1. За яке лікування можна отримати податкове вирахування
2. Перелік дорогого лікування для податкового вирахування
3. Як повернути податкові відрахування за лікування
4. Документи для отримання податкового вирахування за лікування

Отримати податкове вирахування на лікування в 2016 році може кожен платник податків, який має доходи, що обкладаються прибутковим податком за ставкою 13% (в основному до таких доходів належить заробітна плата).

Що таке податкове вирахування? Це зменшення оподатковуваної бази, тобто людина заплатить менше ПДФО з суми свого доходу. Економічний сенс податкового вирахування - в компенсації витрат населення на житло, лікування, освіту, благодійність.

Увага! Безробітний не може отримати ніяких податкових вирахувань, навіть якщо він складається на біржі праці і отримує допомогу по безробіттю. Також не можуть отримати соціальний відрахування непрацюючі пенсіонери. Якщо лікування вам оплатив роботодавець - ви не маєте на нього право, так як витрати зазнали не ви самі. На відрахування не може претендувати підприємець на спецрежим - якщо у нього немає доходів, які оподатковуються за ставкою 13%.

Податкові відрахування на лікування відноситься до категорії соціальних відрахувань, його розмір і порядок отримання регулює ст. 219 НК РФ. Згідно із законодавством РФ відрахування можна отримати за видатками на лікування та придбання ліків для самого громадянина або його родичів, а також на укладення договору добровільного медичного страхування.

Розглянемо докладніше порядок надання податкового відрахування на лікування в 2016 році - які потрібні документи для отримання вирахування, хто може претендувати на відрахування і по яких захворювань одержати відрахування не вдасться.

За яке лікування можна отримати податкове вирахування

Щоб отримати податкове вирахування за лікування (надання медичних послуг, придбання ліків або добровільне медичне страхування), потрібно дотримати кілька умов. Медичні послуги та лікарські препарати повинні бути названі в Переліку, затвердженому Постановою Уряду РФ від 19.03.2001 р №201 . Медичні послуги, в рамках яких відрахування надається в обмеженому розмірі, - санаторно-курортне лікування, швидка медична допомога, лікування амбулаторно і в стаціонарі. Відрахування можна отримати в тому числі на лікування зубів.

Ліки представлені класифікацією з 19 розділів - анестетики, анальгетики, антибактеріальні засоби, протиалергічні, вітаміни та інші лікарські засоби.

Оскільки перелік медикаментів затверджений 15 років тому і більше не переглядався, то на сьогоднішній день його користь вельми низька, - з'явилися нові, набагато більш ефективні препарати, використання яких під правила отримання вирахування не підпадає.

Важливо! Медичні послуги повинна надавати компанія на території Росії і мати при цьому діючу ліцензію на надання медичних послуг. Якщо ви лікувалися в Криму або Севастополі, то ліцензія, видана українською владою, теж дійсна, оскільки ще не всі медичні організації встигли отримати російські дозвільні документи.

Якщо ви уклали договір добровільного медичного страхування, то для отримання вирахування не має значення, чи наступив в поточному році страховий випадок - на податкове вирахування ви маєте право в будь-якому випадку (лист ФНС Росії від 12.01. 2015 р №БС-4-11 / 26130).

Нагадуємо, що відрахування ви можете отримати не тільки при власному лікуванні, але і при лікуванні членів сім'ї. До них належать подружжя, діти, батьки, опікуни.

Наприклад, в 2015 році громадянка Ткачова проходила курс лікування в санаторії. Ткачова не працює, на покупку путівки в санаторій вона витратила 80 тисяч рублів, з них витрати безпосередньо на лікування склали 50 тисяч рублів. Її чоловік Ткачов працює і отримав в 2015 році заробітну плату в розмірі 480 тисяч рублів. Значить, Ткачов може претендувати на соціальний відрахування на лікування дружини в максимальному розмірі - 120 тисяч. Відповідно, повернення прибуткового податку буде проведений з усієї суми лікування: 50 тисяч рублів * 13% = 6500 рублів.

Перелік дорогого лікування для податкового вирахування

Перелік дорогих видів лікування, при яких податкове вирахування надається в повному розмірі, складається з 27 пунктів. Відрахування можна отримати при пересадці органів, лікуванні безпліддя шляхом проведення ЕКО, хірургічному втручанні при захворюваннях органів травлення, дихання, нервової системи, лікуванні вад розвитку і злоякісних утворень. Повний список таких захворювань затверджений Постановою Уряду від 19.03.2001 р №201.

Наприклад, у громадянина Логінова виявили злоякісне утворення шлунка, необхідно хірургічне втручання, хіміотерапія і тривале лікування. Витрати Логінова на лікування в 2015 році склали 250 тисяч рублів - сума прибуткового податку, на повернення якого може претендувати Логінов складе 250 тисяч * 13% = 32 500 рублів. Оскільки заробітна плата Логінова за 2015 рік склав 40 тисяч рублів * 12 місяць = 480 тисяч рублів, то сума сплаченого ПДФО рівна 62 400 рублів, що більше, ніж обчислений до повернення ПДФО за податкового відрахування за дороге лікування . Значить, відрахування Логінов отримає в повному розмірі.

Увага! Оскільки відрахування по дорогому лікуванню не лімітований, то умови його отримання жорсткі. Платнику податків потрібно отримати довідку в медустанові, що дорогі витратні матеріали були необхідні для його лікування. Крім того, медичний заклад зобов'язане підтвердити, що такими медикаментами воно не володіло і їх придбання хворим передбачено договорів на лікування.

Як повернути податкові відрахування за лікування

Максимальна сума витрат на лікування або медичне страхування, з яким житель РФ може повернути податкові відрахування за лікування - 120 тисяч рублів. Тобто 13% від цієї суми - 15 600 рублів, людина може отримати «живими» грошима.

На соціальні відрахування, на відміну від майнових, ліміт в 120 тисяч встановлено на рік. Тому є кілька нюансів:

1. Залишок відрахування не переноситься на наступний рік - якщо на лікування грудня 2015 роки ви витратили 10 тисяч рублів, то скористатися іншими 110 тисячами в січні 2016 роки ви не можете. Це ж правило відноситься і до дорогого лікування - навіть якщо у вас до відшкодування з бюджету сума в розмірі 200 тисяч рублів, а прибуткового податку ви заплатили за 2015 рік всього 50 тисяч рублів, то повернуть вам не більше 50 тисяч, решта 150 тисяч на наступний рік переносити не можна.
2. Але в січні 2016 року біля вас вже ліміт «обнулився», тому ви можете витратити на звичайне лікування, наприклад, 200 тисяч рублів і застосувати максимальну суму вирахування;
3. За загальним правилом ліміт в 120 тисяч рублів - загальний для всіх соціальних відрахувань. Тобто якщо ви заплатили 100 тисяч за навчання і ще 100 тисяч на лікування, то право на відрахування ви можете реалізувати тільки в розмірі 120 тисяч рублів. У якій пропорції ви це зробите - вирішувати вам.

Нагадуємо! За дорогому лікуванню обмежень на розмір відрахування немає.

За кожен рік ви можете повернути прибуткового податку не більше, ніж сплатили до бюджету. Тобто, якщо ваша зарплата становить 30 тисяч рублів, то за рік ви заплатили ПДФО в розмірі 30 00 * 12 * 13% = 46800 рублів. З них ви можете собі повернути максимум 15600 рублів.

Не варто затягувати з поверненням податкового вирахування за лікування - повернути гроші ви можете протягом трьох років, що настають за роком появи права на відрахування. Тобто, наприклад, якщо ви лікували зуби в 2013 році, то звернутися за вирахуванням ви можете в 2014, 2015 і 2016 років. У 2017 році гроші вам вже ніхто не поверне.

Соціальний відрахування, на відміну від майнового відрахування на покупку житла, можна отримати не тільки в податковій інспекції, а й у роботодавця (Згідно з п. 2 ст. 219 НК РФ і закону №85-ФЗ від 15.04.15 р). Скористатися новою поправкою в НК РФ можна з 1 січня 2016 року. Роботодавець, отримавши від співробітника необхідні документи, перестає утримувати з зарплати прибутковий податок. Якщо по закінченню календарного року у працівника залишилася не відшкодована сума прибуткового податку, то залишок він повинен повернути вже в податковій інспекції.

Документи для отримання податкового вирахування за лікування

Щоб отримати назад сплачений прибутковий податок, потрібно зібрати певний пакет підтверджуючих витрати документів. Перелік документів для отримання податкового вирахування за лікування залежить від того, яке було лікування: дороге чи ні. Впливає також, хто саме лікувався - сам громадянин або члени його сім'ї. Для відшкодування витрат по покупці поліса додаткового страхування потрібно збирати окремий пакет документів.

Отже, які документи потрібно зібрати, якщо ви хочете одержати відрахування за лікування в ИФНС?

1. декларація 3-ПДФО за рік, в якому проводилося лікування;
2. Довідки 2-НФДЛ з кожного місця роботи платника податків - теж за рік лікування;
3. Копія паспорта - основна сторінка і місце реєстрації громадянина;
4. Договір з медичним закладом із зазначенням вартості лікування;
5. Завірена копія ліцензії медустанови;
6. Довідка про оплату медичних послуг, разом з копіями чеків та інших документів, що підтверджують оплату послуг.

Увага! Якщо лікування відноситься до переліку дорогих, то в довідці про оплату медичних послуг повинен стояти код 2. Якщо лікування не дороге - код 1.

Якщо ви лікувалися в санаторії, то довідку із зазначенням вартості лікування потрібно докладати без вказівки вартості проживання та харчування - такі витрати держава не відшкодовує. Ще потрібно надати корінець санаторно-курортної путівки.

Якщо ви претендуєте на відрахування за покупку ліків, то до зазначеного вище основного переліку документів потрібно прикласти рецепти по формі №107-1 / у з відміткою «Для податкових органів РФ, ІПН платника податків» і документи, що підтверджують оплату виписаних медикаментів.

Якщо ви хочете одержати відрахування за лікування родичів, то додатково підготуйте податківцям:

• свідоцтво про народження дитини - якщо лікували дитину в віці до 18 років;
• свідоцтво про шлюб - для підтвердження лікування чоловіка;
• свідоцтво про народження - якщо лікували батьків.

Важливо! Платіжні документи та договори з медичними установами повинні бути оформлені нема на хворого, а на того, хто претендує на відрахування і оплачує лікування - в разі, якщо це різні особи. Тобто якщо громадянин Смирнов отримує відрахування за лікування дружини, то в договорі з лікарнею повинен бути вказаний саме Смирнов, як і у всіх чеках на оплату лікування.

Якщо ви хочете одержати відрахування за добровільне медичне страхування, то додатково потрібно надати завірені копії договору зі страховою компанією або страхового поліса, ліцензії страхової компанії і платіжних документів.

У всіх ситуаціях потрібно надавати заяву про повернення прибуткового податку з бюджету, в якому ви вказуєте реквізити розрахункового рахунку, на який податківці повернуть кошти.

Нагадуємо, що податківцям ви надаєте завірені копії всіх документів, але з собою маєте оригінали - інспектор перевірять відповідність копій і оригіналів, копії забирає для камеральної перевірки, а оригінали залишаються у вас.

Три місяці ИФНС розглядатиме ваше звернення, потім в десятиденний термін повідомить вас про рішення. Якщо воно позитивне, що максимум через місяць грошові кошти надійдуть на ваш розрахунковий рахунок.

З 2016 відрахування можна отримати у роботодавця - в такому випадку починаючи з місяця, в якому ви отримали право на відрахування, у вас не будуть утримувати прибутковий податок. Які документи потрібні для отримання вирахування у роботодавця? Спочатку ви збираєте пакет документів по тим же правилам, що вказані вище для вирахування в ИФНС. Податківці перевіряють протягом місяця отримані дані і видають підтвердження права на відрахування. З цим підтвердження ви відправляєтеся в бухгалтерію підприємства і пишете заяву в довільній формі з проханням надати відрахування відповідно до повідомлення з ИФНС. Роботодавець задовольняє право працівника на відрахування в тому ж місяці, в якому співробітник приніс заяву. Перерахунок вирахування з початку року не проводиться.

Багато громадян нашої країни не знають про свої права, як платника податків, отримати від держави певні пільги. Соціальні відрахування - приклад тих самих пільг, претендувати на які доцільно. Пакет документів, що подаються в інспекцію, невеликий, основну складність представляє собою заповнення декларації 3-ПДФО - на нашому сайті ви можете знайти приклади заповнення декларації в різних ситуаціях. Решта довідки і документи надає медичну установу. Довідку про доходи бухгалтери роблять дуже швидко, тому ми рекомендуємо вам користуватися всіма благами, що надаються державою. І не забувайте, що право на відрахування дають витрати, понесені офіційно - коли ви платите медичним працівникам "на руки", ви не тільки підтримуєте корупцію в країні, але і позбавляєте себе права на знижку в 13% з вартості лікування.