести, що платили саме ви, а не невідомий спонсор. В результаті повертати відсоток по іпотеці вам ніхто не буде.