- Огляд Податкових новин для бухгалтера від Облік-Сервіс Випуск №26 (107) від 22 Сентября 2014 року
- Новий порядок ведення касових операцій і здійснення розрахунків готівкою
- Нова форма декларації з ЕНВД
- Платник ЕНВД (автотранспортні послуги) змінив юридичну адресу - питання надання декларації
- Коли перераховувати ПДФО із заробітної плати
- Росстат затвердив нові форми звітності для торгових і автотранспортних підприємств
- Використання будівлю з метою обчислення податку на майно
- Сплата ІП страхових внесків до фіксованих розмірах
- Загальні правила сплати страхових внесків індивідуальними підприємцями в 2014 році за себе наступні:
- Якщо індивідуальний підприємець не провадить підприємницьку діяльність ...
- Якщо індивідуальний підприємець зареєстрований після початку розрахункового періоду ...
- На закінчення виділимо головне в сплаті індивідуальними підприємцями страхових внесків до фіксованих...
- неплатник Гітлер
- Минулі випуски:
Огляд Податкових новин для бухгалтера від Облік-Сервіс Випуск №26 (107) від 22 Сентября 2014 року
Порядок ведення касових операцій і здійснення розрахунків готівкою з 01.06.2014
Нова форма декларації з ЕНВД
Платник ЕНВД (автотранспортні послуги) змінив юридичну адресу - питання надання декларації
Коли перераховувати ПДФО із заробітної плати
Росстат затвердив нові форми звітності для торгових і автотранспортних підприємств
Використання будівлю з метою обчислення податку на майно
Сплата ІП страхових внесків до фіксованих розмірах
Загальні правила сплати страхових внесків індивідуальними підприємцями в 2014 році
Якщо індивідуальний підприємець не провадить підприємницьку діяльність ...
Якщо індивідуальний підприємець зареєстрований після початку розрахункового періоду ...
неплатник Гітлер
Новий порядок ведення касових операцій і здійснення розрахунків готівкою
Звертаємо увагу на нюанси!
Для ведення касових операцій і здійснення грошових розрахунків необхідно керуватися як Вказівкою ЦБ від 07.10.2013 №3073-У так і Вказівкою ЦБ РФ від 11.03.2014 №3210-У, яке вступило в силу з 01.06.2014. Якщо 1-е Вказівка посилює розрахунки готівковими коштами, зокрема розрахунки з фізичними особами, які не стосуються розрахунків з оплати праці, то 2-е робить невелике послаблення для малого бізнесу, таке як скасування ліміту залишку каси.
Нова форма декларації з ЕНВД
Починаючи з подання податкової декларації за I квартал 2015 року запроваджується оновлена форма податкової декларації з ЕНВД
Затверджено форму декларації, порядок заповнення і формат її подання в електронному вигляді.
Зокрема, в новій формі в розділі 1 декларації вилучено рядок 010, в якій зазначався код бюджетної класифікації, і відповідно змінені коди рядків для відображення коду ОКТМО і суми ЕНВД, яку слід сплатити до бюджету за податковий період.
У розділі 2 виключені поля для зазначення кодів послуг, що надаються за ОКУН (також виключено додаток до Порядку заповнення декларації, що містить такі коди), а також скоректований порядок розрахунку податкової бази по рядку 100.
У розділі 3 введені поля для зазначення ознаки платника податків, вилучено рядок, в якій вказувалася податкова база, обчислена за всіма кодами ОКТМО, і скоректований порядок відображення сум страхових внесків, на які зменшується обчислена сума податку.
джерело: www.consultant.ru
Платник ЕНВД (автотранспортні послуги) змінив юридичну адресу - питання надання декларації
ФНС Росії в Листі від 21.08.2013 №НД-4-14 / 15178 @ повідомляє, чтоеслі організація - платник ЕНВД, що надає автотранспортні послуги з перевезення пасажирів і вантажу, змінила свою юридичну адресу, то вона повинна подати декларації в кожну інспекцію, де перебувала на обліку протягом податкового періоду. Представлені декларації повинні відображати тільки ті відомості, які відносяться до періоду обліку у відповідній інспекції.
Посилання по темі:
Коли перераховувати ПДФО із заробітної плати
Якщо організація перераховує на рахунки працівників заробітну плату за другу половину місяця в наступному місяці, то утримати і перерахувати ПДФО необхідно в день перерахування доходу з банківського рахунку роботодавця.
В Листі від 10.07.2014 №03-04-06 / 33737 пояснення цієї ситуації Мінфіном Росії наступне:
- згідно п.3 ст.226 НК обчислення ПДФО проводиться наростаючим підсумком з початку податкового періоду за підсумками кожного місяця стосовно всіх доходів;
- обчислення податку
- виробляється в останній день місяця, тому що до цього дохід у вигляді оплати праці не може вважатися отриманим платником податку, відповідно, до закінчення місяця податок не може бути обчислений;
- на підставі п.4 ст.226 НК податкові агенти зобов'язані утримати ПДФО безпосередньо з доходів платника податку при їх фактичної виплати.
Таким чином, утримання у платника податків обчисленої по закінченні місяця суми податку проводиться податковим агентом з доходів тільки при їх фактичної виплати після закінчення місяця, за який ця сума податку була обчислена - відповідно, при виплаті заробітної плати за 2-у половину місяця.
Посилання по темі:
Росстат затвердив нові форми звітності для торгових і автотранспортних підприємств
Федеральна служба державної статистики затвердила інструментарій для спостереження за внутрішньою і зовнішньою торгівлею (наказ від 27.08.2014 р № 536). Нові форми введені і для транспортних компаній - наказ Росстату від 19.08.2014 р № 527.
Відзначимо, що ряд форм знадобиться заповнювати і малим підприємствам. Для транспортних компаній передбачена форма № ПМ-1 (Автогруз). Для торгових - форми № ПМ-торг, № 1-ліцензія, № 1-вивезення та інші.
Вперше заповнювати нові форми потрібно буде, звітуючи за 2014 рік.
джерело: e.glavbukh.ru
Використання будівлю з метою обчислення податку на майно
Роз'яснено порядок визначення виду фактичного використання будівель (споруд, будівель) та приміщень з метою обчислення податку на майно організацій.
А так же Мінфін Росії в Листі від 01.09.2014 №03-05-04-01 / 43535 уточнив, що огласно п.7 ст.378.2 НК РФ уповноважений орган виконавчої влади суб'єкта РФ не пізніше 1-го числа чергового податкового періоду з податку на майно визначає на цей податковий період перелік об'єктів нерухомого майна, зазначених у підпунктах 1 і 2 пункту 1 статті 378.2 Кодексу (далі - Перелік об'єктів нерухомого майна), направляє його до податкових органів за місцем знаходження відповідних об'єктів нерухомого майна та розміщує на своєму офіційному сайті або на офіційному сайті суб'єкта Російської Федерації ії в інформаційно-телекомунікаційній мережі Інтернет.
Посилання по темі:
Сплата ІП страхових внесків до фіксованих розмірах
Порядок сплати страхових внесків до фіксованих розмірах встановлений ст. 14 і 16 Федерального закону №212-ФЗ.
Загальні правила сплати страхових внесків індивідуальними підприємцями в 2014 році за себе наступні:
- страхові внески сплачуються в ПФР і ФФОМС;
- страхові внески з обов'язкового пенсійного страхування в ПФР розраховуються в залежності від величини доходу:
1) якщо дохід за розрахунковий період не перевищує 300000руб .: страхові внески = МРОТ х тариф х 12.
У 2014 році тариф в ПФР дорівнює 26%, МРОТ - 5554руб.
Сума страхових внесків до ПФР в 2014 році становить: 5554руб. х 26% х 12 = 17328,48руб .;
2) якщо дохід перевищує 300000руб .: страхові внески = (МРОТ х тариф х 12 + 1% від суми доходу, що перевищує 300000руб.), Але не більше (8 х МРОТ х тариф х 12).
У 2014 році максимальний розмір страхових внесків до ПФР дорівнює 138627,84руб. (8 х 5554руб. X 26% x 12);
- страхові внески з обов'язкового медичного страхування в ФФОМС розраховуються за формулою: МРОТ х тариф х 12.
У 2014 році тариф в ФФОМС дорівнює 5,1%.
Сума страхових внесків до ФФОМС в 2014 році становить 3399,05руб. (5554руб. Х 5,1% х 12);
- розмір доходу платника внесків визначається на підставі положень НК РФ відповідно до того режимом оподаткування, який застосовує конкретний платник (загальний режим, система оподаткування у вигляді ЕСХН, УСНО, спецрежим у вигляді ЕНВД, ПСН): УСНО - відповідно до ст. 346.15 НК РФ, спецрежим у вигляді ЕНВД - згідно зі ст. 346.29 НК РФ, ПСН - відповідно до ст. 346.47 і 346.51 НК РФ.
При суміщенні податкових режимів доходи підсумовуються;
- якщо у податкового органу відсутні відомості про доходи платників податків у зв'язку з неподанням ними необхідної звітності до податкових органів, страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за минулий розрахунковий період стягуються органами контролю за сплатою страхових внесків у максимальному розмірі. У 2014 році він дорівнює 138627,84руб .;
- страхові внески сплачуються окремими розрахунковими документами на обов'язкове пенсійне страхування та обов'язкове медичне страхування. Загальний термін сплати страхових внесків за розрахунковий період - не пізніше 31 грудня поточного календарного року. Страхові внески, обчислені з суми доходу, що перевищує 300000руб. за розрахунковий період, сплачуються не пізніше 1 квітня року, що настає після закінчення розрахунковим періодом.
До відома:
З 1 січня 2014 року мінімальний розмір оплати праці дорівнює 5554руб. в місяць (Федеральний закон від 02.12.2013 №336-ФЗ «Про внесення зміни до статті 1 Федерального закону« Про мінімальний розмір оплати праці »).
Додамо, що податкові органи та органи контролю за сплатою страхових внесків взаємодіють між собою. Податкові органи зобов'язані направляти в ПФР і ФСС відомості про доходи від діяльності платників страхових внесків за розрахунковий період не пізніше 15 червня року, що настає після закінчення розрахунковим періодом. Після зазначеної дати до закінчення поточного розрахункового періоду податкові органи направляють відомості про доходи від діяльності платників страхових внесків за розрахунковий період до органів контролю за сплатою страхових внесків у строк не пізніше 1-го числа кожного місяця. Крім того, податківці інформують органи контролю про виявлені в рамках заходів податкового контролю фактах заниження доходів.
Таким чином, в 2014 році змінився підхід до визначення розмірів страхових внесків до ПФР для самозайнятих осіб: тепер він залежить від отриманих ними доходів.
Зверніть увагу:
Індивідуальні підприємці не обчислюють і не сплачують страхові внески з обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством в ФСС. При цьому вони мають право добровільно вступити в правовідносини з обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством і сплачувати за себе страхові внески із зазначеного виду обов'язкового соціального страхування в ФСС.
Якщо індивідуальний підприємець не провадить підприємницьку діяльність ...
На практиці нерідко виникає ситуація, коли з різних причин індивідуальний підприємець не провадить протягом якогось проміжку часу підприємницьку діяльність. Чи зобов'язаний він в цьому випадку сплачувати страхові внески за себе? За загальним правилом зобов'язаний, але за винятком встановлених випадків.
Федеральним законом №212-ФЗ не передбачено особливостей для сплати страхових внесків індивідуальними підприємцями, які не здійснюють з різних причин підприємницьку діяльність, за винятком періодів, зазначених в пп. 1 (в частині військової служби за призовом), 3, 6 - 8 п. 1 ст. 11 Федерального закону від 17.12.2001 №173-ФЗ «Про трудові пенсії в Російській Федерації» (п. 6 ст. 14 Федерального закону №212-ФЗ):
- періоду проходження військової служби;
- періоду догляду, здійснюваного одним з батьків за кожною дитиною до досягнення нею віку півтора років;
- періоду догляду, здійснюваного працездатним обличчям за інвалідом I групи, дитиною-інвалідом або особою, яка досягла віку 80 років;
- періоду проживання подружжя військовослужбовців, що проходять військову службу за контрактом, разом з подружжям в місцевостях, де вони не могли працювати в зв'язку з відсутністю можливості працевлаштування;
- періоду проживання за кордоном подружжя працівників, направлених до дипломатичних представництв та консульських установ РФ.
Для підтвердження відсутності діяльності в даних випадках необхідно подати відповідні документи, наприклад:
- військовий квиток, довідки військових комісаріатів, військових підрозділів, архівних установ;
- свідоцтво про народження дитини, паспорт, свідоцтво про шлюб, довідки житлових органів про спільне проживання до досягнення дитиною віку півтора років;
- виписку з акта огляду громадянина, визнаного інвалідом, видану федеральними установами медико-соціальної експертизи, свідоцтво про народження, паспорт, акт обстеження органу, що здійснює пенсійне забезпечення;
- довідки військових частин, військових комісаріатів;
- довідки організацій, що направляли працівника на роботу за кордон.
Згідно з роз'ясненнями, наданими в Листі Мінпраці РФ від 22.01.2014 №17-4 / ООГ-14, документами, що свідчать про відсутність діяльності зазначеної категорії платників, є податкові декларації, які подаються останніми в податкові органи за місцем проживання, що не містять у відповідних рядках числових показників доходу, отриманого від підприємницької та іншої професійної діяльності. Таким чином, індивідуальні підприємці, які виробляють виплат та інших винагород фізичним особам, з метою звільнення від сплати страхових внесків на підставі п. 6 ст. 14 Федерального закону №212-ФЗ повинні представити в територіальні органи ПФР завірені податковим органом копії декларації з ПДФО або декларації з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спеціального режиму оподаткування.
При цьому в разі, якщо протягом розрахункового періоду платниками страхових внесків, що мають право на звільнення від сплати страхових внесків, здійснювалася відповідна діяльність, такі платники сплачують страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування та обов'язкове медичне страхування в фіксованих розмірах пропорційно кількості календарних місяців, протягом яких вони здійснювали відповідну діяльність. Дана норма буде доповнена з 2015 року: за неповний місяць відповідної діяльності фіксований розмір страхових внесків визначається пропорційно кількості календарних днів цього місяця.
Слід врахувати, що індивідуальний підприємець сплачує страхові внески в державні позабюджетні фонди з моменту придбання фізичною особою статусу індивідуального підприємця, тобто з моменту його включення до Єдиного державного реєстру індивідуальних підприємців (ЕГРІП), до моменту виключення з ЕГРІП в зв'язку з припиненням діяльності фізичної особи в якості індивідуального підприємця (Лист Мінпраці РФ від 28.03.2014 №17-4 / ООГ-207).
Таким чином, в загальному порядку індивідуальний підприємець, який не виключений з ЕГРІП в зв'язку з припиненням діяльності в цій якості, зберігає статус чинного індивідуального підприємця і зобов'язаний сплачувати згадані страхові внески.
Відзначимо, що індивідуальні підприємці зобов'язані сплачувати страхові внески в фіксованих розмірах не тільки незалежно від фактичного ведення ними підприємницької діяльності, а й незалежно від наявності доходів від цієї діяльності.
Якщо індивідуальний підприємець зареєстрований після початку розрахункового періоду ...
Відповідно до п. 1 ст. 23 ГК РФ громадянин має право займатися підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи з моменту його державної реєстрації в якості індивідуального підприємця. При цьому п. 2 ст. 11 Федерального закону від 08.08.2001 №129-ФЗ «Про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців» встановлено, що моментом державної реєстрації визнається внесення реєструючим органом відповідного запису до відповідного державного реєстру.
Отже, статус індивідуального підприємця визначається моментом внесення реєструючим органом відповідних записів в ЕГРІП. Записи в реєстрі здійснюються на підставі поданих заявником в реєструючий орган заяв про державну реєстрацію.
У зв'язку з цим сплата індивідуальним підприємцем страхових внесків до державних позабюджетних фондів здійснюється з моменту придбання фізичною особою статусу індивідуального підприємця, тобто з моменту його включення в ЕГРІП, і триває до моменту виключення з ЕГРІП в зв'язку з припиненням діяльності фізичної особи як індивідуального підприємця .
Згідно п. 2 ст. 4 Федерального закону №212-ФЗ перебіг строку починається наступного дня після календарної дати або настання події (вчинення дії), яким визначено його початок. Таким чином, розрахунок страхових внесків здійснюється з дня, наступного за днем державної реєстрації індивідуального підприємця.
Отже, дата реєстрації в якості індивідуального підприємця при розрахунку страхових внесків до уваги береться (Лист Мінпраці РФ від 01.04.2014 №17-4 / ООГ-224).
Пунктом 3 ст. 14 Федерального закону №212-ФЗ встановлено, що якщо платники страхових внесків починають здійснювати підприємницьку або іншу професійну діяльність після початку чергового розрахункового періоду, то фіксований розмір страхових внесків, що підлягають сплаті ними за цей розрахунковий період, визначається пропорційно кількості календарних місяців починаючи з календарного місяця початку діяльності.
За неповний місяць здійснення діяльності фіксований розмір страхових внесків визначається пропорційно кількості календарних днів цього місяця.
При цьому календарним місяцем початку діяльності для індивідуального підприємця визнається календарний місяць, в якому проведено його державна реєстрація як індивідуального підприємця (п. 4 ст. 14 Федерального закону №212-ФЗ).
На закінчення виділимо головне в сплаті індивідуальними підприємцями страхових внесків до фіксованих розмірах:
- в 2014 році страхові внески з обов'язкового пенсійного страхування в ПФР розраховуються в залежності від величини доходу, при цьому встановлені мінімальні і максимальні значення: 17328,48 і 138627,84руб .;
- страхові внески з обов'язкового медичного страхування в ФФОМС розраховуються за колишніми правилами, сума страхових внесків до ФФОМС в 2014 році дорівнює 3399,05руб .;
- за загальним правилом індивідуальні підприємці зобов'язані сплачувати страхові внески в фіксованих розмірах незалежно від фактичного ведення ними підприємницької діяльності, виключення встановлені п. 6 ст. 14 Федерального закону №212-ФЗ;
- якщо індивідуальний підприємець зареєстрований після початку розрахункового періоду, він сплачує страхові внески за себе з моменту його включення в ЕГРІП.
Джерело: Журнал "Спрощена система оподаткування: бухгалтерський облік та оподаткування"
неплатник Гітлер
Своєрідно ставився до податків канцлер Гітлер. Приходуем великі доходи від книги «Mein Kampf» (Моя боротьба), він доручив чиновникам знайти причину, що звільняє його від неприємної обов'язки. Привід знайшли: Гітлера порівняли з Цезарем, на якого закон про сплату податків не поширювався.
джерело: klerk.ru
Минулі випуски:
Наш тел .: +7 (383) 249 10 83, 255 96 58
Наша адреса: 630005, Новосибірськ, вул.Крилова, 36 оф.112
www.учет-сервіс.рф