1. Стандартний податкове вирахування на дитину
2. Розмір відрахувань на дітей
3. Як одержати відрахування на дитину

Один з найпоширеніших видів податкових відрахувань, які використовуються громадянами, це відрахування на дитину. Оформити його можна за місцем роботи. Розмір відрахування залежить від кількості дітей і соціального статусу батьків.

Стандартний вирахування на дітей надається щомісяця, зменшуючи суму зарплати або інші виплати працівникам перед оподаткуванням. В результаті прибутковий податок, який утримує роботодавець, буде менше. У цій статті ми розповімо про те, як одержати відрахування на дитину.

Стандартний податкове вирахування на дитину

Надання стандартного вирахування на дітей здійснюється до досягнення працівником певного рівня заробітку. На даний момент ця сума дорівнює 350 000 рублів, після досягнення цього порогу доходів надання вирахування припиняється.

Загальна сума заробітку вважається наростаючим підсумком з початку року. При цьому не має значення, що громадянин працював не в одного роботодавця протягом цього часу. При зміні місця роботи треба пред'явити довідку про отримані суми на іншому місці роботи з початку року. В іншому випадку стандартний податкові відрахування на дитину керівництво може і не надати.

Приклад 1. Інженер Іванов В. К. почав працювати в ТОВ «Сирена» з 20 липня 2016 року. До цього він працював в ТОВ «Восток» з 01.12.2013 по 15.07.2016. Його заробіток за попереднім місцем роботи з 01.01.2016 по 15.07.2016 становить 233 485 рублів. Іванов В. К. має на утриманні 2-х дітей, тому він має право претендувати на стандартні податкові відрахування.

ТОВ «Сирена» може їх надати за умови, що зазначений працівник надасть довідку за формою 2 ПДФО про розмір отриманих доходів з початку року. З огляду на, що заробіток на попередній роботі менше порога в 350 000 рублів, новий роботодавець зобов'язаний буде враховувати відрахування аж до досягнення зазначеної суми. Пільги перестають надаватися з місяця, в якому загальна сума заробітку досягла зазначеного ліміту (350 000 рублів).

Розмір відрахувань на дітей

Відрахування на дітей надаються до досягнення ними 18-річного віку, або, якщо дитина навчається очно, до 24 років. Сума вирахування на дитину залежить від кількості дітей в сім'ї, від соціального статусу дитини і батька. Розміри наступні:

• 1400 рублів-дається на першу і другу дитину в сім'ї;
• 3000 рублів - сума відрахування на третю і наступну дитину;
• 6000 рублів -на дитини-інваліда до 18 років, на дитину-інваліда 1 або 2 групи, що є учням за очною формою в межах віку до 24 років (даний вид вирахування поширюється тільки на опікунів, прийомних батьків);
• 12 000 рублів - така величина відрахування на дитину-інваліда після досягнення нею 18-річного віку, на учня інваліда 1 або 2 груп до 24 років за очною формою.

Приклад 2. У громадянки Терьохіної В. М. троє дітей. З них старшому, який самостійно працює, 21 рік, середній у віці 13 років визнаний інвалідом 2-ї групи, а молодшому 8 років. Який відрахування на дитину (дітей) покладено Терьохіної В. М.?

З огляду на, що відрахування за старшу дитину в силу його віку вже не покладено, пільги надаються лише на 2-х дітей. На дитину-інваліда в розмірі 12000 рублів, на молодшого 3-го - в розмірі 3000 рублів. Разом Терьохіна В. М. має право на щомісячне використання відрахувань в розмірі 15000 рублів, тобто розмір зекономленого податку для неї дорівнює 15000 * 13% = 1950 рублів.

У деяких ситуаціях батьки можуть скористатися подвійним розміром відрахувань. Таке право надається єдиним батькам (опікунам, піклувальникам). Зазначена пільга діє до моменту набрання ними шлюб. При цьому варто врахувати, що жоден з батьків, які перебувають в розлученні, не може бути визнаний єдиним. Однак подвійним вирахуванням може скористатися і один з батьків, якщо 2-й надасть заяву про відмову в наданні подібної пільги.

Приклад 3. Громадянка Краснова М. П. розлучена, має на утриманні 2-х неповнолітніх дітей, батько яких регулярно виплачує на них аліменти. Які відрахування покладені Красновой М. П.? Положення ст. 218 НК РФ свідчать, що жінка може щомісяця претендувати на відрахування тільки в розмірі 2800 рублів (за двох дітей). Одинокою матір'ю вона не є, тому подвійний відрахування їй не покладено.

Як одержати відрахування на дитину

Правами на отримання стандартних вирахувань на дітей мають не тільки батьки. Скористатися пільгами при оподаткуванні можуть і інші особи, які беруть участь у вихованні. До них відносяться прийомні батьки, опікуни, піклувальники, а також подружжя зазначених осіб, під опікою яких знаходиться дитина. Зазвичай отримання податкового вирахування на дитину здійснюється за місцем роботи. Для того щоб скористатися таким правом, необхідно знати, які документи потрібні для вирахування на дітей.

НК РФ не містить універсального переліку документів на отримання податкового вирахування на дитину. Для кожної ситуації діють різні вимоги. Залежно від того, ким громадянин доводиться по відношенню до дітей, і від статусу самої дитини, можуть бути затребувані наступні документи:

• свідоцтво про народження;
• копія паспорта заявника;
• документи про усиновлення;
• довідки про наявність інвалідності, її ступеня;
• акти про призначення опікунства;
• довідки їх навчальних закладів, що підтверджують денну форму навчання.

Приклад 4. Які документи для отримання стандартного відрахування на дітей можуть знадобитися наступним особам? У громадянина Петрова Е. Н. і його дружини знаходяться під опікою 2 прийомних дитини 8 і 4 років. Громадянка Бєлова А. Н. виховує дочку, будучи матір'ю-одиначкою з причини смерті батька дівчинки.
У відділі кадрів з зазначених працівників можуть бути затребувані наступні документи:

1. Петров Е. Н. і його дружина для отримання відрахувань в розмірі 2800 рублів кожному повинні пред'явити акти про піклування.
2. Бєлова А. Н. вправі претендувати на 2-й стандартний вирахування в розмірі 2800 рублів на свою дитину, надавши копії паспорта, свідоцтва про народження та свідоцтва про смерть чоловіка.

Так як одержати відрахування на дитину? Ця пільга надається за місцем роботи громадянина. Причому при наявності декількох роботодавців вибирається лише один з них.

На ім'я керівництва необхідно надати заяву на податкове вирахування на дітей в довільній формі. Як правило, в ньому вказується кількість дітей, їх дати народження, соціальні статуси при необхідності, також заявник посилається на положення ст. 218 НК РФ. Заява на відрахування на дітей немає необхідності дублювати по одному місцю роботи щорічно. Один і той же документ може діяти кілька років до зміни обставин (наприклад, до досягнення дитиною певного віку).

Відрахування на дитину за наданими документами здійснюється з моменту початку трудової діяльності у даного роботодавця. Якщо співробітник приступив до роботи не з початку року, то повинен надати довідку 2-ПДФО про отримані доходи в інших місцях служби. У разі, якщо співробітник з початку року до моменту працевлаштування ніде не працював, відрахування повинні бути надані і без зазначеної довідки.

Якщо ж з яких-небудь причин громадянин не зміг скористатися відрахуваннями на дітей з ПДФО, або отримав пільги не в повному обсязі, він може заявити про відшкодування витрат по закінченні року в податковій інспекції. Для цього слід надати довідку про доходи з зазначенням утриманого податку, що підтверджують документи на дітей і декларацію за формою 3-ПДФО.

Приклад 5. Співробітник Герасимов А. Н. має на утриманні двох дітей 6-ти і 3-х років. При цьому один з них є інвалідом. За місцем роботи Герасимов надав для вирахування на дитину документи: копію паспорта та свідоцтва про народження дітей. Керівництво щомісяця надавало Герасимову А. Н. пільги зі сплати прибуткового податку в розмірі 2800 рублів, так як довідка про те, що один з дітей є інвалідом, пред'явлена була.

Після закінчення року Герасимов А. Н. може звернутися до податкової інспекції із заявою про відшкодування зайво сплаченого ПДФО, так як відрахування на дитину-інваліда використовувався не повністю. На підставі наданих документів і декларації 3-ПДФО працівникові може бути повернута утримана раніше сума податку до 16 536 рублів.

Вам також буде цікаво