1. Особи, які мають право на відрахування
2. Підстави для присвоєння статусу
3. Стандартні відрахування батькам і опікунам
4. порядок звернення
5. Повернення подвійного прибуткового податку
6. умови
7. Підтвердження права на нарахування
8. сума
9. зразок заяви
10. Терміни отримання вирахування з ИФНС

Будь-яка фізична особа, яка займається діяльністю, що приносить дохід, зобов'язана сплачувати податки. Законодавство надає можливість зниження розміру витрат на пальне. Для цього необхідні певні умови. Це стосується як статусу особи, що одержує таку пільгу, так і життєвих обставин, передбачених законом.

Зміст статті:

Особи, які мають право на відрахування

Відповідно до закону, отримати податкове вирахування може громадянин, який вважається резидентом і отримує дохід, оподатковуваний за ставкою 13%. Такі знижки застосовуються до осіб, які витратили кошти на покупку квартири, навчання дітей або лікування.

Податковим вирахуванням визнається сума, яка зменшує розмір доходу з відповідної бази, з якої справляється ПДФО. Подібні пільгові умови надаються громадянам відповідним законодавством РФ.

Підстави для присвоєння статусу

Податкове законодавство передбачило подвійний відрахування з ПДФО матері-одиначці. У побутовому понятті такою є будь-яка мати, яка виховує дітей одна. Але з правових позицій це не зовсім правильно. Статус матері-одиночки отримує жінка:

• Яка народила дитину не в шлюбі (і не протягом 300 днів після його розірвання).
• При невстановленому законним чином батьківство малюка (в добровільному або судовому порядку).

Так само може бути визнана жінка, яка народила в шлюбі або в період 300 днів після його розірвання, якщо:

• батьком вказано чоловік, проте такий запис оскаржена або є рішення суду про те, що дана особа таким для дитини не є.
• Жінка не вступала в шлюб, але усиновила (удочерила) малюка.

Не визнається матір'ю-одиначкою жінка, у якої помер чоловік, тобто вдова. Вже згадана пільга їй не призначена.

Щоб отримати подвійний відрахування на дитину, жінці має бути поданий документ, який підтвердить відсутність офіційного шлюбу. Відповідно до роз'яснень фахівців Мінфіну РФ, співробітниця повинна надати своєму роботодавцю довідку за формою № 25 з РАГСу. Якщо дані про батька дитини зроблені зі слів самої жінки, то будуть потрібні додаткові докази того, що вона не перебуває в шлюбі, наприклад, свідоцтво про розлучення.

Стандартні відрахування батькам і опікунам

Податкові відрахування матері-одиначці поділяються на дві групи:

1. Відрахування, гарантовані законом для матерів-одиначок (а також батьків, які виховують своїх або прийомних дітей самостійно). Мова в даному випадку йде про стандартнойсоціальнойльготе по ПДФО, яка надається у відповідних обставинах.
2. Відрахування, які матері-одиначки мають право оформляти на тих же умовах, що і будь-які інші громадяни.

Згідно п.1 ст.218 НК РФ, фізична особа, виховує дітей, і його чоловік, мають право на відрахування в розмірі (в рублях):

• 1400 (обом батькам) - на кожного 1-го і 2-го дитини.
• 3000 - на 3-го і наступних дітей.
• 12 000 - на будь-яку дитину до 18 років або студента вузу до 24 років, визнаних інвалідами 1 або 2 групи.

Для опікунів ці цифри виглядають у вигляді:

• 1400 - на кожного 1 і 2 дитини;
• 3000 - на 3-го і чергових дітей;
• 6000 - на дитину з інвалідністю.

порядок звернення

Право на такий привілей застосовують по-різному. Так, для отримання стандартних виплат заяву адресується адміністрації підприємства. При оформленні на дітей обов'язково надаються свідоцтва про народження, а також документи з даними про інвалідність дитини і статус самотнього батька.

Отримати майнове відрахування з оплати витрат на покупку або будівництво житла можна після пред'явлення всіх наявних паперів на нерухоме майно в податковий орган, співробітники якого їх вивчать і видадуть повідомлення про можливість отримання пільгового вирахування і його розмірі.

Для отримання права соціальних податкових відрахувань потрібно подати декларацію з додатком довідок, які перераховують витрати. Подібний документ обов'язковий при реалізації підлягає реєстрації майна, наприклад, квартири або автомобіля. Якщо після здійснення всіх відрахувань сплачена сума буде більше нарахованого, то податкова організація повністю повертає її.

При отриманні доходів, ПДФО з яких розраховує та утримує податковий агент, фізична особа або юридична, зареєстроване як індивідуальний підприємець, за стандартним вирахуванням необхідно звертатися безпосередньо до нього. Потрібно підкреслити, що надати цю пільгу мають право не тільки роботодавець, тобто особа, з яким заявник перебуває в трудових відносинах, а й будь-які податкові агенти. Серед них:

• Роботодавець, з яким у громадянина є договір з приводу зовнішнього сумісництва.
• Замовник робіт (послуг) за цивільно-правовою угодою.
• Підприємство чи установа, з якими громадянин не має договірних відносин, але від кого він отримує доходи (зарплату), в за якими діє ставка в 13%. Наприклад, їм може бути колишній роботодавець, який надає матеріальну допомогу або виплачує оподатковувані суми.

Коли є кілька агентів (в разі суміщення робіт), за відрахуваннями можна звертатися до будь-якого з них, за вибором заявника.

Повернення подвійного прибуткового податку

Грошова допомога, засноване стосовно платників податків, які виховують одного або декількох дітей, належить до класу стандартних вирахувань. Їх регламентує стаття 218 НК РФ, в якій вказується коло осіб, які отримують право на таку пільгу:

1. Рідні мати або батько, які не перебувають у зареєстрованому шлюбі і містять ребенкасобственнимі силами.
2. Приймальні батько, мати, інші особи, що стали опікунами, піклувальниками або усиновлювачами дітей і виховують їх самостійно.
3. Кожне із зазначених вище осіб, що знаходиться в шлюбі, якщо інший член сім'ї оформив письмову відмову від цієї податкової знижки і висловив бажання перерахувати її на користь іншого індивіда.

Необхідно підкреслити, що подвійний податкове вирахування з ПДФО діє до того часу, поки громадянин не вступить в офіційний шлюб.

умови

Відомі дві ситуації при застосуванні пільг:

1. Подвійний стандартний відрахування на дитину єдиному батькові чи матері. Він вважається таким, якщо не значиться в документально оформленому шлюбі і може пред'явити нижченаведені папери:
   • Свідоцтво про смертідругого батька.
   • Довідку з РАГСу за формою № 25, в якій вказується про те, що занесення даннихоб батька дитини в документ про народження вироблено зі слів матері.
   • Рішення суду про оголошення другого з подружжя безвісно відсутнім.
   • Свідоцтво про народження, в якому після найменування «Батько» проставлений прочерк.

Крім батька, єдиними можуть бути визнані і особи, які мають інший статус. Таким може називатися опікун або піклувальник, якщо в документах зазначено один тільки він.

Батько, що не представив будь-якої з перерахованих документів, втрачає право на подвійний відрахування навіть в тих ситуаціях, коли один із подружжя:

• не бере участі у вихованні та утриманні дитини (не платить аліменти);
• не перебуває у шлюбі з іншим батьком (розлучений);
• позбавлений по суду батьківських прав.

Подвійний відрахування на дітей з ПДФО припиняється з наступного після укладення шлюбу місяці і відноситься тільки до єдиному батькові чи матері.

1. Наступна ситуація відноситься до подвійного податкового відрахування на дітей при відмові другого з батьків. У усиновителів і опікунів цього права немає. Для подібної дії необхідні відповідні умови:

• Особа має право на відрахування.
• У обох рідних або прийомних батьків є доходи, облагаеми ПДФО за ставкою 13%.
• Оподатковуваний дохід особи, яка заявила відмову від стандартного вирахування, що обчислюється наростаючим результатом, не перевищує 350 000 рублів.

Другий з батьків, крім заяви про відмову від вирахування на користь свого партнера, зобов'язаний надати довідку 2-ПДФО за місцем роботи. Подібну інформацію йому доведеться подавати щомісяця, адже тільки таким чином керівник підприємства, де трудиться перший батько, може визначити, до якого саме місяця працівник повинен буде користуватися подвоєним дитячим вирахуванням.

Є ще одне обмеження в наданні вирахування. Відповідно до встановлених приписами, його можна отримувати до досягнення дитиною повноліття, тобто віку 18 років. Термін виплати продовжується до 24 років, якщо діти числяться навчаються у вищому навчальному закладі за очною формою або аспірантами, ординаторами.

Слід зазначити, що коли один із подружжя перебуває в декретній відпустці по догляду за дитиною, і у нього немає доходу, що підлягає оподаткуванню за ставкою 13%, то право на відрахування у нього не виникає. Можливість його передачі іншому дружину теж виключається.

Підтвердження права на нарахування

Єдині батько або мати для податкового вирахування повинні надати крім заяви та інші документи. Вони покликані свідчити про його право на підвищений розмір компенсації. З цією метою можуть бути пред'явлені такі папери:

• Довідка з рішенням суду. У певних обставинах один з батьків пропадає, і інформація про нього довгий час відсутній. У цьому випадку суд видає копію постанови про його безвісно відсутнім.
• Документ про те, що батько не визнав дитину. Досить часто батьки відмовляються від своїх дітей. Мати в такій ситуації при видачі свідоцтва в РАГСі повідомляє відомості про батька на свій розсуд, або взагалі пропускає інформацію про нього. За цих обставин для подвійного вирахування доведеться зробити копію документа дитини і взяти довідку з органу реєстрації цивільного стану.

сума

Батьків або опікуна, самостійно забезпечує дитину, цікаво знати, на яку величину зменшиться його оподатковуваний база, а вже після цього зайнятися збором і оформленням необхідного пакету документів. Тому слід ознайомитися з тим, скільки йому буде покладатися в зв'язку з видачею подвоєних грошових виплат:

• 2800 руб. отримує особа, яка має одного або двох дітей, при цьому розглядається сума надається кожному з хлопців окремо.
• 6000 руб. виділяють з метою вирахування для одного з батьків за 3-го, 4-го і кожного очередногородівшегося. Тобто, індивід забирає від своєї бази оподаткування спочатку 2 800 рублів (за первістка), потім ще стільки ж за другу дитину і 6000 (за третього).
• 24 000 крб. видають рідного батька або матері, а також усиновителям, якщо є лікарський висновок про визнання дитини інвалідом.
• 12 000 отримають інші фізичні особи, які доглядають за інвалідом, мають право подвоєною податкової знижки, але не згадані в попередньому пункті.

зразок заяви

Основним документом, без якого невозможнаакція повернення прибуткового податку - заява. Для точного його складання необхідно виконувати певні правила:

1. Обгрунтувати свою вимогу на підставі статті 218. Необхідно вказати в заяві, що дане прохання базується на нормах законодавства про відрахування стандартного типу. Слід підкреслити, з якого часу громадянин має намір отримувати грошову компенсацію.
2. Вказати вид вирахування. Треба неодмінно підкреслити той факт, що повинна бути оформлена податкова знижка в подвійному розмірі.
3. Привести інформацію про дітей. Записується П.І.Б., дата народження дитини, на якого потрібно оформити відрахування.
4. Прописати підставу, в зв'язку з яким виникло право на збільшену грошову виплату. Наприклад, відрахування завжди повинен подвоюватися в разі смерті будь-якого з батьків або відмови батька, матері від права насніженіе оподатковуваної бази.
5. Привести перелік програм, поданих із заявою. Документи повинні переконати податкового інспектора в правильності наданих доказів. Перелік може складатися з різних паперів, в залежності від ситуації, що склалася, але традиційно такими бувають свідоцтво про народження, довідка про відсутність коштів другої половини, заяву про відмову від податкової пільги від батьків дитини і деякі інші документи.

Зразок готового бланка заяви можна взяти тут .

Терміни отримання вирахування з ИФНС

Для розрахунку оподатковуваної бази доходів та повернення надміру сплачених грошей, в податковій інспекції передбачаються терміни. Для набуття права на відгук надлишкової суми документи підлягають камеральній перевірці протягом 3 місяців. Обчислювати термін контролю будуть з наступного дня після внесення декларації. Частина переплаченого податку надійде на рахунок, що належить заявнику.

При запиті пільги за місцем роботи можлива відмова. Він очікується при відсутності виправдувальних документів або повідомлення в тих випадках, коли для цього необхідно отримати дозвіл ИФНС. Виплату можуть не надати, якщо:

• Декларація 3-ПДФО заповнена не на належному бланку.
• Пропущено строк її подання (3 роки після утримання податку та твори витрат).
• Список необхідних документів не повний або є різночитання в даних заявника.

Рішення про відмову в перерахунку виплат надсилається особі в письмовому повідомленні. У нього зберігається право оскаржити резолюцію.

Отже, матері-одиначки, як особливо вразлива категорія громадян, мають право на особливі умови податкового вирахування. Щоб повернути витрачені кошти, їм потрібно зібрати певний перелік паперів і звернутися в податкову службу або до роботодавця.