1. Що таке вирахування при купівлі нерухомості?
2. Як розрахувати відрахування і податок до повернення?
3. Повернення прибуткового податку при покупці квартири 2016
4. Повернення податку при покупці квартири в іпотеку
5. Порівняльний розрахунок вирахування
6. Повернення податку при покупці квартири 2016 - максимальна сума
7. Два способи отримання вирахування
8. Що робити, якщо загальна власність
9. Процес повернення і терміни

Щасливий покупець нерухомості - претендент на отримання податкового вирахування на суму здійснених витрат.

Кому належить повернення майнового податку при купівлі квартири?

Яка суть вирахування, як його отримати, розповідається нижче.

Що таке вирахування при купівлі нерухомості?

Особа, яка придбала або побудувала об'єкт нерухомості: будинок, квартиру, кімнату - може на законних підставах вивести з-під оподаткування ПДФО частину свого доходу, в межах встановлених актуальним законодавством про податки лімітів. Така перевага передбачається для громадянина згідно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ .

Наданий відрахування складається з таких витрат як:

• фактично здійснені і підтверджені документами витрати;
• відсотки, виплачені по кредиту на покупку готового або зведення нового житла;
• витрати на обробку.

Актуальну інформацію за пропозиціями нерухомості можна знайти на сайті нашого партнера Roomfi

Людина, що вклав гроші в покупку житла для сім'ї і дітей, має право повернути частину податку на доходи в рамках лімітів, визначених законом.

Якщо протягом року покупець нерухомості у своєму розпорядженні доходом, оподатковуваним ПДФО, то йому надається право на повернення 13% від понесених витрат.

Витрати на роботи по обробці підлягають відшкодуванню тільки при прямому вказуванні в договорі на те, що житло реалізується без обробки.

Як розрахувати відрахування і податок до повернення?

Визначення величини вирахування і розрахунок суми ПДФО до повернення при покупці Квартра, проводиться в формі 3-ПДФО.

Дозволяється оформляти декларацію як в паперовому, так і в електронному вигляді.

Наведемо кілька прикладів розрахунку суми до виплати.

Приклад розрахунку 1. Припустимо, в 2015 році людина заплатила за покупку квартири 4500000 руб. Відповідно до даних 2-ПДФО, оподатковуваний дохід покупця за цей рік дорівнював 600000 руб., А сума сплаченого ПДФО склала 78000 руб.

На підставі положень законодавства, він має право відняти з оподатковуваного ПДФО бази, суму в межах ліміту - 2000000 руб. Розмір коштів, що повертаються за 2015 рік, розраховується як 600000 * 13% / 100% = 78000 руб. Уявити пакет документів для податкового відшкодування при покупці квартири йому можна до останнього дня 2018 року. Частину вирахування в розмірі (2000000-600000) = 1400000 крб., Йому рекомендується вибирати протягом наступних податкових періодів.

Приклад розрахунку 2. Припустимо, людина вклала в будівництво квартири по ДДУ в 2015 році 4500000 рублів, величина відсотків по кредиту, сплачених за аналізований рік, досягла 200000 руб.

За відомостями з документа про доходи 2-ПДФО , Оподатковуваний податком дохід, покупця житла за цей рік досяг 840000 руб., Був сплачений прибутковий податок у розмірі 109200 руб. Керуючись положеннями НК РФ, він має в своєму розпорядженні підставами, щоб відняти з оподатковуваної бази суму встановленого ліміту, але не більше розміру отриманих доходів: 840000 руб. Тоді за 2015 рік можна повернути 840000 * 13% / 100% = 109200 руб. Залишок вирахування в розмірі (2000000-840000), а також 200000 руб., Сплачених відсотків перевищують ПДФО, сплачений за цей рік, і переносяться на наступні звітні періоди.

При поданні пакету документів 15 січня 2016 р перевірка в ИФНС повинна бути завершена пізніше 15 квітня 2016 г. А кошти в розмірі 109200 руб., Повинні бути зараховані на рахунок фізичної особи в зазначеному їм банку пізніше 15 травня 2016 р

Рекомендується оформляти електронний варіант 3-ПДФО, так як це сприяє спрощенню розрахунку.

Повернення прибуткового податку при покупці квартири 2016

Податковий кодекс пп. 4 і 5 п. 3 ст. 220 встановлює ліміт підлягає поверненню покупцеві житлового приміщення суми в 2000000 руб. і обчислює її виходячи з таких витрат:

• придбання житлового приміщення або прав на нього в новобудові ;
• покупка матеріалів для обробки;
• роботи по обробці приміщення та підготовка проекту і кошторису на їх проведення.

Для підтвердження витрат на обробку при загальній вартості квартири менш 2000000 руб. необхідно зберігати договори на поставку будматеріалів і на реалізацію робіт по ремонту, а також платіжні документи.

Повернення податку при покупці квартири в іпотеку

Податковий повернення за покупку нерухомості або майнове податкове вирахування, гарантований пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ , Доповнює витрати на обзаведення житловою нерухомістю, витратами на обслуговування іпотечної позики .

Для платників податків, які купили житлове приміщення до настання 2016 року, передбачається можливість одержати відрахування, рівний всій сумі виплачених відсотків. Покупці житла після зазначеної дати можуть претендувати на повернення відсотків з урахуванням обмеження в 3000000 руб.

Довідку про сплачені відсотках рекомендується замовляти в банку-кредиторі в кінці звітного періоду, після сплати останнього платежу у відповідному календарному році.

Порівняльний розрахунок вирахування

Приклад розрахунку 1. Сім'янин в 2015 році купив квартиру за 450000 руб. На підставі 2-ПДФО, сума його підтвердженого доходу за цей рік дорівнювала 780000 руб., А сума вилученого ПДФО - 101400 руб.

Податковий кодекс дає йому можливість скоротити оподатковувану податком на доходи базу, в межах суми зафіксованого законом ліміту - 2000000 руб. Засоби для повернення визначаються як 780000 * 13% / 100% = 101400 руб. Уявити в ИФНС комплект документів для відшкодування податку, сплаченого у 2015 році, можна аж до 31.12.2018 року. Частину вирахування в розмірі (2000000-780000) = 1220000 руб., Йому рекомендується вибирати протягом наступних податкових періодів.

Приклад розрахунку 2. Припустимо, в 2015 році чоловік вклав в будівництво квартири по ДДУ 4500000 рублів. Відповідно до довідки 2-ПДФО, розмір його доходу за аналізований рік склав 840000 руб., Було сплачено ПДФО - 109200 руб. Оподатковуваного ПДФО доходу його дружини за той же рік досяг 360000 руб., Вона сплатила ПДФО в розмірі 46800 руб. Квартира придбана в режимі часткової власності - по ½ на кожного чоловіка.

Згідно НК РФ, чоловік має право зменшити оподатковуваний базу на суму ліміту, пропорційну його частці, але не більше розміру отриманого доходу: 840000 руб.

Розмір суми до повернення складе 840000 * 13% / 100% = 109200 руб.

Величина належного вирахування (2000000 * 1 / 2-840000) перевищує суму утриманого ПДФО за вказаний рік і переноситься на наступні роки.

Дружина має право зменшити оподатковуваний базу на суму ліміту, пропорційну її частці, але не більше розміру отриманого доходу: 360000 руб. Вона зможе відшкодувати 360000 * 13% / 100% = 46800 руб. Що залишився відрахування в сумі (2000000 * 1 / 2-360000) = 640000 руб. вибирається протягом наступних періодів.

Сім'я, в якій офіційний дохід отримують обоє з подружжя, виграє, купуючи квартиру в режимі часткової власності.

Тоді вдасться отримувати щорічно повернення податку в більшій сумі, що дозволить уберегти кошти від інфляції.

Повернення податку при покупці квартири 2016 - максимальна сума

Не можна скоротити оподатковувану базу більш ніж на два мільйони рублів.

Якщо житло купується за допомогою іпотечного кредиту, то до відрахування на покупку, можна додати суму сплачених відсотків.

Для квартир, куплених по іпотеці в 2016 році і пізніше, розмір відрахування лімітується: він не може перевищувати трьох мільйонів від вартості кредиту.

Максимальна сума відрахування в рік, обмежується величиною доходу: не можна повернути більше, ніж сума утриманого з платника податків ПДФО.

При частковій власності вартість вирахування з купівлі житлового приміщення і сума сплачених відсотків ділиться між власниками пропорційно належної їм частки в квартирі.

Якщо отриманого за рік доходу не вистачає для отримання повної суми, майнове відрахування переноситься на наступні роки.

Два способи отримання вирахування

Повернути 13% від отриманого за рік доходу можна одним із способів на вибір:

• через юридична або фізична особа, з яким людина, яка купила квартиру, перебуває у трудових відносинах;
• через ИФНС.

Розглянемо кожен спосіб:

1. У першому випадку покладається зголоситися отримати повернення на роботі в МИФНС. Заява розглядається податковим інспектором протягом місяця. Результат - повідомлення, яке співробітник надає роботодавцю. Цей документ є підставою для звільнення доходу зазначеного платника податків від ПДФО до вичерпання суми відрахування. Щороку потрібно приносити роботодавцю нове повідомлення, поки ліміт не буде вибрано повністю.
2. Другий випадок зобов'язує покупця житла уявити більш широкий перелік паперів в ИФНС за місцем реєстрації громадянина як платника податків. Документи розглядаються податковим інспектором три місяці. Прийнявши позитивне рішення, МИФНС протягом місяця перерахує гроші на рахунок зацікавленої особи.

Що робити, якщо загальна власність

Купуючи майно у спільну власність, подружжя керуються положеннями ГК РФ і СК РФ, згідно з якими доходи чоловіка і дружини розглядаються як їх спільне майно.

Тому одна людина з пари, має право скористатися майновим вирахуванням незалежно від того, хто вказаний в якості покупця в договорі купівлі квартири .

Цієї ж позиції дотримуються і податкові органи.

Якщо всі документи щодо купівлі оформлені на дружину, у якої немає офіційного доходу, в слідстві чого на повернення податку претендувати вона не може, то шляхом написання заяви про розподіл між чоловіком і дружиною майнового відрахування в співвідношенні 100% і 0%, повернути частину витрат на покупку житла зможе чоловік.

Претендувати на майнове відрахування подібним чином можуть тільки люди, що складаються в офіційних, тобто зареєстрованих в органах РАГС, шлюбних відносинах.

Процес повернення і терміни

Повернення податку при покупці квартири проводиться за допомогою податкових органів в році, наступному за роком оформлення власності . Для договорів інвестування, що укладаються на основі 214-ФЗ , Повернути два мільйони з внесеної суми дозволяється в рік оформлення акта приймання-здачі квартири в новобудові.

Можливе повернення коштів за кожен рік окремо або за три послідовні роки відразу. Пріоритет того чи іншого підходу визначається виходячи з особистих переваг покупця нерухомості.

Послідовність повернення грошей наступна:

• збір документів;
• надання пакету паперів в МИФНС;
• очікування рішення за результатами камеральної перевірки;
• надходження грошей на рахунок платника.

Документи для повернення податку при покупці квартири:

1. Договір, який підтверджує покупку об'єкта нерухомості або ДДУ (копія).
2. Акт приймання-здачі (копія).
3. Свідотство про власність (Копія).
4. Копії ПКО, що доводять величину зроблених витрат.
5. Довідка з банку про відсотки, виплачених за договором іпотечного кредиту.
6. 2-ПДФО.
7. 3-ПДФО.
8. Заява з реквізитами рахунку платника податків, на який треба перерахувати зайво сплачену суму податку на доходи.
9. Заява про видачу повідомлення роботодавцю.
10. Свідоцтво про народження неповнолітньої (копія) - при отриманні вирахування за дитину до 18 років.

Для отримання повернення коштів, витрачених на будівництво квартири за договором інвестування, п. 3 не обов'язковий. Відрахування через роботодавця п. 7 і 8 не вимагає.

згідно ст. 88 НК перевірка не перевищує 3 місяців, що обчислюються з дати надання повного пакету необхідних документів. Насправді може знадобитися як менше, так і більше відведеного законом часу. В останньому випадку платнику податків рекомендується пред'явити вимоги про сплату пені за кожний день затримки перерахування грошей.

На перерахування суми повернення відводиться один місяць. Відлік 30 днів починається з дати отримання заяви про повернення, але не раніше, ніж буде прийнято позитивне рішення. Пізно подане або втрачене в ИФНС заяву - одна з найчастіших причин зриву терміну.

3-ПДФО претендент на повернення податку оформляє самостійно, керуючись відомостями із зібраних документів. ФНС публікує свою форму декларації, затверджену для відповідного року, скачати її можна на офіційному веб-ресурсі податкової служби.

Документи по списку надаються в податкову службу за місцем реєстрації, як платник податків одним із таких способів:

• особисто;
• поштою;
• за допомогою особистого кабінету на веб-ресурсі ФНС.

Особисте відвідування пропонується планувати заздалегідь, скориставшись сервісом онлайн записи до інспектора через веб-ресурс ФНС. Крім копій, при собі треба мати оригінали необхідних документів.

Папери можна відправити поштою, листом з оголошеною цінністю, описом та повідомленням про вручення. Тримісячний термін перевірки відміряється при цьому з дати на штампі пошти, проставлених на опису ( п. 4 ст. 80 НК ).

3-ПДФО в супроводі доданих документів зручно направляти в МИФНС з особистого кабінету, згенерувавши там електронний цифровий підпис. Онлайн спілкування з податковими службами - найменш трудомісткий спосіб клопотання про відшкодування витрат на покупку об'єктів нерухомості.

Для прискорення процесу, заява про повернення доцільно подавати одночасно з іншими паперами.

Дорогі читачі, інформація в статті могла застаріти, скористайтеся безкоштовною консультацією зателефонувавши за телефонами: Москва +7 (499) 288-73-46, Санкт-Петербург +7 (812) 309-71-92 або задайте питання юристу через форму зворотного зв'язку, розташовану нижче.