1. Умови отримання вирахування
2. Необхідні документи для отримання вирахування
3. часті питання
4. Приклад розрахунку податкового вирахування за навчання сестри або брата

Рекомендуємо доручити повернення податку особистому консультанту в онлайн сервісі НДФЛка

Податкове законодавство надає право отримати соціальний податкове вирахування за навчання брата або сестри в розмірі не більше, ніж 120 тисяч рублів на рік (пп.2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Умови отримання вирахування

Оформити соціальний відрахування можна при дотриманні наступних вимог:

1. брат або сестра молодше 24 років;
2. навчання проходить тільки за очною формою;
3. освітня організація має ліцензію;
4. договір на навчання, як і квитанція про оплату, оформлений на особа, яка претендує на відрахування, а не на самого учня;
5. у особи, яка заявляє відрахування, оплачений прибутковий податок в сумі передбачуваного вирахування.

Необхідні документи для отримання вирахування

Щоб оформити відрахування за навчання сестри або брата потрібно приготувати:

• декларацію 3 ПДФО (може бути заповнена на сайті nalog.ru);
• довідку про зарплату за формою 2 ПДФО;
• договір з освітньою організацією на надання платних послуг;
• завірену копію ліцензії освітньої організації (якщо дані ліцензії відсутні в самому договорі);
• документи, що підтверджують факт оплати навчання (як правило, це касовий чек);
• довідку про те, що навчання є очним;
• документи, що свідчать про спорідненість з братом або сестрою (факт спорідненості можна підтвердити свідоцтвами про народження);
• копію свого паспорта та ІПН

Перераховані документи разом із заявою про повернення надміру сплаченого за рік ПДФО передаються до податкової інспекції за місцем прописки.

часті питання

Можна оплатити навчання зведеними братами або сестрі? Податкове законодавство не робить обмежень для отримання вирахування на неповнорідних братів і сестер. Тому ви маєте право одержати відрахування на навчання брата або сестри, з якими у вас тільки один загальний батько.

Якою освітньої організації повинен вчитися брат або сестра? Законом не закріплений тип установи, в якому повинен проходити навчання брат або сестра з метою надання вирахування.

Отже, отримати податкове вирахування за навчання сестри або брата можна при оплаті навчання і в дошкільній організації, і в приватній школі, і в будь-якому іншому закладі навіть додаткової освіти (наприклад, секції плавання). Головним фактором є наявність освітньої ліцензії у організації.

Приклад розрахунку податкового вирахування за навчання сестри або брата

приклад 1

Ви заплатили в 2017 році за 4 роки навчання сестри. Рік навчання коштує 100 тисяч рублів. Ви понесли витрати в розмірі 400 тисяч рублів. У 2018 року ви зможете подати документи на відрахування. Однак, з огляду на, що максимальний розмір витрат встановлено в сумі 120 тисяч рублів, ви маєте право одержати відрахування 120 тис. * 13% = 15 600 рублів.

приклад 2

Ваша сестра вчиться 4 роки. Щорічно ви платите 100 тисяч рублів. У зв'язку з цим щороку ви можете подавати на відрахування: 100 тис. * 13% = 13 тис. Рублів. У підсумку за 4 роки ви зможете отримати 52 тисячі рублів відрахування.

приклад 3

Ви і ваш брат пройшли курси художників. Курс на одну людину коштує 100 тисяч рублів. Ви оплатили навчання за двох. В даному випадку загальний розмір відрахування на ваше навчання і навчання брата не може перевищувати максимальну межу. Тому до відрахування приймається максимально можлива сума - 120 тисяч. Ви отримаєте повернення в розмірі 15 600 рублів.

Таким чином, видно, що вигідніше оплачувати навчання щорічно, так ви можете скористатися вирахуванням неодноразово.

Залишилися питання? Задайте їх в рубриці "Питання відповідь" фахівець відповість вам - безкоштовно! Рекомендуємо доручити повернення податку особистому консультанту в онлайн сервісі НДФЛка