- Підсумковий варіант як експеримент
- Експерти «Право.ru»: «Новий податок скоректує застарілі норми ТК»
- Як «самозайнятість» включали до законів
- Податок для фрілансерів
Відповідно до підрахунків експертів з РАНХиГС , Для 8,7 млн росіян (11,7% економічно активного населення) неофіційні заробітки - це єдиний постійний дохід, а 30 млн жителів Росії (40,3% працюючого населення) поєднують їх з легальної роботою. Таким чином, в Росії «тіньові» заробітки становлять 33,7% від ВВП, підрахували в Міжнародному валютному фонді. Ця цифра вище, ніж в державах Східної Європи, і її можна порівняти з африканськими країнами. Щоб отримати податки з такого обсягу доходів, чиновники вирішили врегулювати ринок і ввести для самозайнятих громадян спеціальний податковий режим. Поки тільки в рамках пілотного проекту і лише для фрілансерів з декількох міст. У вересні цього року група депутатів на чолі з головою податкового комітету Андрієм Макаровим внесла в Держдуму відповідний проект.
Підсумковий варіант як експеримент
Фрілансерів збираються обкласти податками в якості експерименту на 10 років. Його хочуть запустити з 1 січня 2019 року в Москві, Підмосков'ї, Калузької області і Татарстані. Податкова ставка складе 4% від доходу, якщо самозайняті працюють тільки з фізособами, і 6% від доходів, якщо служба здійснюється ІП і компаніям. Новий податок потрібно буде платити тим фрілансерам, чий річний дохід не перевищує 2,4 млн руб., Тобто 200 000 руб. щомісяця. Якщо дохід перевищує ці суми, то вже доведеться реєструватися як ІП. Інакше загрожує кримінальна відповідальність за несплату податків (ст. 198 КК). При цьому самозайнятих паралельно звільняють від сплати ПДФО і ПДВ.
факт
Така сума піде на реалізацію нововведень на практиці
Для зручності громадян Федеральна податкова служба розробила спеціальне мобільний додаток «Мій податок», через яке в відомство потрібно направляти фіскальні чеки за надані послуги. Касовий апарат для цього купувати не доведеться, все чеки будуть в електронному вигляді (можна буде вислати через електронну пошту за допомогою SMS або QR-коду). У програму потрібно буде лише коректно вносити всі платежі, які будуть надходити за виконану роботу. В кінці місяця додаток підрахує дохід і визначить суму податку, який потрібно буде сплатити до 25-го числа місяця, наступного за звітним. І все це по безналу через «Мій податок» - людям не потрібно буде йти в інспекцію. Фрілансери, які перейдуть на такий режим, зможуть зменшити суму податкового вирахування до 10 000 руб. Така сума у вигляді бонусу буде нарахована кожному в особистому кабінеті «Мого податку», витратити гроші з програми можна буде тільки на сплату зборів, перевести в готівку її не вдасться. Пенсійні та страхові відрахування самозайнятий робитиме на свій розсуд.
За недотримання такого порядку передбачені штрафи . При першому порушенні з винного фрілансера будуть стягувати 20% від суми, на яку той не виставив чек, але не менше 1000 руб. А ось у разі рецидиву вже точно заберуть 100% доходу, який не був офіційно врахований.
Як податківці будуть визначати, приховав від них щось платник, поки незрозуміло. Разом з тим штрафувати так будуть тільки зареєстрованих самозайнятих громадян. Новели носять для фрілансерів з «тестових регіонів» лише рекомендаційний характер. Того, хто отримує в рік до 2,4 млн руб. і не захоче легалізуватися, карати поки не стануть.
- Компаніям і індивідуальним підприємцям, які збираються наймати собі працівників. Співпрацювати з зареєстрованим фрілансером буде вигідніше, так як за нього не доведеться платити ПДФО і страхові внески.
- Бізнесменам, які надають послуги тільки фізособам. Вони зможуть застосовувати низьку ставку в 4%, і це буде вигідніше, ніж реєструватися як ІП і платити 6%.
- Громадянам, які хочуть убезпечити себе від несподіваних блокувань банківських рахунків за «підозрілі» грошові перекази по «антивідмивні законодавству» (див. «Поради експерта: що робити компаніям, запідозреним у відмиванні коштів» ).
Труднощі можуть виникнути і з визначенням тих фрілансерів, на яких точно поширюється податковий режим. Якщо послуги надаються через інтернет контрагентам з інших регіонів і навіть країн, то податківці будуть орієнтуватися на «місце перебування платника податків при здійсненні ним своєї діяльності», говорить старший партнер Федеральний рейтинг група ЗЕД / Митне право і валютне регулювання × Владлена Варшавська. Тобто коли самозайнятий працює з Москви на французьку фірму, то платити новий податок йому доведеться. А якщо замовлення виконується з Тверської області для столичної компанії, то фрілансер НЕ підпаде під дію нового податкового режиму.
Експерти «Право.ru»: «Новий податок скоректує застарілі норми ТК»
Обов'язок сплачувати податки зі своїх доходів існує у самозайнятих громадян і зараз, констатує Валентин Моісеєв, керівник практики «Податки» Федеральний рейтинг група Трудове і міграційне право група Інтелектуальна власність група Корпоративне право / Злиття та поглинання група Податкове консультування група Вирішення спорів в судах загальної юрисдикції група арбітражне судочинство (великі суперечки - high market) ×. НК надає громадянам достатньо широкий спектр режимів для сплати податків: 1) загальний зі ставкою 13%; 2) спрощена система оподаткування, що дозволяє вибирати між 15% -ним податком з доходів, зменшених на витрати, або 6% з виручки; 3) оподаткування на основі патенту та єдиного податку на поставлений дохід.
На думку юриста, цих режимів достатньо, щоб дати можливість громадянам вибрати найбільш зручну систему оподаткування. Потрібно лише розширити підстави для застосування спеціальних режимів, щоб зробити їх доступними для всіх самозайнятих, підкреслює Моїсеєв.
Тому в обговорюваної ситуації основною метою держави є створення привабливих умов, які буде стимулювати самозайнятих перейти в легальну сферу, запевняє Юрій Мірзоєв, гендиректор Регіональний рейтинг група Арбітражне судочинство група Банкрутство група Податкове консультування і суперечки група Комерційна нерухомість / Будівництво 9 місце По виручці 18-22 місце За кількістю юристів Профайл компанії ×: «А що розглядається законопроект цим завданням не відповідає». По-перше, в цьому документі немає мотивації в вигляді «пряників», зауважує юрист: «Чому самозайняті повинні вийти з тіні і платити новий податок?».
По-друге, з урахуванням сьогоднішнього стану «податкової культури» громадян, витрати по адмініструванню цього податку, швидше за все, будуть порівнянні з надходженнями від нього, додає Мірзоєв: «Отже, буде порушений принцип бюджетної ефективності податку». Експерт вважає, що більш правильним варіантом стало б введення якогось одноразового платежу: «Наприклад, патент, який би давав право самозайнятою займатися певним видом діяльності».
Зате, на думку глави Регіональний рейтинг група Вирішення спорів в судах загальної юрисдикції група Податкове консультування і суперечки група Банкрутство група Комерційна нерухомість / Будівництво група Арбітражне судочинство 15 місце По виручці 25-27 місце За кількістю юристів × Олександра Маслова, новий податок допоможе відмовитися від норм застарілого Трудового кодексу, який накладає на роботодавців багато соціальних зобов'язань. Зараз всі виплати за цивільно-правовими договорами оподатковуються 13% ПДФО, які компанія, як податковий агент, повинна утримати, а, крім цього, ще нарахувати пенсійні та страхові внески - 27,1%. Так що добровільний характер сплати перерахованих сум в обговорюваної ситуації - це безсумнівний плюс ініціативи.
Експерт оцінює позитивно і впровадження програми «Мій податок» з формуванням в ньому чека у вигляді QR-коду: «Це передове рішення в наших реаліях». Але він підкреслює, що знадобиться час для звикання до такої форми документообігу. Дмитро Аніщенко з Федеральний рейтинг група Податкові спори × теж підтримує введення податку для самозайнятих: «Його розмір не повинен перевищувати 6% - суми податку, яку платить ІП на« спрощенку ». Такий підхід, з одного боку, дозволить дотримати принцип рівності платників податків, з іншого - не призведе до зайвого покладання податкового тягаря і ускладнення його адміністрування, резюмує експерт.
Законопроект № 551847-7 «Про внесення змін до частини першої Податкового кодексу РФ і окремі законодавчі акти РФ (у зв'язку з проведенням експерименту по встановленню спеціального податкового режиму« Податок на професійний дохід) » .
Законопроект № 551845-7 «Про проведення експерименту по встановленню спеціального податкового режиму« Податок на професійний дохід »в місті федерального значення Москві, в Московській і Калузької областях, а також в Республіці Татарстан (Татарстан)» .
Як «самозайнятість» включали до законів
Ще два роки тому згадка про фрілансерів (від англ. Freelance - позаштатний) на законодавчому рівні в Росії можна було зустріти лише в поправках до Податкового кодексу , Прийнятих восени 2016 року. Ці норми передбачали дворічні податкові канікули для трьох категорій самозайнятих громадян: домробітниць, нянь (доглядальниць) і репетиторів. А регіонах дозволили на свій розсуд визначати види робіт, які теж можна відносити до «фрілансу».
- Випас худоби.
- Ремонт одягу.
- Будівельні та оздоблювальні роботи.
- Перукарські послуги.
- Робота фотографом.
- Ремонт електронної побутової техніки.
- Ремонт побутових приладів, домашнього та садового інвентарю.
- Організація і проведення обрядів (весіль, ювілеїв), в тому числі по музичному супроводу.
- Манікюр та педикюр на дому.
- Стрижка овець.
- Організація і проведення екскурсій гідами і екскурсоводами.
Джерело: Федеральна податкова служба.
У грудні того ж року, виступаючи з посланням до Федеральних зборів, Володимир Путін заявив про необхідність чітко визначити правовий статус самозайнятих, щоб дати їм можливість «нормально і спокійно працювати». Головним відповідальним за виконання цього доручення призначили Міністерство юстиції.
До весни 2017 року Мін'юст представив свій проект ухвали «фрілансера». Таким відомство запропонувало вважати фізичну особу, «самостійно здійснює на свій ризик засновану на особистій трудовій участі діяльність з надання послуг, виконання робіт для фізосіб, спрямовану на систематичне отримання прибутку». Держорган підкреслив, що такий громадянин не може бути зареєстрований як індивідуальний підприємець і мати найманих працівників. Перераховані критерії Мін'юст запропонував закріпити в ФЗ «Про зайнятість населення в РФ».
факт
Стільки громадян на 1 жовтня 2018 року повідомили ФНС про те, що є самозайнятими.
Мінекономрозвитку підтримало позицію колег і додало, що в цьому ж законі потрібно зафіксувати порядок реєстрації самозайнятих громадян за спрощеною формою. Хоча Мін'юст наполягав на тому, що ці умови слід прописати в іншому ФЗ - «Про держреєстрацію юросіб і індивідуальних підприємців».
Мінпраці пропонував внести зміни не до закону про занятности, а в ФЗ «Про розвиток малого і середнього підприємництва», інших законодавчих актів або навіть розробити самостійний акт на обговорювану тему. Мінфін зовсім порахував, що не треба закріплювати в законодавстві поняття «самозайнятий громадянин», а особливості реєстрації цієї категорії фізосіб зафіксувати в існуючих правових нормах.
Але в підсумку влітку 2017 Держдума затвердила саме початкові пропозиції Мін'юсту. закон вніс зміни до Цивільного кодексу , Які визнали «можливість громадян здійснювати окремі види підприємницької діяльності без держреєстрації як ІП». Після прийняття такої новели законодавець став вирішувати, якими податками треба обкласти самозайнятих.
Податок для фрілансерів
На ПМЕФ в 2017 році Валентина Матвієнко запропонувала ввести для фрілансерів патентну систему. Сенатори Євген Бушміна та Сергій Рябухін підготували відповідний законопроект . Документ роз'яснював, що самозайнятою доведеться платити фіксований авансовий платіж до початку податкового періоду. Ініціатива доповнювала Податковий кодекс необхідними поправками. За регіонами автори новели закріплювали право встановлювати розмір патенту, порядок його сплати і визначення податкової бази. У документі вказувалося, що самозайняті авансом на рік сплачують страхові внески за зниженою ставкою - 5% МРОТ на місяць, з яких 3% йде на пенсійне страхування, а на медичне - 2%. Глава комітету Ради Федерації з питань соцполітики Валерій Рязанський тоді повідомляв, що середня вартість такого патенту буде близько 20 000 руб. на рік.
- Встановити максимальну вартість патенту і визначити порядок сплати на федеральному рівні. Регіональні та місцеві органи зможуть визначати конкретну суму за патент.
- Включити в вартість патенту суму обов'язкових страхових внесків.
- Визначити нижню граничну вартість патенту.
- Дозволити самозайнятою з доходом нижче прожиткового мінімуму не купувати патент (реєструватися їм все одно доведеться).
- Розділити самозайнятих на групи в залежності від того, чи є у них основна робота, що приносить дохід.
- Регламентувати види діяльності, які можуть здійснювати громадяни в якості самозайнятих (швидше за все, до них не будуть ставитися адвокати і нотаріуси, оскільки їх статус вже визначено законом).
- Внести в КоАП зміни, що передбачають відповідальність за надання самозайнятими неякісних послуг.
- Продумати привілеї для самозайнятих.
Мінфін на початку 2018 року запропонувала альтернативний варіант - так званий «Податок на професійний дохід» . Заступник міністра фінансів Ілля Трунін відзначав, що такий режим буде діяти для тих, хто отримує доходи без залучення додаткових працівників і чий річний дохід не перевищує 10 млн руб. Автори документа спочатку припускали, що ставка нового податку складе 3% для самозайнятих, що надають послуги фізособам, і 6% для тих, хто працює з компаніями. Але в документ, який Мінфін направив в апарат уряду в другій половині липня цього року, включили інші умови: 2,5% від доходу - для самозайнятих на патенті або працюють з фізособами і 4,5% від доходу - для самозайнятих, що надають послуги юрособам , а також здають в оренду майно. Окремо самозайнятих хотіли зобов'язати сплачувати страхові внески в розмірі 1,5% від виручки: 1,25% - до ПФР і 0,25% - в ФОМС.
По-перше, в цьому документі немає мотивації в вигляді «пряників», зауважує юрист: «Чому самозайняті повинні вийти з тіні і платити новий податок?