1. Загальні відомості
2. Що таке податкове вирахування при купівлі квартири в іпотеку
3. Чим відрізняється від звичайного повернення при придбанні житла
4. Чим регулюється питання
5. Кому належить таке вирахування
6. Розрахунок цього НВ
7. його отримання
8. Які документи необхідні
9. Як скласти заяву
10. порядок оформлення

Поліпшення умов проживання громадян шляхом придбання об'єктів житлової нерухомості являє собою істотні витрати для сімейного бюджету. Значної економії можна добитися, якщо оформити через ИФНС майновий податкове вирахування . У представленому матеріалі можна дізнатися, чи поширюється зазначена податкова пільги на випадки придбання квартир з використанням засобів іпотечного кредитування.

Загальні відомості

Під майновим податковим вирахуванням мається на увазі повернення громадянам частини грошових коштів, витрачених на придбання житлового приміщення, за рахунок ПДФО , Утриманого з усіх видів доходів. Юридичною підставою для отримання вирахування є заповнення і подання на адресу податкового органу декларації за формою 3-ПДФО з підтвердженням витрат на покупку нерухомості.

Можливість запросити податкове вирахування з відсотків по іпотеці розглянута цим відео:

Що таке податкове вирахування при купівлі квартири в іпотеку

У разі якщо покупка житлової нерухомості здійснювалася з використанням засобів іпотечного кредитування, власники можуть пред'явити понесені витрати в податковий орган і отримати частину грошей назад. Для податкового законодавства джерело коштів на придбання нерухомості не має юридичного значення, іпотечний кредит має рівнозначне значення власним грошових активів громадян.

Максимальний розмір витрат не може перевищувати 2 000 000 рублів на кожного власника, а гранична сума виплати складе не більше 13%, тобто 260 000 рублей. При цьому, за кожний звітний період власник житла зможе повернути грошову суму, яка не перевищує розміру фактично утриманого ПДФО,

Чим відрізняється від звичайного повернення при придбанні житла

Майновий вирахування може використовуватися при будь-якому варіанті придбання житла, в тому числі по іпотеці. Однак варіант з використанням цільових позикових коштів банку дає можливість реалізувати право на одночасне надання ще однієї податкової пільги - відрахування за іпотечними процентами.

Якщо за основним видом вирахування платник податків може отримати до 260 000 рублів, то за іпотечними процентами ця гранична сума складе 360 000: максимальний розмір пред'явлених відсотків не більше 3 000 000 х 13%.

Таким чином, при купівлі житла в іпотеку громадяни можуть одночасно оформляти два види податкових відрахувань - основний і процентний відрахування.

Чим регулюється питання

Підстави для реалізації права на основний і процентний відрахування регламентовані в ст. 220 НК РФ. При цьому, використання пільги щодо основної суми за договором купівлі-продажу передбачено підпунктом 3 пункту 1 ст. 220 НК РФ, а можливість повернути частину іпотечних відсотків встановлена ​​в підпункті 4 зазначеного норми податкового законодавства.

Кому належить таке вирахування

Використання зазначеної податкової пільги є лише власникам житлових приміщень, придбаних за рахунок іпотечних коштів. Якщо громадяни оформили цільовий кредит у банківській установі, платять за ним відсотки, однак не змогли придбати житлове приміщення до моменту подачі декларації за формою 3-ПДФО, право на отримання вирахування не настає.

Якщо при покупці житла використовувалися додаткові кошти державної підтримки, громадяни зможуть скористатися вирахуванням з урахуванням таких особливостей:

• при розпорядженні коштами МСК - тільки в частині безпосереднього іпотечного кредиту, так як материнський капітал не підпадає під дію правил про податкові відрахування;
• використання військової іпотеки дає можливість одержати відрахування тільки з суми додаткових власних коштів військовослужбовця.

Дані специфічні обмеження пов'язані з умовою, що для розрахунку вирахування можуть використовуватися тільки власні кошти громадян (іпотека входить в їх число). Якщо за кредитним договором виступали два співпозичальника (наприклад, подружжя), кожен з них має рівні можливості для отримання повернення частини відсотків, тобто максимальної можливий розмір повернення для сім'ї складе не 360 000 рублей, а 720 000 рублей.

Розрахунок цього НВ

Наведемо типовий приклад розрахунку при одночасному використанні обох видів відрахувань при наступних базових умовах:

• громадянин придбав у січні 2016 року однокімнатну квартиру за 1 000 000 рублів, які були взяті в іпотеку;
• за 11 місяців 2016 року його сплатив іпотечних відсотків на суму 120 000 рублів;
• розмір ПДФО, утриманого з доходів власника за минулий рік склав 80 000 рублей.

Для основного виду вирахування повернення ПДФО становить: 1 000 000 х 13% = 130 000 рублей, однак виплати підлягає не менше 80 000 рублів (залишок буде перенесено на наступні звітні періоди). Для відсотків така сума складе 120 000 х 13% = 15 600 рублів.

Так як загальна сумарна сума відрахувань перевищить 80 000 рублів (фактично утриманий ПДФО), громадянин отримає в повернення відсотків 15 600 рублів, а за основним видом пільги - 64 400 рублів (залишок буде перенесено на наступні роки).

Повернення відсотків по іпотеці за кілька років і розрахунок чуваної суми - тема цього відеоролика:

його отримання

Оформлення відрахувань здійснюється через територіальну податкову інспекцію шляхом заповнення декларації за формою 3-ПДФО і заяви платника податків.

Які документи необхідні

Для заповнення декларації та подачі заяви до податкового органу потрібно наступний список документів:

• договір купівлі-продажу житлового приміщення;
• платіжний документ, що підтверджує перерахування грошових коштів за квартиру;
• правовстановлюючий документ на житло ( виписка ЕГРН );
• договір іпотечного кредитування, цільовим призначенням якої є придбання конкретного об'єкта нерухомості;
• виписка з банку про сплачені відсотках по іпотечному кредиту;
• довідка 2-ПДФО з місця роботи.

На підставі зазначених документів заповнюється декларація 3-ПДФО, де платник податків самостійно розраховує підсумкову суму вирахування.

Як скласти заяву

Після складання декларації платник податків повинен заповнити заяву на повернення грошових коштів.

• Цей документ заповнюється в письмовій формі і містить точну суму вирахування, збігається з даними декларації 3-ПДФО .
• Крім цього потрібно вказати банківські реквізити, за якими буде здійснюватися безготівкове перерахування грошових коштів.

Зразок заповнення документа доступний для скачування .

Зразок заяви на відрахування по іпотеці

порядок оформлення

При заповненні декларації та розрахунку податкового вирахування необхідно враховувати такі особливості:

• для звернення за отриманням податкової пільги потрібно підтвердити виникнення права власності на житло;
• іпотечні відсотки можуть бути пред'явлені до повернення тільки за період після оформлення права власності на квартиру;
• право на повернення грошових коштів може бути реалізовано до моменту повного використання суми відрахування (260 000 рублей для основного виду вирахування і 360 000 рублей для відсотків по іпотеці).

Декларація за формою 3-ПДФО подається за підсумками попереднього звітного періоду не пізніше квітня поточного року. Якщо сума відрахування не використана в повному обсязі, в наступних роках буде потрібно заново заповнювати декларацію 3-ПДФО і подавати її до податкової інспекції.

Як повернути податки при іпотеці, розповість відео нижче: