1. Що таке податкове вирахування?
2. З покупки якої нерухомості його можна отримати (квартира / дача, первинка / вторинка, іпотека?) Чи...
3. Хто має право на податкове вирахування? (Категорії громадян)
4. Як обмежені відрахування за часом, сумі?
5. Скільки разів можна скористатися майновим вирахуванням?
6. Чи впливає отримання майнового відрахування на будь-які інші податкові пільги?
7. Яка процедура отримання вирахування?
8. Існує два варіанти отримання вирахування: у роботодавця або в податковому органі. У чому плюси і мінуси?
9. Хто і чому не може скористатися вирахуванням?
10. Як вчинити, якщо власником купленого житла стали непрацюючий чоловік? Діти?
11. Як розраховується Відрахування, если власник Придбай житло по інвестиційним договорам (інвестиційний...
12. Що робити, якщо відмовили в податковому відрахуванні?
13. Яким законом регулюється процедура отримання розрахунку майнового податкового відрахування?

Головний бухгалтер ATC group травня Богатирьова поділилася з нашими читачами усіма тонкощами отримання податкового вирахування при купівлі квартири. Ви можете дізнатися про те, як правильно розрахувати податкове вирахування, які категорії громадян можуть ним скористатися і про те, які особливості отримання вирахування існують при іпотечному кредитуванні.

Що таке податкове вирахування?

Податковим законодавством передбачена можливість отримання податкових відрахувань, тобто, зменшення суми, з якої сплачується податок. Однією з підстав, для отримання податкового вирахування є придбання квартири, а також витрат, пов'язаних з її обробкою і сплатою відсотків за іпотечним кредитом, отриманим на придбання квартири. Важливим моментом тут є те, що при наданні податкового вирахування зменшується саме податкова база, тобто сума, яка підлягає оподаткуванню, а не сума, що підлягає сплаті в якості податку.

З покупки якої нерухомості його можна отримати (квартира / дача, первинка / вторинка, іпотека?) Чи можна одержати відрахування за ремонт квартири, купленої в новобудові?

Податкові відрахування можна отримати з покупки всіх видів нерухомості.

Схема і умови отримання майнового відрахування при купівлі вторинного житла і дачі ідентичні (описані далі). Решта ж види придбання житла мають деякі особливості, на яких ми зупинимося нижче.

Особливості отримання вирахування при купівлі квартири на первинному ринку:

На первинному ринку процедура дещо інша: якщо було будівництво багатоквартирного будинку і фізична особа інвестувало квартиру, то тільки після того, як квартира буде оформлена у власність, необхідно зібрати всі документи, що підтверджують витрати на придбання квартири і звернутися до податкового органу.

Відрахування на ремонт квартири, купленої в новобудові, можна отримати тільки в одному випадку, сума відрахування при покупці житла може бути збільшена на суму витрат, пов'язаних з ремонтом приміщення, за умови, що в договорі буде прописано про необхідність проведення ремонтних робіт. Відрахування буде надано на суму в цілому не більше 2 000 000 руб.

наприклад:

Якщо вартість квартири, купленої в 2008 році склала 1 500 000 млн. Руб, то податкове вирахування на який має право покупець буде дорівнює 195 тис. Руб. (1 500 000 млн. Руб. Хх13%). Для збільшення вартості житла можна включити до витрат на його придбання покупку оздоблювальних матеріалів, і робіт, пов'язаних з обробкою квартири (ст. 220 Податкового Кодексу РФ). Ці витрати повинні бути підтверджені документально. Тільки в цьому випадку відбувається збільшення розміру майнового відрахування. Наприклад, такі витрати склали 500 тис.руб., В наслідок чого відбувається збільшення вартості квартири до 2 000 000 руб., Таким чином відбувається збільшення майнового відрахування до 260 тис.руб. (2 000 000 млн.руб. Х 13%) .

Особливості отримання вирахування по іпотеці:

Сьогодні, згідно з ПК РФ, розмір майнового відрахування не може перевищувати 2 млн рублів без обліку сум, спрямованих на погашення відсотків по кредиту. Виходить, що в відношенні відсотків, сплачуваних в рахунок погашення цільових позик, майновий податковий відрахування надається без обмежень.

Податкові відрахування за іпотечними процентами надається в міру їх сплати банку. Для отримання вирахування по відсотках необхідно щорічно подавати до податкового органу весь пакет документів до повного вичерпання належної суми відрахування. Крім того, для підтвердження сум відсотків, сплачених за іпотечним кредитом, необхідно щорічно в банку-кредиторі отримувати виписку вироблених платежів з їх розбивкою на суму основного боргу і суму сплачених відсотків. Якщо іпотечний кредит був оформлений в іноземній валюті, то при розрахунку податкового вирахування все платежі по кредиту перераховуються в рублі за курсом ЦБ на день платежу.

У разі перекредитування (це отримання кредиту з більш низькою процентною ставкою для погашення кредиту з більш високою ставкою, взятого раніше) позичальник втрачає право на відрахування з відсотків по новому кредиту, так як він оформляється не на покупку житла, а на погашення раніше взятого кредиту.

Приклад розрахунку податкового вирахування при іпотеці:

Купується квартира вартістю 5 000 000 рублів.
Оплачується за рахунок кредиту - 2 500 000 рублів.
Термін кредиту - 15 років.
Підсумкова сума відсотків по кредиту - 1 250 000 рублів.
Сума, на яку можна отримати податкове вирахування - 3 125 000 рублів (2 000 000 руб. - максимальна сума від вартості житла, яку можна пред'явити до відрахування, і 1 125 000 руб. - повна сума відсотків).
Сума податкового вирахування - 406 250 рублів (3 125 000 руб х 13%.).
Суму рівну 260 000 руб. (2 000 000 рую х 13%) можна отримати одноразово, не залежно від того, з яких коштів (власності або позикових) були сплачені 2 000 000 рублів, і за умови, що у позичальника протягом року прибутковий податок склав 260 000 руб. Суму відрахування з відсотків можна отримати тільки в міру їх сплати банку-кредитору, тобто протягом 15 років кредитування.

Хто має право на податкове вирахування? (Категорії громадян)

Право на податкове вирахування мають громадяни, які мають офіційний дохід, що підлягає оподаткуванню (працюючі громадяни РФ).

Як обмежені відрахування за часом, сумі?

Терміну давності для подачі заяви на майнове податкове вирахування немає. Розмір відрахувань визначається відповідно до законодавства, що діяло на момент придбання квартири або кімнати, а не на момент подання податкової декларації (з 1 січня 2001 року по 1 січня 2003 року максимальний розмір майнового відрахування при покупці житла - 600 000 рублів, тобто 78 тис.руб. (600 000 руб. Х 13%), з 1 січня 2003 року - 1 000 000 рублів, тобто 130 тис.руб. (1 000 000 руб. Х 13%), з 1 січня 2008 року- 2 000 000 рублів, тобто 260 тис.руб. (2 000 000 руб. Х 13%).

наприклад:

Купівля квартири вартістю 3 000 000 рублів була проведена 15 липня 2008 року. У 2009 році власник подав заяву до податкового органу на отримання майнового вирахування. Виходячи з дати покупки житла сума, що підлягає до повернення становитиме 260 000 рублів (2 000 000 руб. Х 13%).

Скільки разів можна скористатися майновим вирахуванням?

Коли має місце придбання житла майнове відрахування надається платнику податків ПДФО тільки один раз. Якщо податкове вирахування в зв'язку з покупкою житла вже використаний, то другий раз платник податків не має права його отримати.

Але і тут є виключення: якщо ви придбали житло до 1 січня 2001 року і до цього терміну повністю вичерпали відрахування, то ви можете ще раз скористатися таким правом. 1 січня 2001 року - рубежная дата з точки зору дії різних законів: в новому Податковому кодексі не прописано, що права на пільгу позбавляються ті, хто вже встиг нею скористатися в період дії старого. А якщо ви купували квартиру або будинок як до 2001 року, так і після і вирахуванням ще жодного разу не користувалися, то зараз маєте право вибрати якийсь один об'єкт для отримання податкового відшкодування. До речі, заявити право на відрахування можна протягом трьох років з моменту придбання житла.

наприклад:

Розглянемо ще одну ситуацію. Купівля житла в спільну сумісну власність. Виникає право на майнове податкове вирахування. Купівля квартири оформлена у власність подружжя. Вони домовилися, що весь розмір майнового відрахування буде отримано дружиною, чоловік на відрахування претендувати не буде, про що в письмовій формі складено заяву. Майновий вирахування надається дружині, однак при цьому вважається, що чоловік вже використав своє право на відрахування, розпорядившись ним на свій розсуд (передав свою частину вирахування іншому співвласнику придбаної квартири). І при наступних покупках житла він вже не зможе отримати податкове вирахування: заява, складена їм і дружиною, свідчить про використання права на відрахування.

Чи впливає отримання майнового відрахування на будь-які інші податкові пільги?

Отримання майнового відрахування не впливає на отримання стандартних (на дитину, на співробітника за місцем роботи), соціальних відрахувань (на лікування, на навчання) та професійних податкових відрахувань (на авторську винагороду).

Яка процедура отримання вирахування?

Терміну давності для подачі заяви на майнове податкове вирахування немає.

На наступний рік, наступний за роком покупки квартири потрібно звернутися до податкової інспекції особисто або через представника (оформивши нотаріальну довіреність) за місцем реєстрації платника податків, а не за місцем знаходження придбаної (побудованої) їм нерухомості (п.2 ст. 229 НК РФ) в протягом всього року (а не тільки до 30 квітня наступного року), з відповідною заявою.

Приклад заяви на майнове податкове вирахування:

Начальнику ФНС РФ № 20 по м Москві
Іванової О.А.
Від Кузнєцова Івана Андрійовича,
який мешкає за адресою:
м Москва вул. Металургів, д. 254 кв. 188,
паспорт 11 11 111111,
виданий 30.07.2003 ВВС м Москви,
ІПН 77111111111 З А Я В Л Е Н І С Т

Прошу при обчисленні податку на доходи за 2008 рік надати майнове податкове вирахування в сумі 42 900рублей (сума за довідкою 2-ПДФО), витрачений на придбання квартир.

31 березня 2009 року підпис

C заявою необхідно надати наступні документи та їх копії (нотаріальне завірення не потрібно):

• паспорт;
• свідоцтво про реєстрацію права власності на житло;
• договір купівлі-продажу (договір про співінвестуванні - при покупці на первинному ринку) акт премки-передачі квартири (при іпотеці акт прийому-передачі квартири, як правило, залишається в банку. В такому випадку потрібно заздалегідь попросити в кредитній організації завірену копію);
• ідентифікаційний номер платника податків (ІПН) (може знадобитися);
• документ, подтверджающій оплату: платіжні доручення або розписка, яка складається в довільній формі, але в ній повинні бути наступні слова: "Я, продавець, ПІБ, що проживає за адресою, паспортні дані, отримав від покупця ПІБ, що проживає за адресою, паспортні дані, грошову суму в розмірі такому-то в рахунок проданої квартири, частки квартири або будинку ".)
• довідка 2-ПДФО (з доходів, які оподатковуються за ставкою 13% за весь попередній рік); декларація 3-ПДФО в 2 примірників.

Якщо житло придбане за допомогою іпотеки, необхідно буде подати додатково наступні оригінали і копії документів:

• кредитний договір ;
• довідку з банку про розмір сплачених відсотків за звітний період (за весь минулий рік);
• копії всіх платіжок банку по сплаті відсотків (або щомісячних платежів) і їх копії (за весь минулий рік)
• бажано - виписку з рахунку банку, на який вироблялися платежі (за весь минулий рік).

При цьому оригінали зазначених документів повертаються податковим інспектором відразу після їх звірки з копіями безпосередньо під час прийому декларації.

Протягом 3-ох місяців податковий орган буде здійснювати камеральну перевірку декларації та документів, наданих платником податків (п.2 ст. 88 НК РФ). Після закінчення даного терміну платнику податків за місцем реєстрації буде надіслано повідомлення про потвержденія права на майнове відрахування (п. 9 ст. 78 НК РФ). Останнім кроком на шляху до отримання майнового вирахування буде написання заяву про повернення податку із зазначенням реквізитів для перерахування грошових коштів (це може бути і рахунок в відділенні Ощадбанку РФ за місцем проживання, і картковий рахунок). Повернення суми виробляють протягом місяця з дня подачі заяви про повернення. Ця сума дорівнює сумі зазначеної в довідці 2-ПДФО.

Приклад заяви про повернення податку:

Начальнику ФНС РФ № 20 по м Москві
Іванової О.А.
Від Кузнєцова Івана Андрійовича,
який мешкає за адресою:
м Москва вул. Металургів, д. 254 кв. 188,
паспорт 11 11 111111,
виданий 30.07.2003 ВВС м Москви,
ІПН 77111111111 телефон 111-11-11 З А Я В Л Е Н І С Т

Прошу повернути податок на доходи в сумі 42 900 рублів, що підлягає поверненню з бюджету згідно з декларацією з податку на доходи за 2008 рік, представленої в ИФНС № 20 по м Москві.

Вказану суму прошу перерахувати в ВАТ "Банк"
№ рахунку 40702810000000000000
Реквізити банку додаються
БИК 044520000
ІПН (банку) 0271111111
КПП (банку) 991111111
К / с 30101800000000000000

8 липня 2009 року підпис

Трапляється так, що майнове податкове вирахування не може бути використаний в податковому періоді повністю, тому його залишок може бути перенесений на наступні податкові періоди до повного його використання (п. 2 ст. 220 НК РФ). Для використання вирахування повністю в наступний і подальші роки необхідно подавати вишеобозначенние документи.

Порада:

Продаж квартири до моменту повного отримання майнового вирахування небажана, тому що податкова може відмовити у відрахуванні через відсутність документа, що підтверджує право власності.

Існує два варіанти отримання вирахування: у роботодавця або в податковому органі. У чому плюси і мінуси?

Якщо ви вирішили отримувати податкові відрахування при через податкові органи, то після закінчення податкового періоду (року покупки квартири) вам потрібно буде зібрати всі документи, написати заяву про отримання вирахування і подати декларацію за місцем проживання.

Заповнення податкової декларації - заняття не з легких. Будьте готові до того, що з першого разу це не вийде, втратите час і нерви. Це безсумнівний мінус. Якщо ви не хочете проходити через муки під назвою "заповнення податкової декларації", то можете одержати відрахування через свого роботодавця. Отримання вирахування даними шляхом має ще одну перевагу - не треба чекати закінчення податкового періоду. Це плюс.

Але зазирнути в податкові органи все ж доведеться. Податківці повинні будуть підтвердити ваше право на податкові відрахування. Для цього необхідно написати заяву і подати документи, що підтверджують право на відрахування. Протягом 30 календарних днів з моменту подачі документів податкові органи повинні дати підтверджуючий документ, який необхідно надати в бухгалтерію за місцем роботи.

Отримання вирахування у роботодавця фактично буде полягати у виплаті заробітної плати без утримання 13% ПДФО. Якщо ж відрахування отримувати в податковому органі, то платник податку протягом року буде здійснювати відрахування до бюджету частини свого доходу (13%), а по закінченні року зможе їх повернути, але вже з деякими тимчасовими і трудовими затратами.

Якщо людина отримує відрахування через роботодавця, але не використав його повністю в поточному році, то на наступний рік він знову повинен звертатися за підтвердженням права на відрахування до податкового органу. Цей пункт також можна віднести до мінусів.

Отримувати податкове вирахування можна тільки у одного роботодавця. Тобто, якщо ви працюєте за сумісництвом, вам доведеться зробити вибір між двома роботодавцями. Вигідніше, звичайно ж, брати відрахування на тій роботі, де ваша "біла" (це важливо) зарплата більше. У багатьох виникає питання: а чи можна отримати залишок вирахування у роботодавця, якщо до цього відрахування отримували через податкову? Так, зобов'язань по отриманню залишку майнового податкового вирахування тільки в податковому органі немає. Відповідно до цього платник податків має право звернутися до роботодавця для отримання залишку вирахування.

Хто і чому не може скористатися вирахуванням?

Вторинне отримання майнового відрахування не представляється можливим, тому що це право може бути використано тільки раз в житті.

Право на податковий відрахування не виникає:

• якщо угода купівлі-продажу була проведена між взаємозалежними особами - родичами (поняття "родичі" трактується з точки зору Сімейного кодексу РФ). Наприклад: начальник / підлеглий; дружина чоловік; попечитель / опікуваний, батьки / діти.
• якщо квартира оформлена на дитину (неповнолітнього), непрацюючих громадян, студента або пенсіонера;
• якщо покупка квартири здійснюється підприємцем для потреб ведення бізнесу.
• якщо майно було отримано в результаті дарування.

У відповідності з Податковим кодексом РФ, майновий податкове вирахування (при покупці) не застосовується у випадках, якщо оплата витрат на будівництво або придбання житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них для платника податків здійснюється:

• за рахунок коштів роботодавців чи інших осіб;
• за рахунок коштів материнського (сімейного) капіталу, що направляються для забезпечення реалізації додаткових заходів державної підтримки сімей, які мають дітей.

Як вчинити, якщо власником купленого житла стали непрацюючий чоловік? Діти?

Таким категоріям громадян, як непрацюючі і діти майнове відрахування не надається. На жаль, на підставі цього відрахування не може бути використаний. Єдиним виходом для непрацюючого чоловіка буде працевлаштування з відпрацюванням не менше року.

Порада:

Для виключення таких ситуацій необхідно придбавати житло в спільну власність, тоді в умовах, коли один з власників не має право на відрахування, його отримує інший власник (працюючий громадянин) .Так як при спільній власності можна розподілити за письмовою заявою надання вирахування в будь-якій пропорції, в якій нам сподобається (наприклад, 10% - дружину, 90% - дружині або 0% - дружину, 100% - дружині).

Як розраховується Відрахування, если власник Придбай житло по інвестиційним договорам (інвестиційний договір укладається при ПОКУПЦІ житла на стадії будівництва) и справивши по ним розрахунок до 2008 року, а свідоцтво про власність получит або Вже получил после 1 січня 2008 г.?

На правовідносини, Які вініклі в 2008 году, Майнове Відрахування збільшено до 2 млн. Крб., Отже, покупець має право на Відрахування в размере 13% від вартості житла. Припустимо, що вартість житла була 3 млн. Рублів, таким чином власник має право на відрахування в розмірі 260 тис. руб. (2млн. Руб. Х 13%). Даний майновий вирахування фізична особа має право отримати в 2009 році одноразово, якщо сума податкових відрахувань у 2008 році також склала 260 тис.руб.

Що робити, якщо відмовили в податковому відрахуванні?

Согласно з положеннями ст. 137 НК РФ кожен платник має право оскаржити акти податкових органів ненормативного характеру (рішення), дії або бездіяльність їх посадових осіб, якщо вони, на його думку, порушують права.

Фактично існує два способи оскарження рішення податкового органу, дій або бездіяльності, які не виключають один одного:

• подача скарги до вищестоящого податкового органу;
• звернення до суду загальної юрисдикції відповідно до законодавства про оскарження в суді неправомірних дій державних органів та посадових осіб.

Практика розгляду подібних суперечок показує, що громадяни РФ успішно захищають свої права.

Яким законом регулюється процедура отримання розрахунку майнового податкового відрахування?

З 1 січня 2001 року порядок надання вирахувань з податку на доходи фізичних осіб регулює гл. 23 ч. II НК РФ "Податок на доходи фізичних осіб". Відповідно до ст. 31 названого закону ч. II застосовують до правовідносин, що регулюються законодавством про податки і збори, які виникли після введення її в дію.

за інформацією PRO Нерухомість

PRO РІЗНЕ Про НЕРУХОМОСТІ

PRO НОВИНИ НЕРУХОМОСТІ

PRO ДИЗАЙН ТА АРХІТЕКТУРА

PRO АНАЛІТИКА

PRO БУДІВНИЦТВО ТА РЕМОНТ