1. Що таке податкове вирахування при купівлі квартири
2. Повернення прибуткового податку при покупці квартири в 2019 році в новій редакції
3. Термін подачі документів
4. Термін отримання виплати
5. Існує два варіанти повернути податок:
6. Відмова в податковому відрахуванні при покупці квартири
7. Повернення ПДФО при купівлі квартири в 2019 році, зміни
8. Майновий вирахування при купівлі квартири до 2014 року
9. При покупці квартири в новобудові
10. При покупці квартири в розстрочку
11. При покупці квартири військовослужбовцям
12. Чи можна отримати податкове вирахування, якщо квартира вже продана?
13. При переїзді з аварійного житла
14. На приватизовану квартиру

Покрокові інструкції і ЗРАЗОК ЗАПОВНЕННЯ ДЕКЛАРАЦІЇ 3-ПДФО на податкові відрахування ПРИ КУПІВЛІ КВАРТИРИ ДИВІТЬСЯ ТУТ

Держава стимулює громадян купувати нерухомість, повертаючи до 650 000 руб. витрачених Вами на покупку квартир.

Що таке податкове вирахування при купівлі квартири

Під поняттям податкове вирахування за квартиру відповідно до законів РФ, в сфері оподаткування, мається на увазі державна пільга, що надається громадянинові і податковому резиденту Росії при придбанні квартири.

• За фактом, 13% податкове вирахування за покупку - це відшкодування покупцеві виплаченого їм податку з доходу, наприклад, з заробітної плати.
• Крім цього, держава дає право Вам повернути кошти, які потрібні Україні дострокові парламентські при погашенні іпотечних відсотків.

Якщо у вас нерухомість куплена з використанням засобів банку, обов'язково прочитайте « Відрахування при покупці квартири в іпотеку »

Повернення прибуткового податку при покупці квартири в 2019 році в новій редакції

Перелік документів

• договір купівлі-продажу;
• виписка з ЕГРП;
• квитанції або розписки про витрати.

згідно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ прописаний чіткий перелік документів, необхідних в податкових органах для підтвердження права на відрахування. Весь список, з докладними роз'ясненнями дивіться тут.

Термін подачі документів

• Зробити заявку на повернення ПДФО можна в будь-який час, починаючи з року оформлення права власності, але повернути його можна тільки за останні 3 роки.

Детальніше про терміни на придбане майно в різні роки, можна ознайомитися тут .

Термін отримання виплати

• 3 місяці після подачі документів проходить камеральна перевірка
• 1 місяць після перевірки відбувається переказ коштів

Разом: 4 місяці

На практиці буває зовсім по-іншому, докладніше про реальні терміни отримання і як ці їх скоротити ми підготували статтю « Термін повернення податкового вирахування при купівлі квартири »

Існує два варіанти повернути податок:

1. До роботодавцю Ви можете звернутися в тому ж податковому періоді, коли оформлено право власності;
2. в податкову можна звернутися в будь-який час, але не раніше ніж наступного року за роком, коли було оформлено право власності.

приклад
Мартинов Н.Д. оформив право власності на житло в березні 2019 року, якщо він хоче повернути ПДФО в податковій, то він зможе звернутися не раніше, ніж в січні 2020 року (як тільки отримає всі довідки про доходи), а до роботодавця він може звернутися відразу ж і з нього перестануть утримувати податок на доходи фізичних осіб.

Ми провели аналіз двох способів і визначили кому який краще вибрати, докладніше читайте в статті «Майновий вирахування через роботодавця або податкову, порівняння»

Відмова в податковому відрахуванні при покупці квартири

згідно п.5 ст.220 НК РФ не кожна угода дає право платнику податків отримати відшкодування ПДФО. Відмовити в такий компенсації Вам можуть в таких випадках:

1. Ви є безробітним;
2. Ви ІП на ССО, ЕНВД, і не платите податок ПДФО ( докладніше про відрахування для підприємців );
3. Ви пенсіонер, не працюючий (який не має 13% -ної податкової бази) більше 3-х років до угоди ( докладніше про відрахування для пенсіонерів );
4. Ви отримали вирахування на підставі НК РФ до 01.01.2014 р .;
5. Житло придбано повністю за рахунок субсидій або з використанням сертифікатів ( докладніше про відрахування з материнським сертифікатом );
6. Житло придбано у взаємозалежних осіб:

• діти, брат, сестра, повнорідні і неповнорідні, чоловік, дружина;
• опікуни та підопічні або інші взаємозалежні особи.

Повний список взаємозалежних осіб дивіться в п.2 ст.105 НК РФ . У разі відмови податкової в майновому відрахуванні, при цьому впевнені, що це було неправомірно, Ви можете:

• Внизу цієї статті написати нам Вашу ситуацію, ми постараємося вам допомогти, це абсолютно безкоштовно.
• Або відразу ж можете оскаржити дане рішення.

Якщо Вас цікавить можливість отримання вирахування по операціях в яких брали участь родичі, прочитайте розділ « Майновий вирахування у родичів »

Повернення ПДФО при купівлі квартири в 2019 році, зміни

• C 2018 року в зв'язку зі скасуванням видачі свідоцтв про реєстрацію, при подачі документів на податкове вирахування, як документ підтверджує право власності на квартиру потрібно надати тільки виписку з ЕГРП, раніше можна було надати або виписку, або свідоцтво на вибір. Поширюється це тільки на квартири, зареєстровані після 15.07.2016 р Лист ФНС РФ від 24.08.2016 р №БС-3-11 / 3879

• Мінфін ввів і затвердив нову і єдину рекомендовану форму заяви про підтвердження права громадян на отримання майнових вирахувань КНД 1150074. Лист ФНС РФ від 06.10.2016г. № БС-4-11 / 18925

положеннями пп.3 п.1 статті 220 НК Р Ф відрахування на придбання квартири в 2019 році трактується як право на зменшення податкової бази при придбанні житла і надається з урахуванням наступних обов'язкових вимог до покупця:

• Мати дохід, оподатковуваний за ставкою 13% (за винятком доходів у вигляді дивідендів і доходів від трудової діяльності отримані деякими категоріями платників податків, зокрема висококваліфікованими фахівцями, членами екіпажів російських судів, біженцями та ін.)
• Бути податковим резидентом РФ, тобто фактично знаходитися в Росії не менше 183 кадендарних днів в році (короткострокові, тобто менше 6 місяців, виїзди за межі РФ для лікування або навчання не зменшують кількість днів перебування в РФ)

Майновий вирахування при купівлі квартири до 2014 року

Певною кордоном в операціях з нерухомістю в чинному НК РФ служить дата 1 січня 2014 р зв'язку з набранням законної сили ФЗ РФ №212 від 23. 07. 2013 р

В п.3 ст.220 НК Росії внесені зміни - незалежно від вартості нерухомості, повернення ПДФО можна було отримати тільки по одному об'єкту, перенести відрахування на майбутні витрати по інших об'єктах було не можна.

приклад
Ігнатов О.А. витратив 2 390 800 руб. на придбання житла в 2012 році. За три попередні роки він заплатив податків в бюджет РФ зі свій заробітної плати в розмірі 44 300 руб. × 13% × 36 міс. = 207 324 руб. в 2013 році він скористався своїм правом і повернув ці кошти. Залишок вирахування 260 000 руб. - 207 324 руб. = 52 676 руб. у нього «згоріли». Якби угода відбувалася б після 2014 року, ці кошти Ігнатов О.А. міг би повернути в наступному році.

• Особам, що здобувало нерухомість до 2014 року, дозволений тільки одноразовий повернення податку. Відповідно, якщо громадянин уже один раз отримував відрахування, нехай навіть і в повному обсязі за квартиру, то більше він звернутися за недоотриманої сумою не може.
• Громадяни, які купили об'єкт нерухомості після 1 січня 2014 року, мають право перенести недоотриману суму на наступні операції подібного роду.
• При оформленні майна у спільну часткову, або спільну сумісну власність до 01.01.2014 р розмір майнового податкового відрахування розподілявся між співвласниками відповідно до їхніх часток (частками) власності або при спільній сумісній власності - за їх письмовою заявою. Т.е.еслі раніше майнове відрахування розподілявся, то зараз, якщо вартість об'єкта дозволяє, кожен може одержати відрахування в повному розмірі. Детальніше про це можна прочитати в статті «Податкові відрахування при частковій власності» .

Таким чином, податкове вирахування до 2014 року, незважаючи на такий же розмір пільги, прив'язаний не до вартості майна, а до кількості об'єктів.

Також зміни торкнулися повернення за іпотечними процентами кредитів, укладених з 01.01.2014 р .:

• до 01.01.14 р пільга компенсувала 13% від всієї суми виплачених відсотків;
• після цієї дати обмеження склали 13% від 3 000 000 руб.

З огляду на, що податкове вирахування на квартиру з 2001 г. почав регулюватися НК, а не окремим законом, платники податків, які отримали відшкодування з податку з фізичних осіб до 01.01.2001 р можуть знову скористатися цим правом в повному обсязі в даний час. Згідно з листом російського Мінфіну №03-04-05 / 7-727 від 14 грудня 2010 року,

приклад
Казаков Н.Т. придбав квартиру і оформив свідоцтво про власність в листопаді 2013 року. Вартість нерухомості 1 800 000 рублів. У 2014 році він оформив пільгу на угоду в ФНС і повернення ПДФО склав (1 800 000 × 13%) = 234 000. Більше йому компенсація не покладена.
У випадку, якби він отримав свідоцтво про власність на це майно після 1.01.2014 р він зміг би в подальшому повернути з іншого правочину з майном, що залишилися 26 000 руб.

При покупці квартири в новобудові

Отримати податкове вирахування з купівлі житла в новобудові може громадянин РФ в аналогічному порядку і відповідно до умов отримання цієї компенсації, на угоду з вторинним житлом. Єдиним аспектом цього процесу може стати те, що Ваш будинок ще не добудували і нерухомість не зареєстрована, в такому випадку потрібно надати в органи ФНС акт прийому-передачі об'єкта від забудовника власнику, який підтверджує Ваше право власності на це житло.
Детальніше читайте в статті « Податкові відрахування якщо будинок ще не зданий »

При покупці нової квартири, Ви маєте право претендувати на додаткову компенсацію за витрачені вами гроші на витрати по ремонту і обробці. Якщо ви ще не підписали акт-приймання на квартиру, обов'язково ознайомитеся зі статтею « Відрахування на ремонт і обробку »Інакше можете втратити право на відрахування.

При покупці квартири в розстрочку

Спочатку податкові органи відмовляли в багаторазовому отриманні повернення податкового вирахування при купівлі квартири до 2014 року, у міру оплати платежів розстрочки, але Міністерство Фінансів РФ в наприкінці 2015 року остаточно роз'яснило позицію з цього приводу і дозволило повертати податок кілька разів у міру оплати розстрочки. Детальніше в статті «Податкові відрахування при покупці квартири в розстрочку» .

При покупці квартири військовослужбовцям

З огляду на п.5 ст.220 НК Росії , Громадяни, які використовують компенсації і сертифікати від держави не має права розраховувати на отримання пільги при придбанні житла.

Але в 2013 році Міністерство Фінансів РФ остю роз'яснило це питання:

• до відрахування для військових допускається сума фінансових коштів, витрачена на придбання майна за мінусом розміру фінансової допомоги з бюджету, виділеної для цього.

Згідно з листом Мінфіну РФ, N 03-04-05 / 7-350 від 8.04.2013 і 03-04-05 / 9-235 від 15.03.2013

приклад
Військовослужбовець Сидоров Ф.Р. в 2016 р оформив право власності на квартиру ціною 3 390 500 руб. Військовий сертифікат на житло склав 980 000 руб., Решта суми 3 950 000 руб. - 980 000 руб. = 2 970 000 руб. була виплачена з власних коштів. У 2017 р Сидоров Ф.Р. вправі подати документи до податкового органу на отримання пільги тільки з власних фінансових витрат, але, тому що його витрати перевищили максимальний поріг, то відрахування він зможе отримати тільки з 2 000 000 руб.

Є нюанси повернення ПДФО для військових при придбанні за рахунок позикових коштів банку, докладніше читайте в розділі «Податковий відрахування по військовій іпотеці»

Чи можна отримати податкове вирахування, якщо квартира вже продана?

Податковий кодекс Російської Федерації в частині ст.220 регламентує виникнення права, умови та порядок отримання таких пільг, як податкове вирахування при продажу та купівлі квартири. З огляду на це, продати квартиру після отримання податкового вирахування дозволяється власнику в будь-який момент, не чекаючи використання пільги на придбання цього житла в повному обсязі.

У випадках, коли громадянин в установленому порядку заявив про своє право на отримання податкової пільги на придбання житла і не отримавши її повністю, продав його, то він має право використовувати цю пільгу до повного вичерпання.

Також, ми нагадуємо, Ви можете отримати відрахування з продажу квартири ..

При переїзді з аварійного житла

Отримати пільгу даної категорії при переїзді з аварійного житла Ви зможете з усієї вартості обмінюваного житла. Сама процедура переїзду відбувається за договором міни, відповідно порядок отримання відбувається аналогічно, як і при обміні квартири з доплатою .

приклад
У Смолова А.О. була квартира в аварійному будинку, при переїзді, його квартиру розміром в 30 м2 оцінили з розрахунку 30 т.р. за м2, а нове аналогічне житло в 35 т.р. за м2, відповідно:

• Оціночна вартість аварійного житла 30 × 30 000 руб. = 900 000 руб.
• Оціночна вартість нового житла 35 × 30 000 руб. = 1 050 000 руб.
• Різниця 1 050 000 руб. - 900 000 руб. = 150 000 руб.

Смолов О.А. може повернути 13% ПДФО в розмірі

1 050 000 × 13% = 136 500 руб.

На приватизовану квартиру

Майновий податкове вирахування надається при придбанні або новому будівництві нерухомості. Не можна отримати майновий податкове вирахування на квартиру, отриману в порядку приватизації, оскільки відсутні документально підтверджені витрати з її придбання.

При продажу такої квартири вже через 3 роки з моменту приватизації не потрібно подавати податкову декларацію і сплачувати податок на доходи фізичних осіб. У той час як за набутою або побудованої нерухомості потрібно чекати 5 років, щоб продати без податку.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту і натисніть Ctrl + Enter.

Автор: Наталя Анатоліївна

Я дуже старався при написанні цієї статті, будь ласка, оцініть мої старання, мені це дуже важливо, спасибі!

Оцініть статтю: