Повернення податку - ситуація, з якою стикаються не тільки фірми і підприємці. Його роблять і фізичні особи, наприклад, коли хочуть отримати в податковій інспекції відрахування з ПДФО, який не надає роботодавець. Наша стаття буде корисна всім, хто стикається з поверненням податків.
Податковий повернення для фірм і підприємців
Повернути податок можна, коли у організації або ІП існує податкова переплата, з якої згодна інспекція. Така переплата з'являється, якщо:
- бухгалтер помилково сплатив у бюджет занадто багато;
- податкова інспекція стягнула зайве.
Безкоштовний електронний сервіс для підготовки бухгалтерської та податкової звітності - 2018 .
Чи можна повернути податок, вирішує інспекція. Для цього фірма або підприємець подають заяву про повернення надміру сплаченого податку. Бланк заяви ви можете скачати по засланні .
написати заяву про повернення суми надміру сплаченого податку зразка 2019 м допустимо протягом трьох років з дня, коли виявлена переплата, причому неважливо, ким - інспекцією або платником податків. Перш на звернення за поверненням платнику податків відводився тільки місяць.
Якщо переплату знайшла інспекція, вона повідомить про це платника податків протягом 10 робочих днів за стандартною формою з наказу ФНС Росії від 14.02.2017 № ММВ-7-8 / 182. Відраховувати трирічний термін на податковий повернення в цьому випадку потрібно з дати, зазначеної в повідомленні інспекції.
Повернення податку відбувається після того, як інспекція перевірить, чи немає за організацією або ІП податкових боргів - недоплат, а також заборгованості по пені і штрафів. На перевірку у неї є 10 робочих днів. Причому інспектор має право призначити звірку, і тоді йому доведеться вирішити, чи можна повернути податок, протягом 10 робочих днів після оформлення акта зі звірки. Після чого протягом п'яти днів інспекція повідомить фірмі про те, яке рішення прийнято.
Якщо рішення позитивне, і інспекція згодна повернути податок, то спочатку за рахунок переплати будуть погашені борги платника податків. А поверне інспекція тільки решту, яка надійде на рахунок підприємця або фірми протягом місяця з дня, коли інспекція отримала заяву на повернення податків.
За недотримання терміну на повернення податку інспекція повинна платити відсотки. Фірмі або підприємцю не потрібно нагадувати про це податківцям, вони самі розрахують суму санкції і відправлять її на рахунок платника податків разом з переплатою.
Податкові повернення з ПДФО для фізосіб
Громадянам - платникам податків ПДФО доступний повернення податкового вирахування. Ці вирахування вони можуть отримати при купівлі житла і землі під житло, сплативши навчання (наприклад, своє чи своїх дітей), сплативши своє лікування.
Ці майнові і соціальні відрахування з ПДФО фізособи заявляють найчастіше. Про них і поговоримо. Адже повернення податкового вирахування на благодійність і за індивідуальним особовому рахунку громадянам потрібно набагато рідше.
Повернення податкового вирахування на навчання, на лікування і за видатками на нове житло (з ділянкою або без нього) найманий співробітник може отримати або у свого роботодавця, або після закінчення року - у своїй податковій інспекції.
Повернення податкового вирахування через роботодавця зазвичай не становить проблеми. Спочатку співробітник відносить до своєї податкової інспекції за місцем проживання Заява про отримання підтверджуючого відрахування документа - повідомлення . Разом із заявою він подає документи, що обгрунтовують податковий повернення.
Завантажити бланк заяви про підтвердження права на майнові податкові відрахування .
отримавши повідомлення в інспекції, співробітник подає його своєму роботодавцю і пише заяву, в якому просить надати йому вирахування з ПДФО. Єдина форма заяви на отримання вирахування не встановлена, воно може виглядати так:
Поширена проблема - як повернути податкове вирахування через інспекцію, минаючи роботодавця. Цей варіант має свої особливості і стосується в першу чергу тих, хто не працює за трудовим договором.
По-перше, інспекція повертає податкове вирахування тільки по завершенні року, причому за видатками, досконалим протягом трьох попередніх років. По-друге, податковий повернення інспекція здійснює на підставі декларації за формою 3-ПДФО , Яку громадянину доведеться скласти і здати. Але є і плюси при зверненні безпосередньо до інспекції. Відрахування можна заявити за всіма доходами, які оподатковуються за ставкою 13%, а повернення податку відбудеться на розрахунковий рахунок заявника.
Для повернення прибуткового податку через податкову, потрібно задекларувати і документально підтвердити свої витрати. В інспекції подається пакет документів:
- декларація за формою 3-ПДФО;
- довідки за формою 2-ПДФО;
- копії інших документів, наприклад, договір купівлі-продажу на житло, ділянку; свідотство про власність; платіжні документи на підтвердження витрат і т.д.
Інспекція перевіряє декларацію, визнає переплату, а повертає податкове вирахування - за окремим заявою громадянина. Його оформляють на стандартному бланку, в якому обов'язково вказують реквізити рахунку, на який слід перерахувати повернення.
Завантажити бланк заяви про повернення суми надміру сплаченого податку .
Завантажити приклад заповнення заяви громадянина до податкової інспекції про повернення надміру сплаченого податку.