1. Що таке майнове податкове вирахування?
2. Розподіл вирахування між співвласниками нерухомості
3. Загальна спільна власність
4. одноосібне володіння

З січня 2014 року в податковому законодавстві відбулися важливі зміни, які стосуються способів отримання майнового податкового вирахування при купівлі та продажу нерухомості.

Нововведення вигідні подружнім парам, які збираються купити або вже купили квартиру або будинок.

Що таке майнове податкове вирахування?

Право на майнове податкове вирахування закріплено статтею 220 НК РФ і виникає при угодах з купівлі фізичною особою дому / квартири на вторинному ринку або в пайовому будівництві.

Цей податок можна повернути в межах 13% від встановленого державою ліміту.

Покупець може претендувати в конкретному році лише на ту суму, яку він виплатив державі в якості ПДФО - 13%. Якщо всієї виплаченої суми не вистачає, залишок суми можна отримати в наступному році.

Обмеження на весь термін використання вирахування немає.

Майновий вирахування в разі купівлі квартири в іпотеку може складатися з двох окремих частин:

1. Основний відрахування, що відноситься до витрат на вартість самої квартири (в останні роки для нього діє ліміт в розмірі 2 млн. Рублів);
2. Додатковий відрахування на погашення відсотків по іпотеці (до 2014 року на його загальну суму не було обмеження, з 2014 року для нього діє ліміт в розмірі 3 млн. Рублів).

До 2014 року право на відрахування було прив'язане тільки до одного об'єкту нерухомості і отримати цей вирахування можна було тільки один раз.

Якщо квартира коштувала менше оголошеного ліміту 2 млн. Рублів, а в більшості регіонів Росії ціни часто нижче за цю позначку, то невикористаний залишок пропадав.

Цей недолік усунуто з 2014 року: тепер основний відрахування прив'язується до платника податків, а розмір ліміту для кожного залишився колишнім.

Це дозволяє використовувати залишок ліміту після першої покупки для наступних покупок, а сімейним парам за певних умов претендувати на більший відрахування, так як вони обидва тепер мають право на відрахування в межах ліміту.

Якщо квартира коштує більше 2 млн. Рублів і раніше подружжя не отримували відрахування, вони можуть відразу претендувати на загальний відрахування до 4 млн. Рублів.

На відміну від основного вирахування додатковий, як і раніше, можна отримати тільки по одному об'єкту, і якщо Ви купуєте кілька квартир, то вигідніше вибрати для вирахування той кредит, відсотки за яким більше.

Зараз вже рідко зустрічаються випадки, коли про вирахування замислюються особи, які купили квартиру до 2014 року.

Рік, починаючи з якого виникло право на відрахування, визначається наступним чином:

• Має значення виключно дата державної реєстрації права в ЕГРП, якщо дата покупки і дата видачі свідоцтва не збігаються, будуть діяти нові правила.
• Якщо квартира куплена в споруджуваному будинку, то використовується рік дати акту прийому-передачі квартири. Вам не доведеться поспішати з оформленням власності на квартиру. Досить, щоб будівництво будинку було закінчено, а квартира була передана в постійне користування.

Читайте статтю, пенсіонери звільнені від сплати податку на майно фізичних осіб тут .

до змісту ↑

Розподіл вирахування між співвласниками нерухомості

Зараз подружжя отримують відрахування на підставі платіжних документів (тобто відрахування надається в розмірі понесених витрат кожним з подружжя), або на підставі заяви про розподіл податкового вирахування (Лист ФНС №БС-3-11 / одна тисяча триста шістьдесят сім @ від 30.03.2016).

Загальна спільна власність

Якщо в придбанні квартири беруть участь обоє і часткове володіння не оформлене, то подружжя має можливість розподілити податковий майнове відрахування при покупці квартири у спільну сумісну власність за домовленістю.

За замовчуванням розподіл вирахування відбувається порівну, по 50%. Але подружжя може надати до податкової інспекції заяву про розподіл часток і довільно змінити цей розподіл в тій пропорції, яку вони вважають за потрібне.

Для цього рекомендується порахувати співвідношення їх передбачуваних доходів, оподатковуваних ставкою ПДФО 13%, починаючи з року придбання квартири до вичерпання ліміту.

Пропонуємо вам завантажити зразок заяви про розподіл часток майнового податкового відрахування між подружжям: завантажити бланк .

Треба тільки пам'ятати при підрахунках, що відрахування кожного окремо не повинен перевищити 2 млн.рублів.

Якщо хтось із подружжя починаючи з 2014 року вже користувався вирахуванням і отримує його повторно, то його частка відрахування не повинна перевищити невикористаного залишку.

Розподіл часток відрахувань можна щорічно змінювати в частині витрат на виплату кредиту (Лист Мінфіну №03-04-05 / 49106 від 01.10.2014).

Якщо ви хочете дізнатися, як розраховується податок при даруванні нерухомості близьким родичам, радимо вам прочитати статтю .

одноосібне володіння

Згідно зі статтею 34 Сімейного Кодексу РФ майно, яке подружжя купило, перебуваючи в шлюбі, вважається їх спільною власністю. Незважаючи на те, що власником квартири може по документам бути один з подружжя, вона вважається спільною сумісною власністю, і для визначення вирахування можна використовувати рекомендації, зазначені в попередньому пункті.

При цьому шлюб повинен бути укладений до покупки квартири.

Єдина відмінність в цьому випадку: за замовчуванням весь відрахування оформляється на власника житла.

Якщо Ви захочете змінити цю умову, доведеться написати заяву за встановленою формою до податкової інспекції.

Розглянемо окремі випадки, які іноді викликали питання і різні трактування контролюючих органів.

При розподілі відрахувань за допомогою заяви, що подається до податкової інспекції, можна, зокрема, вказати, що чоловік припускає використовувати відрахування на всі 100%, а дружина не використовує його, тобто вказує 0%.

Зробити це можливо, навіть якщо квартира оформлена в одноосібне володіння дружини. У цьому випадку той з подружжя, який не використав свій податкове вирахування, може використовувати його в повному обсязі в подальшому.

Це роз'яснено в листі ФНС Росії від 15.01.2013 № ОД-3-3 / 50 @.

Неочевидній для контролюючих органів була ситуація, коли хтось із подружжя раніше використовував належний йому відрахування. Вважалося, що його частка не може бути віднесена до відрахування коштів другої половини.

Рекомендувалося використовувати відрахування тільки в розмірі 50% від вартості квартири.

Лист ФНС Росії від 04.04.2013 № ОД-3-3 / 1202 @ усуває цю невизначеність і вказує, що і тут можна розподілити всі 100% відрахування на чоловіка, який відрахування ще не отримував.

Можливо Вас зацікавить стаття, як дізнатися кадастрову вартість квартири, прочитати про це можна тут .

до змісту ↑

Покупці, які купували квартиру до кінця 2013 року і які скористалися цим правом, вже не можуть подавати документи на отримання вирахування повторно, навіть якщо ліміт ще не вибрано.

Відрахування також не можна оформити:

• Якщо квартира куплена у родичів;
• Якщо квартиру купує підприємець для ведення бізнесу;
• Якщо за квартиру заплатив роботодавець або інші особи.

Якщо на покупку витрачений материнський капітал, то вартість квартири для вирахування повинна бути зменшена на суму материнського капіталу.

Це правило поширюється і на інші житлові субсидії, наприклад, військову іпотеку.