- Що таке ЕНВД для ІП
- Відео: ЕНВД і його особливості
- Відео: наслідки неправильного зазначення КБК в податковій платіжці
- КБК для податкових платежів ІП за працівників
- КБК по ЕНВД при оплаті пені та штрафів ІП
- КБК по страхових внесках ІП на ЕНВД за себе і працівників
- Таблиця: КБК для внесків за працівників у 2018 році
- Таблиця: КБК для внесків за періоди, що минули до 01.01.2017
- Таблиця: КБК при сплаті пені та штрафів за страховими внесками
При перерахуванні до бюджету податків ІП обов'язково вказує в платіжному документі КБК. Не є винятком і підприємці, які сплачують єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД). Вірно проставлені КБК гарантують, що платіж буде правильно оброблений, зарахований за призначенням, а у державних структур не виникне непотрібних питань до платника податків.
Що таке ЕНВД для ІП
Єдиним податком на поставлений дохід (ЕНВД) називається особливий податковий режим для малого бізнесу, включаючи ВП. Сенс його полягає в тому, що один раз в квартал підприємець робить фіксовані платежі, засновані на таких його показниках як вид діяльності, число використовуваних їм адрес, задіяних в процесі засобів виробництва (наприклад, автомобілів, якщо він спеціалізується на вантажоперевезеннях) і найманих працівників. На основі отриманих даних визначається розмір передбачуваного щомісячного доходу ІП за замовчуванням, від якого і розраховується сума податку до сплати. При цьому фактичний дохід платника ЕНВД може бути як більше «теоретичного» доходу, так і менше його.
Перелік видів діяльності, при яких можна застосовувати ЕНВД, наведено в Податковому кодексі РФ, а як саме використовувати цей податковий режим в конкретному регіоні, вибирають місцева влада. Вони ж встановлюють один з коефіцієнтів (К2), який визначає остаточну суму поставлений платнику ЕНВД доходу і, відповідно, податку до сплати.
Застосування ЕНВД позбавляє ІП від необхідності розраховувати податок самостійно - достатньо лише знати свою суму і вчасно її сплачувати. А якщо його фактичний дохід вище поставлений, це дозволяє законним шляхом знизити податкове навантаження.
З мінусів цього податкового режиму можна виділити необхідність здавати податкову звітність частіше, ніж на більшості інших податкових режимів, доступних ВП. Декларації по ЕНВД подаються щокварталу, у той час як на спрощеній системі - раз на рік, на єдиному сільськогосподарському податку - раз на півроку, а на патентній системі цього і зовсім не потрібно. Більший обсяг звітності передбачає тільки загальна система, на якій декларації подаються також щоквартально і за двома видами податків - ПДФО і ПДВ.
Однак сплатою єдиного податку зобов'язання ІП на ЕНВД перед державою не обмежуються. Якщо у нього немає працівників, він повинен також робити соціальні відрахування за себе. А коли працівники є - платити податки і страхові внески доведеться і за них.
Для кожного з цих платежів використовується свій КБК.
Відео: ЕНВД і його особливості
Що таке КБК і які з них використовуються на ЕНВД
Кодом бюджетної класифікації (КБК) ідентифікує будь-які платежі, адресовані до державного бюджету і позабюджетні фонди: податки, страхові внески за себе та працівників, пені, штрафи, держмита.
КБК являє собою комбінацію з двадцяти цифр, яка неспеціалісту ні про що не говорить. Але працівники відповідних державних структур саме з її допомогою розпізнають платежі, визначаючи, кому кожен з них адресовано, звідки надійшов і на які цілі може бути відповідно до закону спрямований.
Виникають, що означає кожна цифра в КБК, рядовому платнику необов'язково. Досить знати свої актуальні КБК і правильно вказувати їх у платіжках.
Відео: наслідки неправильного зазначення КБК в податковій платіжці
КБК по ЕНВД для сплати податків ІП
У 2018 році для сплати ЕНВД використовується КБК - 182 1 05 02010 02 1000 110.
Зазначений вище код бюджетної класифікації єдиний для всіх платників цього податку незалежно від того, чи є у них працівники чи ні. Наявність працівників і їх кількість - фізичні показники діяльності ІП, що впливають в числі інших на суму поставлений дохід і обчислюється на її основі податку. Але окремий КБК для податків з підприємців з працівниками, які застосовують ЕНВД, не передбачений.
КБК для податкових платежів ІП за працівників
ІП, що використовують у своїй діяльності найману працю, є податковими агентами своїх працівників, включаючи залучених за цивільно-правовими договорами, і зобов'язані утримувати з належної їм зарплати та інших виплат ПДФО і перераховувати його до бюджету.
Для перерахування ПДФО за працівників у 2018 році все ІП та організації незалежно від форми оподаткування використовують КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Індивідуальний підприємець, який має найманих працівників, зобов'язаний утримувати ПДФО з виплачуваної їм зарплати і перераховувати суму податку до бюджету
КБК по ЕНВД при оплаті пені та штрафів ІП
За загальним правилом для виплати пені або штрафу використовується в цілому той же КБК, що і для податку, але чотирнадцята від початку (або сьома, якщо рахувати від кінця коду) цифра з одиниці замінюється на двійку, коли сплачується пеня, і трійку в разі погашення штрафу.
Таким чином, КБК по ЕНВД виглядають так:
- 182 1 05 02010 02 1000 110 - для власне податку;
- 182 1 05 02010 02 2000 110 - для пені;
- 182 1 05 02010 02 3000 110 - для штрафу.
Аналогічний порядок діє і відносно ПДФО, що сплачується ІП на ЕНВД, з доходів його працівників:
- 182 1 01 02010 01 1000 110 - податок;
- 182 1 01 02010 01 2000 110 - пеня;
- 182 1 01 02010 01 3000 110 - штраф.
Це ж правило застосовується і до страхових внесків, але тут є свої винятки, для яких воно не працює.
КБК по страхових внесках ІП на ЕНВД за себе і працівників
КБК по страхових внесках за працівників досить багато, їх оптимально представити у вигляді таблиці.
Таблиця: КБК для внесків за працівників у 2018 році
З 2017 року КБК для сплати страхових внесків змінилися, тому що адміністратором по більшості з них замість відповідних позабюджетних фондів стала Федеральна податкова служба (ФПС). З першого кварталу 2017 ИФНС за місцем проживання ІП є адресатами цих внесків при їх сплаті, одержувачами звітності по ним, контролюють своєчасність та повноту їх сплати і при необхідності вживають заходів щодо покарання неплатників. Виняток склали лише внески на виробничий травматизм за працівників. Адміністратором цього виду платежів, як і раніше залишається ФСС.
Тому для платежів за періоди починаючи з першого кварталу 2017 року використовуються нові КБК, а для перерахування заборгованостей за попередні - старі.
Таблиця: КБК для внесків за періоди, що минули до 01.01.2017
Слідом за КБК самих внесків змін зазнали і КБК для пенею і штрафів за їх несплату.
Таблиця: КБК при сплаті пені та штрафів за страховими внесками
Де вказувати КБК в платіжці
При заповненні платіжного доручення для перерахування грошей до бюджету або позабюджетні фонди КБК вказується в полі 104.
Приклад платіжки за ЕНВД за перший квартал 2017 року: поле, де вказано КБК, обведено червоним
КБК без перебільшення є ключовим реквізитом при заповненні платіжних доручень на перерахування коштів до бюджету і позабюджетні фонди. Тому, знаючи свої КБК для кожного платежу і правильно їх використовуючи, ви будете надійно застраховані від імовірності, що ваші гроші, спрямовані державі, десь загубляться.