1. Продаж автомобіля фізичною особою: податки і вимоги
2. Як розрахувати податок з продажу автомобіля
3. Коли сплачується податок з продажу автомобіля

Будь-який продаж тягне за собою отримання доходу, а доходи в нашій країні обкладаються податками. Щоб не порушувати закон, але і не переплачувати зайве, треба цей закон знати.

З дорогого рухомого майна найчастіше громадяни купують і продають автомашини, тому знання того, якими податками обкладається продаж автомобіля, необхідно багатьом.

Автомобіль стає власністю в трьох випадках:

1. при отриманні його в спадщину. Спадкоємець стає власником з дня смерті колишнього власника автомашини;
2. в якості подарунка. Власність на автомобіль настає з дати підписання договору дарування;
3. при покупці машини. Тут відправною точкою служить дата договору купівлі-продажу.

Яким би шляхом техніка не потрапила в руки власника, завжди треба зберігати всі документи (договори, чеки, квитанції, заповіт). Вони можуть стати в нагоді, якщо виникне необхідність продати автомобіль і допоможуть визначити оподатковуваний дохід при продажу автомобіля.

Продаж автомобіля фізичною особою: податки і вимоги

Перш ніж публікувати оголошення, слід точно дізнатися, чи платити податок при продажу автомобіля, або ж вам покладені якісь пільги. І ще важливо знати, чи треба буде складати якусь звітність в податкову інспекцію. Податкова декларація не складається тільки в тому випадку, якщо автомобіль перебував у власності продавця більше трьох років. При цьому ніякі податки на продаж не нараховуються і не сплачуються, податкова інспекція про таку операцію не повідомляється.

Якщо ж автомашина реалізується протягом перших трьох років з дати її надходження у власність, то платиться податок з продажу автомобіля (у власності менше трьох років).

Приклад 1. Сотникову І.І. дідусь віддав свій легковий автомобіль, так як за станом здоров'я більше не зміг ним управляти. З березня 2013 року Сотников їздив по довіреності із записом в документах страхування. Потім дід вирішив оформити дарчу на онука, склали договір дарування від 15 січня 2015 року. У 2016 році Сотников купив нову іномарку, а подарунок діда продав за 210000 рублів.

Якби договір дарування був складений відразу, в березні 2013 року, то Сотникову ніякої податок платити і звітувати перед податковими службами не довелося б. Але офіційно він став власником тільки в січні 2015 року, з тих пір не минуло трьох років, тому він зобов'язаний скласти 3 ПДФО при продажу автомобіля і надати документ для перевірки в податкову інспекцію.

А який податок з продажу автомобіля йому доведеться заплатити? Згідно зі статтею 220 Податкового кодексу Росії, громадянин звільняється від сплати податку з продажу автомобіля в трьох випадках:

1. автомашина була у власності три роки і більше;
2. техніка продана за більш низьку ціну, ніж була куплена;
3. сума виручки від продажу не перевищує 250 000 рублів - стандартний податкові відрахування.

Розглянемо всі випадки для Сотникова І.І. Автомобіль документально у власності знаходиться близько двох років, значить, від податку на продаж не звільняється. Автомобіль власник не купував, йому його подарували. Значить, початкових витрат він на нього не виробляв. І по цьому пункту він від податку не звільняється.

Сума виручки від продажу автомашини у Сотникова склала 210000 рублів, а стандартний неоподатковуваний відрахування дорівнює 250000 рублів. 210000-250000 = -40000 (рублів). Підсумок матеріальної вигоди негативний, тобто, вона відсутня. Сотников не платитиме податок з продажу автомобіля в 2017 році.

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО за 2016 рік при продажу автомобіля (без податку)

Як розрахувати податок з продажу автомобіля

Громадянам, які продають свій автомобіль, який був у їх власності понад три роки, не варто турбуватися ні про розмір податку на продаж, ні про складання податкової декларації. Всі ці розрахунки не для них. Розглянемо на прикладі, як розрахувати податок при продажу автомобіля, який був у власника менше трьох років.

Приклад 2. Громадянин Петров П.П. продав свою машину за 500 000 рублів. А набував її рік тому за 450 000 рублей. Договір купівлі-продажу, чеки та розписка продавця про отримання грошей у нього збереглися. У Петрова є два способи розрахунку податку з продажу:

• за витратами;
• за стандартним відрахування (250 000 рублів).

Податок з продажу автомобіля (менше трьох років у власності) за витратами розраховується так:

За витратами. 500 000-450 000 = 50 000. Дохід від продажу склав 50 000 рублів. Ця сума і оподатковується за ставкою 13%. 50000 * 0,13 = 6 500 (рублів). Сума податку склала 6500 рублів.

За відрахування розрахунок виглядає так: 500 000 - 250 000 = 250 000 (рублів). Це оподатковувана сума. Сума податку з продажу автомобіля по відрахуванню складе: 250000 * 0,13 = 35 500 (рублів).

Для Петрова, який зберіг всі документи з придбання свого автомобіля, сума податку складе всього 6500 рублів, тому йому невигідно застосовувати стандартний відрахування.

Підіб'ємо підсумок з питання, яка сума обкладається податком при продажу автомобіля:

1. Транспортний засіб знаходиться у власності три роки і більше - податок на продаж не сплачується незалежно від величини отриманого доходу від продажу.
2. Автомобіль у власності менше трьох років:

• обкладається сума, що перевищує 250000 рублів;
• обкладається різниця між ціною купівлі та ціною продажу (при наявності всіх підтверджуючих документів).

Оскільки податковим періодом визнається календарний рік, то стандартний вирахування на продаж автомобіля надається один раз протягом цього року.

Приклад 3. У родині Симонова вже був автомобіль, придбаний два роки тому і записаний на чоловіка, коли він отримав стареньку іномарку в дар від дідуся. На сімейній раді було вирішено продати обидві машини і купити одну подорожче і новіше. Документи на покупку першого автомобіля в сім'ї не збереглися, а подарунок від дідуся обійшовся подружжю абсолютно безкоштовно. Так що, податок за витратами в цьому випадку розраховувати не доведеться.

Автомобілі були продані:

• перший - за 260 000 рублів на вересні 2016 року;
• другий - за 120 000 рублів в листопаді 2016 року.

У результаті сім'я отримала дохід 380000 рублів. Так як обидві машини продані протягом одного календарного року, то стандартний вирахування в сумі 250000 рублів може бути застосований лише один раз. (260000 + 120000) -250000 = 130000 рублів - це і буде оподатковуваний база для Симонова. Розрахунок податку: 130000 * 0,13 = 16900 рублів.

Якби одна з одиниць техніки була продана Симоновим не в листопаді, а після 1 січня наступного року, то сума, що не обкладається податком при продажу автомобіля, була б застосована до обох машин: 250000 рублів в одному році і стільки ж - в наступному. І тоді сума податку розраховувалася б по-іншому:

• минулий рік: 260000-250000 = 10000 * 0,13 = 1300 рублів;
• за поточний рік: 120000-250000 = - 130000 рублів.

У поточному році оподатковувана частина доходу негативна, тобто, податок не нараховується. Симонов міг би заплатити в минулому році всього 1300 рублів податку замість 16900 рублів, а в цьому - податок не оплачувати зовсім.

Коли сплачується податок з продажу автомобіля

Власник автотранспортного засобу, який продав свою техніку, зобов'язаний відзвітувати про це в податкові органи, якщо він володів машиною менше трьох років. Для цього існує спеціальна форма податкової декларації 3 ПДФО. У цьому документі вказуються всі дані платника податків, податок після продажу автомобіля, його сума.

Декларації приймаються податковими службами в період з 1 січня по 30 квітня включно наступного року. Громадянин Симонов з прикладу 3, який продав свої автомобілі в 2016 році, повинен задекларувати свої доходи від цього продажу не пізніше 30 квітня 2017 року. А оплатити свій податок в розмірі 16900 рублів він зобов'язаний до 15 липня 2017 року.

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО за 2016 рік при продажу автомобіля (зі сплатою податку)

Якщо порушити термін сплати податку при продажу автомобіля, то платник податків буде покараний. Йому доведеться крім основного податку сплатити штраф за несвоєчасну оплату.

Якщо податкова декларація не буде представлена ​​до 30 квітня, то порушнику пред'являть штраф в розмірі 5 відсотків від суми податку. Причому, ці 5% будуть нараховуватися за кожен прострочений місяць. Законодавець ввів обмеження: сума штрафу повинна бути не менше 1000 рублів, але і не більше 30 відсотків від суми несплаченого податку.

А якщо декларація здана вчасно, але сам платіж прострочений, то і тут порушника чекають санкції: йому нарахують штраф у розмірі 20 відсотків від суми податку. Закон суворий, але його виконання не становить особливих труднощів, просто треба:

• вчасно здавати в податкову інспекцію декларації;
• правильно розраховувати суми податку;
• своєчасно оплачувати в бюджет всі податки.

Шановні користувачі, в коментарях до статей відповіді будуть публікуватися тільки з питань, що належать до тексту самої статті. Якщо ви хочете отримати відповідь на питання по вашій конкретній ситуації або вам потрібна допомога в розрахунку податку, звертайтеся, будь ласка, на консультацію .