У російських вузах почалися вступні іспити, ось-ось вирішиться доля багатьох абітурієнтів. Причому питання стоїть не тільки «вчинив - не надійшов», але якщо надійшов, то «на платне або на бюджетне». Отже, досить скоро перед деякою кількістю першокурсників (і їх родичів) постане питання оплати за навчання.

Зате ще через півроку, точніше в січні 2011р. можна буде задуматися на тему - а чому б не забрати у держави 13% тих грошей, що я заплатив за навчання ... Все вже здогадалися, що мова йде про соціальний податкове вирахування. Скориставшись ним, батько може одноразово отримати до 15 600 руб. з бюджету. А потім через рік отримати гроші ще раз і ще. І так до закінчення курсу навчання.

Про соціальний податкове вирахування і конкретно про вирахування на навчання досить докладно розказано в статтях «Податкові відрахування на навчання по-новому» і «Знання та здоров'я податком не обкладаються» . Сьогодні ж ми поговоримо про деякі тонкощі соціального податкового вирахування. Крім грошей, заплачених за навчання, податкове вирахування стосується оплати лікування, медстрахування і ряду інших витрат. На наступний рік після скоєння цих самих витрат, бюджет поверне громадянину 13% (розмір податку на дохід фізичних осіб) від сплаченої суми.

Фактично це означає, що витрати на навчання і лікування людини не обкладаються прибутковим податком. Точніше, витрати не обкладаються витратою до певного обсягу. Під податкове вирахування потрапляє сума до 120 тис. Руб. Якщо протягом року ви витратили на навчання і лікування більше цієї суми, то все що «понад», під відрахування не потрапляє. Тобто максимальна сума, яка може повернутися людині у вигляді соціального податкового вирахування - 15 600 руб. (13% від 120 000 крб.). Якщо ж на згадані цілі було витрачено менше 120 тис., То людина отримає 13% від своїх фактичних витрат.

За онуків і дружин - не положено

Дещо інша арифметика виходить, якщо платник податків сплачує не власне навчання, а навчання родичів. Точніше, згідно з пп. 2 п. 1 ст. 219 Податкового кодексу, під податкове вирахування потрапляє оплата за навчання дітей, підопічних (над ким оформлена опіка) і братів-сестер у віці до 24 років. Якщо людина платить за освіту інших родичів, то відрахування на цю суму не поширюється. Про що, до речі, зовсім недавно офіційно нагадав Мінфін РФ.

Наприклад, в листі N 03-04-05 / 7-177 від 08.04.2010 сказано, що соціальний податкове вирахування не передбачений бабусі, оплатила освіту внучки, а в листі N 03-04-05 / 7-283 від 21.05.2010 йдеться про відсутність права на відрахування у чоловіка, який оплатив освіту своєї дружини. Соціальний відрахування покладено при оплаті навчання себе, дітей, опікуваних осіб, братів і сестер. Усе! Список закритий.

Причому якщо мова йде про навчання дітей і опікуваних осіб, то застосовується знижений ліміт вирахування. З-під податку можна вивести не 120 тис. Руб., А тільки 50 тис. Правда, якщо крім витрат на навчання дітей у людини були інші витрати, які відносяться до соціальний відрахування (лікування, медстрахування і ін.), То загальна сума відрахування може досягати стандартних 120 тис. (але не може перевищувати реально понесених витрат на ці цілі).

Податковий step by step
Якщо у вас були витрати потрапляють під соціальний відрахування, вам слід дочекатися кінця року, після чого прийти в районну податкову інспекцію, подати податкову декларацію за минулий рік і документи, що підтверджують витрати. І через кілька місяців на ваш рахунок впадуть гроші. Ось докладна схема процесу одержання відрахування:
Крок 1. У 2010 р Ви заробили 500 тис. Руб. У вигляді податку бухгалтерія зняла з них 65 тис. Руб.
Крок 2. У тому ж році ви заплатили 30 тис. За лікування мами, 50 тис. За навчання сина і 30 тис. Поклали на рахунок подружжя в НПФ (разом 110 тис.).
Крок 3. За законом ви можете одержати відрахування на суму до 120 тис. (В тому числі, до 50 тис. За навчання дітей). Тобто ваша сума повністю вкладається в ліміт. Значить, бюджет повинен повернути вам повні 13% від суми витрат. Це складе 14,3 тис. Руб.
Крок 4. У 2011 р ви приносите в податкову інспекцію декларацію за 2010 р і документи, що підтверджують витрати.
Крок 5. Казначейство перераховує на ваш рахунок 14,3 тис. Руб.
Крок 6. Якщо в 2011 р у вас так само будуть витрати, які потрапляють під соціальний відрахування, схема дій повторюється.
Щоб довести своє право на повернення частини податку, треба надати (див. Крок 4) договір з навчальним закладом та платіжний документ (докладніше - нижче). Для отримання податкового вирахування при проходженні платного лікування знадобляться договір з медучреждением, документ про оплату та довідка затвердженого Міністерством охорони здоров'я зразка. Можна одержати відрахування на суму, що пішли на ліки, але треба щоб лікар не забув виписати спеціальний «рецепт» для податкової.

І наостанок, наш традиційний розділ з питаннями про податкове вирахування від читачів порталу.

ПИТАННЯ
Які документи необхідні для отримання податкового вирахування за навчання і чи є обмеження по термінах, оскільки навчання я закінчила ще в 2005 році?

ВІДПОВІДЬ
Відповідає аудитор аудиторської фірми «Податковий адвокат» Артур Карімов:

документи:
- заяву на надання податкового відрахування;
- договір (контракт) (його копія) на навчання;
- копія ліцензії або іншого документа, що підтверджує статус навчального закладу;
- платіжні документи (копії), що підтверджують внесення (перерахування) коштів освітньої установи за своє навчання, за навчання дітей (дитину, підопічних), в яких повинні бути вказані персональні дані платника податків, який оплатив навчання;
- документи або їх копії, що підтверджують дані про народження дітей (якщо заявляється відрахування на навчання дітей);
- документи або копії документів, що підтверджують факт опікунства чи піклування (якщо заявляється відрахування на навчання підопічного);
- довідки про доходи за формою N 2-ПДФО про суму отриманого доходу та утриманого з нього податку на доходи фізичних осіб.
На жаль, відрахування на навчання надається в сумі, сплаченої платником податків у податковому періоді за своє навчання в освітніх установах. Тобто, на відміну від майнового, відрахування не переноситься на наступні періоди. Тому в 2010 році можна надати декларації тільки за три минулі роки (п. 7 ст. 78 Податкового кодексу РФ) - 2007-2009. Оскільки навчання було закінчено в 2005 році, то і оплата, швидше за все, зроблена пізніше цього терміну. В даному випадку повернути податок не вийде.