1. Чи платить ІП податки за працівників
2. ІП та системи оподаткування
3. ІП на ОСНО
4. ІП на ССО
5. ІП на Патенті
6. ІП на ЕНВД
7. ІП на ЕСХН
8. Податки і внески ІП «за себе»
9. Куди платити внески в 2019 році
10. Що змінилося в страхові внески в 2019 році
11. Відповідальність у разі несплати податків і внесків

Доброго дня! У цій статті ми розповімо про податки і внески ІП.

Сьогодні ви дізнаєтеся:

1. Які податки платить ІП за працівників;
2. Куди платити податки і внески в 2019 році, в які терміни необхідно вкластися;
3. Які зміни по страхових внесках діють з 2019 року.

Радимо вам завжди користуватися податковим календарем , Щоб завжди знати, яку звітність вам здавати. А щоб формувати і здавати звітність максимально зручно, користуйтеся спеціальним сервісом.

Чи платить ІП податки за працівників

Так, в більшості випадків ІП платить податки за своїх працівників. після реєстрації в якості індивідуального підприємця він зобов'язаний стати на облік в ПФР і ФСС, і, таким чином, заявити про себе як про податковий агента для своїх підлеглих.

Згідно з чинним законодавством, працівник не зобов'язаний самостійно заповнювати податкову декларацію і робити відрахування до позабюджетних фондів, якщо його праця є найманим. Ці функції бере на себе роботодавець.

Таким чином, всі внесені індивідуальним підприємцем кошти за своїх співробітників складаються з двох пунктів:

• Прибутковий податок - 13%. Цю суму підприємець бере не зі своєї кишені, а з нарахованої зарплати свого працівника. По суті, платить співробітник, наймач тільки перераховує за нього податок з заробітної плати в бюджет. Не всі доходи оподатковуються ПДФО - виняток становлять пенсії, декретні виплати, вихідні допомоги. Утриману суму податку роботодавець повинен перерахувати в казну в день нарахування зарплати або на наступну добу.
• Страхові внески - 30% від величини нарахованої співробітнику зарплати. Цю суму роботодавець бере з власних коштів, збільшуючи таким чином свої витрати на персонал. З 2017 року звітування по страхових внесках за працівників здається в податкову службу.

ІП та системи оподаткування

Індивідуальне підприємництво як одна з форм організації малого бізнесу знаходить всебічну підтримку у держави - принаймні, керівництво нашої країни дотримується такої тенденції. За заявою прем'єра Дмитра Медведєва, саме малий і середній бізнес робить економіку країни стійкою.

Це виражається в прагненні законодавців максимально спростити діяльним громадянам роботу зі звітністю і державними органами.

Під свій рід діяльності і його особливості підприємець може підібрати зручну форму оподаткування , Що визначає, які податки йому платити.

Однак, слід врахувати, що часткове звільнення від податків не зачіпає співробітників ІП, якщо вони є, - підприємець в будь-якому випадку зобов'язаний бути їх податковим агентом зі сплати ПДФО і вносити за них страхові внески в ФНС.

При цьому ставка тарифу за внесками може відрізнятися в залежності від обраної системи оподаткування - про ставки мова піде в наступних параграфах.

ІП на ОСНО

Важко уявити, що ІП добровільно погодиться вести свою діяльність на загальних підставах оподаткування, враховуючи розроблені спеціально для нього спрощені схеми. І все ж формально у ІП є така можливість.

на ОСНО підприємець залишиться автоматично, якщо у відведений для реєстрації часом не перейде на один з спецрежимів.

На загальному режимі ІП доведеться вести окрему звітність по сплачуються податках: ПДФО від діяльності , ПДВ , податку на майно , заповнювати Книгу обліку доходів і витрат .

Без спеціальної освіти ще не встав на ноги ІП важко розрахувати всі податки.

ІП на ССО

Якщо ІП веде діяльність з працівниками, перехід на ССО можливий тільки при їх кількості менше 100 осіб. Також потрібно отримувати річний дохід менше 150 мільйонів рублів і не мати філій, що для ІП найчастіше підходить.

ІП на ССО звільняється від відрахування таких податків:

• ПДФО в плані доходів від підприємницької діяльності;
• Податку на майно при його використанні в роботі (крім об'єктів нерухомості, податок за якими визначається по кадастрової вартості);
• ПДВ (Крім випадків імпорту товарів).

Застосування ССО не звільняє від ролі податкового агента по відношенню до підлеглих - податок нараховується, утримується і сплачується до бюджету самим ВП.

ІП може самостійно вибрати для своєї діяльності податкову ставку - одну з двох. Або він платить в бюджет тільки 6% зі своїх доходів, але не має права на визнання і віднімання витрат, або вибирає ставку 15%, де вже може подати на податкове вирахування задокументованих витрат.

Подається декларація по власних доходах до 30 квітня року, наступного за розрахунковим роком. Внесення ПДФО за своїх працівників відбувається щомісяця до 15 числа.

ІП на Патенті

Патентна система оподаткування була придумана спеціально для індивідуальних підприємців, і до сих пір перейти на неї можуть тільки вони - юридичним особам це недоступно.

Обов'язкова умова - мати в штаті не більше 15 осіб, річний дохід по діяльності на Патенті не вище 60 млн.руб. При суміщенні режимів в розрахунок береться загальна чисельність співробітників і весь отриманий дохід. Крім того, потрібно здійснювати таку діяльність, яка значиться в переліку Податкового кодексу (наприклад, перукарські послуги, хімчистка, ремонт житла, репетиторство, ремонт взуття та інші).

Як і у випадку з ССО, придбання патенту замінює ПДФО, податок на майно фізичних осіб і ПДВ.

Особливість цієї системи в тому, що за деяку фіксовану суму підприємець набуває право (патент) вести свою діяльність. Патент можна купити на термін від одного до дванадцяти місяців, а потім при необхідності продовжити. Вартість патенту на конкретний вид діяльності визначається кожним суб'єктом РФ самостійно.

Найзручніше користуватися онлайн-калькулятором з розрахунку патенту .

Подання податкової декларації не передбачено. Однак власник патенту як і раніше зобов'язаний оплачувати ПДФО за своїх співробітників, він також не звільнений від внесків.

ІП на ЕНВД

При цій системі реальний дохід ролі не грає - як і для ПСН, використовується дохід передбачуваний. Як і для інших систем, замінює собою податки: ПДФО від діяльності, податок на майно і ПДВ.

для ЕНВД також існує обмежений перелік видів діяльності, позначений п.2 ст.346.26 НК РФ.

При ЕНВД з працівниками обмеженням також є чисельність співробітників до ста чоловік. Крім того, такий режим в принципі повинен існувати в межах міста, а також в місцевому нормативному акті повинні бути згадані всі доступні види діяльності для ЕНВД.

Податкова ставка - 15% від поставлений дохід. При цьому ІП має право на податкове вирахування щодо внесених платежів за своїх працівників - не перевищує половину суми податку.

Декларація подається щокварталу до 20 числа, а податки сплачуються до 25 числа місяця, наступного за кварталом.

ІП на ЕСХН

Цей податковий режим введений спеціально для виробників сільгосппродукції. Головна умова - дохід від такої діяльності повинен становити не менше 70% від доходу ВП. Примітно, що режим недоступний для ІП, які продукцію не виробляють, а лише переробляють.

До нововведень відноситься той факт, що з 1 січня 2017 року ІП, які надають послуги сільськогосподарським товаровиробникам в області рослинництва і тваринництва, можуть застосовувати ЕСХН . Наприклад, вони можуть надавати послуги по обрізці дерев або випасу худоби.

Єдиний податок замінює собою ПДФО від діяльності, ПДВ і податок на майно. Податкова ставка становить 6%. Крайній термін подачі декларації і сплати податку - до 31 березня.

Податки і внески ІП «за себе»

Як було видно з прикладів, при застосуванні спецрежиму ІП звільняється від сплати ПДФО за доходами зі свого бізнесу . Однак, він щорічно сплачує в ИФНС фіксовані внески «за себе» .

Їх називають так, бо вони рівні для всіх індивідуальних підприємців. Зверніть увагу на те, що, при розрахунку величини страхових внесків з 2018 року Уряд відмовився прив'язувати їх до МРОТ ! Вони стали мати фіксований розмір.

Соціальне страхування ІП здійснюється на добровільних засадах. Обов'язковими є пенсійне та медичне страхування.

Їх розмір в 2019 р становить 36 238 руб., В тому числі:

• пенсійні внески - 29 354 руб .;
• медстрахування - 6 884 руб.

Важливо все оплатити до закінчення поточного року. ІП на ССО і ЕНВД може розбити оплату на чотири частини, щоб представити її до відрахування.

У разі якщо ІП за рік заробив більше трьохсот тисяч, з суми перевищення ІП додатково оплачує 1% з доходу.

«За себе» ІП не потрібно подавати звітність. Внески сплачуються через інтернет-банк або в відділенні Ощадбанку.

Куди платити внески в 2019 році

З початку 2017 року податкові органи взяли на себе обов'язок приймати від населення страхові внески на всі види страхування. Раніше цим займалися три різні позабюджетні структури.

Про ці зміни стало відомо заздалегідь: в середині 2016 року Державна дума прийняла закон про передачу ФНС права адмініструвати внески, після чого Рада Федерацій схвалив його. Федеральний закон №243 був офіційно прийнятий 3 липня 2016 року, і НК РФ був доповнений новим розділом і новою главою 34 «Страхові внески».

У березні 2016 року представники Кабміну зустрілися в Горках, щоб ще раз обговорити це питання.

Прем'єр-міністр Дмитро Медведєв докладно перерахував мети, для яких податкову службу було передано частину повноважень позабюджетних фондів:

• Знизити адміністративне навантаження на бізнес;
• Зробити порядок внесення внесків зручнішим для платників податків;
• Домогтися зменшення кількості контролерів і перевірок;
• Скоротити звітну документацію в зв'язку з дією принципу «одного вікна»: замість декількох інстанцій документи подаються тільки в податкову службу;
• Домогтися автоматизації перевірок;
• Зміцнити платіжну дисципліну через заходи впливу, щоб надходження платіжних внесків росло, а не зменшувалася.

На практиці ФНС виступає посередником між фондами і платниками податків.

Ця ідея не нова - до 2010 року, коли ще існував єдиний соціальний податок, саме ФНС займалася його збором. Потім ЄСП скасували, і для зборів з різних напрямків страхування були створені позабюджетні фонди.

Однак, фонди не впоралися з навантаженням по ліквідації заборгованостей. У ФНС ж є ефективних інструментів впливу і стягнення недоїмок з недобросовісних платників, які повинні допомагати збирати кошти.

На новому режимі відпрацьовано вже два роки. ФНС звітує про успіхи в адмініструванні внесків. У 2019 поки ніяких змін в законодавстві не планується і внески, як і раніше, перераховуються в податкову інспекцію.

Що змінилося в страхові внески в 2019 році

Список не оподатковуваних внесками виплат залишився тим самим: це декретні та дитячі посібники, компенсації, вихідну допомогу. А граничні величини річного доходу змінилися - понад межі розрахунок внесків здійснюється особливим чином.

Наприклад, пенсійний внесок сплачується в розмірі 10% при перевищенні встановленого ліміту. У 2019 величина граничної бази для пенсійних внесків складе 1 150 тисяч рублів. За соціальним страхуванням - 865 тисяч.

Для зручності подамо дані в таблиці.

вид страхування

Ставка страхового внеску

2018 р

2019 р

пенсійне

1021 1150

Загальна - 22%

10% - при перевищенні бази

соціальне

815 865 Загальна -2,9%

З перевищують сум внески не сплачуються

Медичне Без межі Без межі

5,1%

Загальні умови щодо сплати страхових внесків залишаться незмінними до 2020 - 30%.

Ставки з цієї таблиці мають загальний характер. Для окремих категорій діють інші тарифи.

Зокрема, при деяких умовах ІП має право на щадні тарифи по внесках за своїх підлеглих:

ІП, який має право на знижений тариф

Ставка тарифу 2018-2019 роки

ІП на ССО при деяких видах діяльності, що законодавчо підтверджено ст.427 гл.34 НК. Серед них значаться тільки некомерційні, ведучі діяльність в галузі освіти, мистецтва, спорту, а також іншу за переліком, і благодійні організації.

На пенсійне страхування - 20%

На медичне - 0%

На соціальне (лікарняний і материнство) - 0%

Таким чином, деякі індивідуальні підприємці поки можуть платити на 10% менше внесків, ніж передбачено загальними умовами.

Також повідомлялося, що якщо знадобиться подати уточнені розрахунки за минулі періоди (наприклад, якщо в поданих даних за 2016 рік виявився помилка), то такі розрахунки подаються до фондів, а не в податкову. Дані вносяться за зразком, що діяв до 1 січня 2017 року.

Порядок подання роботодавцями звітів по страхових внесках до ФНС - щоквартально, до 30 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Необхідно простежити, щоб реквізити в платіжках відповідали реквізитами місцевої ИФНС. Якщо використовується програма 1С - її потрібно оновити, щоб реквізити також оновилися.

Відповідальність у разі несплати податків і внесків

Якщо ви здали звіти по страхових внесках невчасно або не дотримав терміни оплати, це загрожує вам нарахуванням штрафу в розмірі 5% від загальної суми, відображеної в розрахунку, за кожний повний / неповний місяць прострочення, але не більше 30% від цієї суми і не менше тисячі рублів.

Якщо ви затримуєте сплату прибуткового податку за своїх працівників, законодавець має право оштрафувати вас на суму, що дорівнює 20% від суми несплаченого вчасно ПДФО.